Deducere amortizare mijloace fixe
PARTEA 42II: Codul fiscal:
(5 1 )Prin exceptie de la prevederile alin. (5), rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz.
Societatea are in patrimoniu mijloace fixe reevaluate in decembrie 2007, INACTIVE, care nu concura la obtinerea de venituri impozabile.
Pentru mijloacele fixe INACTIVE mentionate anterior s-au efectuat urmatoarele inregistrari :
- amortizare contabila 6811= 2811 (Valoare reevaluata mijloc fixdurata de utilizare economica a activului)
- amortizarea fiscala = 0, deoarece mijlocul fix este INACTIV si nu genereaza venituri pentru societate)
La calculul impozitului pe profit s-au efecuat urmatoarele operatiuni:
- anularea amortizarii contabile (+ Rulaj debitor cumulat cont 6811)
- deducerea amortizarii fiscale (- 0 = 0)
Pentru aceste mijloace fixe nu am aplicat art (51) Norme Cod Fiscal mentionat mai sus..
Rationamentul meu a fost urmatorul: pentru aceste mijloace fixe nu se aplica deducerea fiscala a amortizarii, decat la momentul in care, aceste mijloace fixe sunt scoase din parcul rece si repuse in functiune. Pana atunci rezerva din reevaluare aferenta acestora nu se impoziteaza lunar conform PARTEA 42II: Codul fiscal (5 1)
Este corect acest rationament?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 oct 2011.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123709 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!