Deducere cheltuieli si TVA bonuri fiscale
valabil la 21 Apr 2013
Intrebare: Avand in vedere modificarile legislative cu privire la deducerea TVA de pe bonurile fiscale cu valoare mai mica de 100 euro inclusiv TVA, va rog sa-mi precizati daca,incepand cu 14 martie, cheltuiala aferenta bonurilor care nu au inscris codul fiscal al beneficiarului este sau nu deductibila fiscal (in conditiile in care deducerea taxei pe valoarea adaugata nu este permisa).
De asemenea, va rog sa-mi precizati daca prevederile referitoare la limitarea de 50% aferenta combustibilului in cazul autoturismelor folosite atat in scop economic, cat si personal au ramas in vigoare (atat din punct de vedere al TVA, cat si al deductibilitatii cheltuielii).
De asemenea, va rog sa-mi precizati daca prevederile referitoare la limitarea de 50% aferenta combustibilului in cazul autoturismelor folosite atat in scop economic, cat si personal au ramas in vigoare (atat din punct de vedere al TVA, cat si al deductibilitatii cheltuielii).
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: servicii
Raspuns: 1. Dupa cum ati mentionat si dvs., ultima modificare in domeniu este adoptata prin HG 84/2013, in vigoare din data de 14.03.2013, iar din punctul de vedere al bonurilor fiscale sunt modificate normele de aplicare pentru art. 146 din Codul fiscal, ce enumera documentele ce au calitate de document justificativ pentru TVA.
Incepand cu 14.03.2013,la achizitiile de bunuri si servicii efectuate in baza unui bon fiscal emis de casa de marcat fiscala, conform OUG 28/1999, se poate deduce TVA daca valoarea bonului, inclusiv a TVA este pana la suma 100 de euro si contine urmatoarele informatii:
- data emiterii;
- identificarea persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile;
- identificarea tipului de bunuri sau servicii furnizate;
- suma taxei colectate sau informațiile necesare pentru calcularea acesteia;
- daca anterior a fost emisa o alta factura, o referire specifică şi clară la factura iniţială şi la detaliile specifice care se modifică.
Observam ca legiuitorul nu impune stampilarea bonului fiscal emis de casa de marcat, pe care il considera factura simplificata, ce nu este supus stampilarii.
Pana la noi reglementari nu se deduce cheltuiala pe baza bonului fiscal deoarece acesta nu este reglementat de OMFP 3512/2008 privind documentele justificative in activitatea financiar-contabila.
Aceasta cheltuiala nu poate fi dedusa pe baza bonului fiscal, ci se necesita, ca si pana acum, intocmirea decontului de cheltuieli, a NIR-ului,a ordinului de deplasare, a foilor de parcurs, dupa caz.
2. Raspunsul pentru cea de-a 2-a intrebare a dvs. are in vedere reglementarile prevazute de Codul fiscal si de HG 44/2004, cu modificarile si completarile ulterioare. Importante sunt pentru speta in cauza precizarile aduse de HG 670/04.07.2012, pentru modificarea Normelor de aplicare a Codului fiscal.
Trebuie sa fie avute in vedere atat deductibilitatea cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate, cu o masa totala maxima autorizata care sa nu depaseasca 3.500 kg si care sa nu aiba mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta contribuabilului , prevazute de art. 21 din Codul fiscal, cat si deductibilitatea acestor achizitii din punct de vedere TVA , prevazuta de art. 145^1 din Codul fiscal.
Cheltuielile care intra sub incidenta acestor prevederi nu includ cheltuielile privind amortizarea, deductibile in limata maxima de 1500 lei/luna, acestea fiind prevazute de art. 24 alin . (11^1 ) din Codul fiscal.
Referitor la deductibilitatea integrala a cheltuielilor mai sus mentionate, potrivit pct. 49^2 din HG 44/2004 , cu modificarile si completarile ulterioare, justificarea utilizarii vehiculelor exclusiv in scopul activitatii economice se efectueaza pe baza documentelor justificative si prin intocmirea in mod obligatoriu a foii de parcurs , care sa cuprinda cel putin informatiile :
-categoria de vehicul utilizat;
-scopul si locul deplasarii;
-kilometrii parcursi;
-norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Deducerea si rambursarea TVA
24Apr2024
Factura pe numele salariatului. Deducere TVA
de
Elena Garofil
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Pentru facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare in interesul AACR (contravaloare cazare), anexa la decontul de deplasare, trebuie emisa factura electronica pe numele salariatului sau pe numele AACR pentru deducerea TVA conform normele art. 299(1)?
22Apr2024
Deductibilitate limitata. Amortizarea fiscala
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: In legatura cu deductibilitatea cheltuielilor cu combustibil, reparatii, asigurare, impozit local pentru mijloacele de transport detinute de societate, societatea detine:- un autoturism care e utilizat de catre directorul de vanzari - in acest caz cheltuielile sunt deductibile integral, inclusiv amortizarea chiar daca depaseste 1.500 lei?- un autoturism care e folosit doar pentru firma; daca ...
09Apr2024
Aspecte fiscale achizitie apartament pe societate
de
Anca Bilas
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: O firma microintreprindere are venituri obtinute din contractul de mandat al unei persoane juridice pe baza de factura. In 2023 administratorul a decis achizitionarea unui imobil in Bucuresti. Am atasat contractul de cesiune si prima factura de avans. Am facut taxare inversa cu 5%. Problema este urmatoarea: administratorul a precizat ca in viitor se va ocupa cu afaceri imobiliare sau in sistem ...
21Mar2024
Ajustare TVA in cazul bunurilor de capital
de
Mihaela Corneanu
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: O societate infiintata in 2021, la inregistrare si pana in prezent a fost neplatitoare de TVA. A castigat un proiect pe fonduri europene pentru achizitie de utilaje pentru desfasurarea activitatii. In perioada de achizitie (ianuarie - februarie 2024) a utilajelor fiind neplatitoare de TVA, a introdus TVA in pretul de achizitie al utilajului. Din 01.04.2024 doreste sa ceara inregistrarea ca si ...
07Mar2024
Deducere TVA pentru ajutor refugiati
de
Bajan Camelia
valabil la 07 Mar 2024
Intrebare: Ca societate se incheie un protocol cu Inspectoratul pentru Situatii de Urgenta de cazare si masa pentru refugiatii ucrainieni. Decontarea sumelor se face pe baza prezentarii unui decont de cheltuieli de cazare si masa inaintat catre ISU.1. Sumele incasate prin decont de la ISU sunt purtatoare de TVA?2. Are societatea obligatia colectarii TVA pentru sumele incasate conform decont pentru ...
22Feb2024
Regularizare TVA avans facturat in 2023
de
Mihaela Corneanu
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Persoana juridica platitoare de TVA, dezvoltator imobiliar, a semnat un antecontract pentru vanzarea unui apartament. La semnarea antecontractului (in 2023) clientul nu era platitor de TVA si a platit primul avans cu TVA de 19%. Intre timp a devenit platitoare de TVA si trebuie sa ii emitem factura finala. Acum semnarea finala a contractului are loc in luna februarie 2024Ce se intampla cu TVA ...