Deducerea si rambursarea TVA in cazul unui agent de nave maritime
Pentru corpuri de nave si barje, primim facturi intocmite pe numele nostru, de prestatorii de diverse servicii portuare (administratia portuara, capitanii, remorcaj, hotel etc). Conform contractului de reprezentare, pe care-l avem incheiat cu santierele navale din tara, colectam aceste facturi, le achitam si apoi intocmim o factura de decontare, in care includem toate facturile platite de agentia noastra in numele si in contul santierelor.
In contabilitatea noastra, aceste plati sunt inregistrate in cont debitori/ santierul respectiv.
Pentru prestatia noastra, ca agent, facturam separat taxa de agenturare, conform contract, la venituri.
Unele facturi primite nu au TVA (de exemplu, facturile de la capitaniile de port = unitati bugetare).
1. Va rugam sa ne precizati daca, pe factura noastra de decontare catre santiere, la aceste facturi platite la capitaniile de port fara TVA trebuie sau nu sa aplicam TVA. Va precizam din nou ca sumele platite in numele santierelor nu sunt inregistrate la cheltuieli, iar facturile catre santiere nu sunt inregistrate la venituri (exceptie taxa de agenturare). Facturile primite pe numele nostru, cu TVA, sunt trecute in jurnalul de cumparari, la TVA deductibila.
De pe facturile de decontare, colectam TVA si le includem in jurnalul de vanzari. Va rugam sa ne precizati daca este corect.
2. Prestatiile la nave, ca agenti, sunt scutite de TVA, conform art 143 Cod fiscal. Pentru echipajele navelor sau reprezentantii lor, primim facturi de la hotel, cu TVA. Va rugam sa ne precizati daca este corect sa deducem acest TVA (facturile sunt intocmite pe numele agentiei noastre), iar in decontul de cheltuieli (cont 461. armatorul x) sa includem doar factura fara TVA (baza) fiind o prestatie scutita, cu drept de deducere.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 sep 2009.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123605 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!