Deductibilitate cheltuieli si TVA aferente transport manageri client

Raspuns: In principiu raspunsul la intrebare depinde de scopul pentru care aceste persoane se deplaseaza la sediul societatii dvs. si de motivul pentru care societatea dvs. suporta aceste costuri si nu clientul.

Din informatiile furnizate presupunem ca managerii clientului se deplaseaza la sediul societatii dvs. in interesul relatiei pe care societatea dvs. o are cu acest client, in scopuri de business. In masura in care aveti o obligatie contractuala sau de alta natura pentru a asigura transportul acestora, consideram ca atat cheltuiala cat si TVA aferenta sunt deductibile.

Din punct de vedere al impozitului pe profit nu avem o limitare specifica in acest sens, motiv pentru care consideram ca se aplica regula generala de la art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, cu conditia sa puteti justifica necesitatea si utilitatea acestei cheltuieli.

Din punct de vedere al TVA trebuie sa detineti o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 155 si sa puteti justifica faptul ca aceasta achizitie este destinata efectuarii de operatiuni care dau drept de deducere a TVA.

In masura in care societatea dvs. nu are obligatia de a asigura acest transport sau daca aceasta actiune nu va genereaza niciun fel beneficii, este posibil sa fie interpretata si ca o cheltuiala de protocol sau chiar nedeductibila, fiind valabile limitarile de deductibilitate aferente atat la nivelul impozitului pe profit cat si la nivelul TVA.

In concluzie depinde foarte mult de scopul si utilitatea acestei achizitii si cel mai important de modul in care o documentati si o prezentati.