Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Depunere declaratia 101. Calcul impozit pe profit aferent trimestrului IV
valabil la 11 Ian 2011
Intrebare: Va rog sa ma lamuriti in ceea ce priveste depunerea declaratiei 101, cine o depune pana la 25 februarie si cine o depune pana la data de 25 aprilie? Cum trebuie completat impozitul pe profit aferent trimestrului IV, in declaratia 100 care se depune pana la data de 25 ianuarie, pentru a putea depune declaratie 101 pana la data de 25 aprilie?
Raspuns:
Prin OPANAF 2689/2010, a fost publicat si aprobat formularul declaratiei 101 Declaratie privind impozitul pe profit pentru anul 2010.
Astfel, contribuabilii care, pana la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligati la plata impozitului minim, depun declaratia privind impozitul pe profit pentru anul 2010, dupa cum urmeaza:
a)pentru perioada 1 ianuarie 2010 – 30 septembrie 2010 declaratia se depune pana la data de 25 februarie 2011;
b)pentru perioada 1 octombrie 2010 – 31 decembrie 2010, declaratia se depune potrivit prevederilor existente, respectiv daca se definitiveaza exercitiul financiar al anului 2010 pana la 25 februarie 2011 declaratia se va depune pana la 25 februarie 2011.
Daca exercitiul financiar al anului 2010 nu se poate definitiva pana la 25 februarie 2011, atunci declaratia 101 se va depune pana la 25 aprilie 2011.
Daca se opteaza pentru depunerea declaratiei 101 pana la 25 februarie 2011, depuneti o singura declaratie 101 si pentru trimestrul IV 2010 nu se mai depune declaratia 100 cu impozitul pe profit aferent trimestrului IV.
Numai daca se opteaza pentru depunerea declaratiei 100 la 25 aprilie 2011 atunci pentru trimestrul IV 2010 se va depune o declaratie 100, pana la 25 ianuarie 2011, in care se va declara o suma de impozit pe profit egala cu cea din trimestrul III.
Pentru determinarea profitului impozabil si a impozitului pe profit se efectueaza urmarindu-se metodologia de calcul prevazuta de titlul II Impozitul pe profit in mod corespunzator pentru cele doua perioade, luand in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate.
Pentru calculul impozitului pe profit si pentru trimestrul al IV-lea sumele se determina fara a lua in considerare situatia de la septembrie. Astfel cheltuielile deductibile limitat (protocol, sponsorizare, cheltuieli sociale etc.), scutirea pentru efectuarea unor sponsorizari sau eventuala rezerva legala se va determina avand in vedere numai parametrii realizati in trimestrul al IV lea din 2010.
Pierderea fiscala inregistrata in cele doua perioade aferente anului 2010 se recupereaza potrivit prevederilor art. 26 din Codul fiscal, fiecare perioada fiind considerata an fiscal in sensul perioadei de 5 ani, respectiv 7 ani.
In concluzie, in cazul in care definitivati inchiderea exercitiului financiar pana la data de 25.02.2011, depuneti o singura declaratie 101 pana la aceasta data, in acest caz nu mai depuneti declaratia 100 pentru trimestrul IV 2010 la termenul scadent de 25.01.2010 iar calculul impozitului pe profit il faceti separat pe cele doua perioade fiscale luand in considerare veniturile si cheltuielile aferente fiecarei perioade fiscale.
In cazul in care optati pentru definitivarea exercitiului finaciar pana la data de 25.04.2011:
depuneti o declaratie 100 pentru trimestrul IV 2010 pentru o suma egala cu suma declarata la trimestrul III 2010, iar in cazul in care la trimestru III 2009 ati declarat impozit minim, suma declarata pentru trimestrul IV, va fi egala cu suma impozitului minim;
depuneti o declaratie 101 pana la data de 25.02.2010 pentru perioada 01.01.2010-30.09.2010, fara a bifa optiunea” definitivarea inchiderii exercitiului financiar la data de 25.02.2011;
depuneti inca o declaratie 101 pentru perioada 01.10.2010 -31.12.2010;
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
04Mai2024
Sume sponsorizare. Calcul deducere din impozitul datorat
de
Elena Garofil
valabil la 04 Mai 2024
Intrebare: Suma maxima deductibila din impozit cu cheltuielile cu sponsorizarea se calculeaza trimestrial. In cazul in care nu s-au acordat sponsorizari in trimestrul anterior, as putea folosi fondul de sponsorizare in acest trimestru? De exemplu, in primul trimestru suma maxima deductibila din impozitul cu cheltuielile cu sponsorizarea a fost de 900 lei, dar nu s-au acordat sponsorizari. In acest trimestru ...
03Mai2024
Calculul impozitului pe profit. Analiza deductibilitate
de
Vera Constantin
valabil la 03 Mai 2024
Intrebare: 1. Calculul impozitului pe profit porneste de la veniturile si cheltuielile inregistrate in contabilitate conform reglementarilor contabile aplicabile in 2024? Veniturile din prestari de servicii se inregistreaza in contabilitate pe masura efectuarii acestora? Se ia in calcul la calcularea impozitului pe profit?2. Sunt deductibile doar provizioanele/ajustarile pentru depreciere/si rezerve ...
02Mai2024
PFA si asociat in 3 societati. Vector fiscal 2024
de
Vera Constantin
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O persoana fizica este asociat unic in 3 societati cu acelasi domeniu de activitate si o PFA cu activitate diferita. Doua societati sunt platitoare de impozit pe profit a treia este micro. Toate trei depasesc 500.000 euro CA la 31.12.2023.Societatea care este micro trebuie sa treaca la impozit pe profit incepand cu 01.01.2024?
02Mai2024
Trecere de la micro la profit prin optiune
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe venit cu CA anul 2023 de 250.000 euro si trim. I anul 2024 de 82.000 euro din propria initiativa cand poate trece la impozit pe profit? Daca conditiile pentru impozitul pe profit nu sunt indeplinite in anul 2024, atunci numai in anul 2025?
02Mai2024
Scutirea de impozit pe profitul reinvestit. Active noi
de
Ionut Jinga
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O firma platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza in decembrie 2022 doua platforme hidraulice (lifturi) noi, care din diverse motive au fost puse in functiune in luna ianuarie 2024; procesul verbal de punere in functiune este cu data de 11.01.2024. Mentionez ca nefiind folosite nu s-a inregistrat nicio cheltuiala de amortizare pana la data de 11.01.2024, prima luna in care se ...
01Mai2024
Comison. Societate nou infiintata. Impozit pe veniturile microintreprinderii in anul 2024
de
Dana Hristu
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: O societate comerciala infiintata in martie 2024 desfasoara activitate in baza unui contract de agent comercial. Comitentul il imputerniceste pe agent sa identifice clienti, sa negocieze si sa faciliteze incheierea de contracte comerciale in numele si pe seama comitentului in schimbul unei remuneratii. Activitatea desfasurata de agent se incadreaza la consultanta si se impoziteaza cu impozit ...
Un produs marca