Dezmembrari auto. Monografie contabila

Intrebare: Suntem o societate de dezmembrari auto si am nevoie de ajutorul dvs. in ceea ce priveste stabilirea corectitudinii modului de lucru si, mai ales de stabilirea preturilor bunurilor rezultate in urma dezmembrarii. Va expun mai jos modul nostru de lucru si va rog mult sa ma ajutati cu o parere.

Exemplu de operatiuni desfasurate:

1. Achizitia masinii in vederea dezmembrarii (de la furnizor platitor de TVA cu taxare inversa, deoarece se considera deseu, iar de la persoane fizice - in baza de contract de vanzare-cumparare, dar intotdeauna cu retinere fond de mediu 2%):

301 = 401 500 lei

Sau:

301 = 462 500 lei

*Calculul TVA si fondul de mediu sunt clare, astfel ca nu le mai mentionez in exemplu.

2. Plata furnizorului:

401 = 5311/5121 490 lei (mai putin fondul de mediu)

Sau:

462 = 5311/5121

3. Dezmembrarea masinii:

601 = 301 500 lei

Concomitent cu incarcarea pieselor care rezulta din dezmembrare si care se vor vinde ca atare, ca marfuri:

371 = 607 500 lei (aici mentionez ca ar fi trebuit sa fie contul 7588, dar Saga nu imi permite utilizarea altui cont decat 607)

Practic, marfurile se incarca cu acelasi pret ca si pretul materiei prime, ca sa nu produca niciun venit din activitatea de productie. Pretul este stabilit oarecum, de o comisie de dezmembrare, pe baza valorii de piata, insa nu e prea verosimila aceasta afirmatie, deoarece piesele se vor vinde cu pret mult mai mare decat cel cu care au fost receptionate, asta si datorita faptului ca preturile se mai si negociaza sau se modifica si datorita starii de uzura care intervine in timp. Aici, va zic sincer, ca nu am o justificare a formarii preturilor si nu sunt convinsa ca e bine cum procedez.

4. Incarcarea in gestiune cu deseurile rezultate:

346 = 711 100 lei, dar si aici luam ca referinta un pret cu care vindem noi mai departe deseul de fier, nu stiu daca este bine sau nu, mai ales ca acest deseu cuprinde mai multe tipuri de deseuri (fier, platic, burete, sticla etc.); nu toate se vand, unele se dau cu titlu gratuit.

5. Vanzarea marfurilor (bineinteles cu TVA colectata):

4111 = 707 1000 lei

6. Scaderea din gestiune a marfurilor vandute:

607 = 371 500 lei

7. Vanzarea deseuri cu taxare inversa si cu retinere fond mediu la unitatile colectoare:

4111 = 703 400 lei

8. Scadearea din gestiune a deseurilor:

711 = 346 100 lei

De doi ani incoace lucram dupa modelul expus mai sus, insa inainte, monografia contabila era aceeasi, insa marfurila care rezultau in urma dezmembrarii se incarcau in gestiune la valoarea de vanzare. Dar, pentru ca rezulta un venit prea mare care nu era real, mai mult, marfurile nici nu se vindeau imediat, asa ca pretul lor de vanzare putea sa scada pana la momentul vanzarii, deoarece se puteau degrada in timp, am renuntat la aceasta modalitate de inregistrare. Singurul moment in care se inregistreaza venitul este momentul vanzarii.

Procedez corect atat din punctul de vedere al monografiei contabile, cat si din cel al formarii preturilor pentru care nu am o justificare palpabila, documentata?