Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Distribuire dividende asociatului unic nerezident.
valabil la 25 Aug 2023
Intrebare: O persoana juridica romana infiintata in baza Legii 31/1990 ca societate cu raspundere limitata, platitoare de impozit pe profit, are capital social integral strain, o persoana juridica din UE. Cu alte cuvinte, persoana juridica din UE detine 100% parti sociale din capitalul social al persoanei juridice romane. In cursul anului 2023, actionarul strain din UE hotaraste repartizarea dividendelor din rezultatul reportat reprezentand profituri nerepartizate din anii 2009-2016. Dividendele de repartizat sunt stabilite in lei, iar plata acestora se doreste a fi efectuata in valuta.
Facem urmatoarele precizari:
1. persoana juridica straina UE beneficiara a dividendelor indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
- plateste in conformitate cu legislatia fiscala a statului membru german, fara posibilitatea unei optiuni sau exceptari unul dintre impozitele prevazute in anexa nr. 2 la titlul II sau un alt impozit care substituie unul dintre aceste impozite
- este rezidenta in Germania, stat membru UE si este organizata sub forma de GmbH (Gesellschaft mit beschrankter Haftung)
- nu se considera ca este rezidenta in scopul impunerii in afara UE
- detine 100% din capitalul social al societatii din Romania din anul 2010 (perioada neintrerupta).
2. persoana juridica romana care plateste dividendul indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
- este organizata ca societate cu raspundere limitata in baza legii 31/1990;
- plateste impozit pe profit fara posibilitatea unei optiuni sau exceptari.
Ce documente trebuie sa prezinte actionarul nerezident astfel incat sa beneficieze in Romania de scutirea de impozit pe veniturile din dividende si totodata, platitorul de dividende, persoana juridica din Romania sa fie in deplina legalitate? Declaratia pe proprie raspundere a beneficiarului dividendelor ca indeplineste cumulativ conditiile prevazute la art . 229 din Codul fiscal? Certificat de rezidenta fiscala din Germania pentru anii din care provine profitul (2009- 2016) sau pentru anul 2023 in care se repartizeaza, distribuie si se plateste dividendul? Alte documente necesare in acest scop? Ce declaratii trebuie depuse in Romania daca impozitul pe dividende este zero si care este termenul legal de depunere al acestora?
Declaratia 100 cu impozit pe dividende zero, declaratia 205 in anul 2024 pe beneficiarii de venit chiar daca impozitul retinut este zero? Alte declaratii incidende daca este cazul? Care este tratamentul contabil al distribuirii dividendelor in lei, al platilor acestora in euro si nu in ultimul rand al diferentelor de curs valutar daca vor exista si in acest caz tratamentul fiscal al diferentelor de curs valutar? Cu alte cuvinte, cine suporta aceste diferente de curs valutar, beneficiarul dividendelor? Sunt si alte aspecte legale care ar trebuii avute in vedere de natura fiscala si contabila cu privire la aceasta speta? Care este termenul legal de prescriere al obligatiilor fiscale pentru anul 2017, avand in vedere perioada Covid?
Facem urmatoarele precizari:
1. persoana juridica straina UE beneficiara a dividendelor indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
- plateste in conformitate cu legislatia fiscala a statului membru german, fara posibilitatea unei optiuni sau exceptari unul dintre impozitele prevazute in anexa nr. 2 la titlul II sau un alt impozit care substituie unul dintre aceste impozite
- este rezidenta in Germania, stat membru UE si este organizata sub forma de GmbH (Gesellschaft mit beschrankter Haftung)
- nu se considera ca este rezidenta in scopul impunerii in afara UE
- detine 100% din capitalul social al societatii din Romania din anul 2010 (perioada neintrerupta).
2. persoana juridica romana care plateste dividendul indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
- este organizata ca societate cu raspundere limitata in baza legii 31/1990;
- plateste impozit pe profit fara posibilitatea unei optiuni sau exceptari.
Ce documente trebuie sa prezinte actionarul nerezident astfel incat sa beneficieze in Romania de scutirea de impozit pe veniturile din dividende si totodata, platitorul de dividende, persoana juridica din Romania sa fie in deplina legalitate? Declaratia pe proprie raspundere a beneficiarului dividendelor ca indeplineste cumulativ conditiile prevazute la art . 229 din Codul fiscal? Certificat de rezidenta fiscala din Germania pentru anii din care provine profitul (2009- 2016) sau pentru anul 2023 in care se repartizeaza, distribuie si se plateste dividendul? Alte documente necesare in acest scop? Ce declaratii trebuie depuse in Romania daca impozitul pe dividende este zero si care este termenul legal de depunere al acestora?
Declaratia 100 cu impozit pe dividende zero, declaratia 205 in anul 2024 pe beneficiarii de venit chiar daca impozitul retinut este zero? Alte declaratii incidende daca este cazul? Care este tratamentul contabil al distribuirii dividendelor in lei, al platilor acestora in euro si nu in ultimul rand al diferentelor de curs valutar daca vor exista si in acest caz tratamentul fiscal al diferentelor de curs valutar? Cu alte cuvinte, cine suporta aceste diferente de curs valutar, beneficiarul dividendelor? Sunt si alte aspecte legale care ar trebuii avute in vedere de natura fiscala si contabila cu privire la aceasta speta? Care este termenul legal de prescriere al obligatiilor fiscale pentru anul 2017, avand in vedere perioada Covid?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 aug 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 127106 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Dividende
19Iul2024
Scutire impozit pe dividende nerezident
de
Gina Popescu
valabil la 19 Iul 2024
Intrebare: O societate din Romania este detinuta de peste 1 an in proportie de 100% de o companie din Olanda. Societatea din Olanda nu desfasoara activitati operationale in Olanda si este detinuta la randul ei in proportie de 100% de o companie din alt stat. In cazul transferului de dividende din Romania catre Olanda cota de impozit stabilita in Conventie poate fi recalculata ca urmare a faptului ca ...
15Iul2024
Plata dividende in euro catre asociat nerezident
de
Vera Constantin
valabil la 15 Iul 2024
Intrebare: Societatea noastra a decis sa distribuie dividende din profitul anului trecut si din rezerverele constituite anii anterior. Actionarul majoritar este nerezident persoana juridica din Austria si ne solicita plata dividendului in euro, cu toate ca dividendul brut calculat pe actiune este de 0,13 lei.Daca in decizia AGA de aprobare a dividendelor nu am specificat in mod clar daca plata se face ...
16Mai2024
Impozite obtinere venituri nerezident persoana juridica din Bulgaria
de
Anca Bilas
valabil la 16 Mai 2024
Intrebare: O societate rezidenta in Romania are unul dintre asociati o societate nerezidenta, rezidenta in Bulgaria. Societatea din Bulgaria detine peste 50% din capitalui societatii din Romania, neintrerupt, de mai mult de 10 ani. Societatea din Romania distribuie dividende catre societatea din Bulgaria.Trebuie ca societatea din Romania sa retina si sa plateasca in Romania impozit pe dividendele ...
18Mai2024
Compensare creanta cu datoria inregistrata catre asociatul unic
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Mai 2024
Intrebare: Societatea noastra este platitoare de impozit pe profit si are unic asociat firma mama din Uk. Lunar, societatea din Romania factureaza firmei din UK comisiionul aferent. Anul acesta, firma mama din Uk doreste sa ridice dividende din profitul realizat in anii anteriori. Totodata societatea din Romania are creante de incasat de la aceasta. Mentionez ca valoare dividendelor pe care doreste sa le ...
29Apr2024
Dividende nerezident
de
Gabi Popescu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala are asociat unic si administrator o persoana din Grecia. Asociatul doreste distribuirea de dividende din profitul pe anul 2022. De asemenea, el a adus certificatul de rezidenta din Grecia. Avand certificatul de rezidenta al asociatului, ii calculez 5% impozit pe dividende. Mai trebuie sa ii solicit vreun document? Stiu ca avand acest certificat se aplica conventia de ...
17Apr2024
Dividende distribuite nerezidentilor
de
Adela Oncescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate din Romania cu capital strain 100% belgian de mai mult de doi ani doreste sa distribuie dividende din rezultatul anului 2023. Care sunt pasii de urmat, respectiv aspectele juridice, fiscale de luat in calcul? Este nevoie de certificat de rezidenta fiscala inainte de plata dividendelor?
Un produs marca