Diverse aspecte inchidere an societate parte din multinationala

Intrebare: O companie (parte a unui grup multuinational) inchide anul fiscal pe 31 decembrie 2013. Contabilitatea se inchide pe 2 ianuarie 2013, mult prea devreme pentru a putea avea toate facturile sau o imagine foarte clara asupra estimarilor.

Compania incearca, pe cat posibil, incepand cu luna noiembrie, sa pregateasca furnizorii pentru a face preconfirmari aferente perioadei ianuarie - noiembrie si pentru a obtine cele mai bune estimari pentru munca efectuata in decembrie. Totusi, de cele mai multe ori, nu obtine cele mai corecte, complete informatii, pe care sa le prinda in contabilitate.

Intrucat se foloseste un soft integrat in cadrul intregului grup si din anumite masuri de control din partea acestuia nu se pot efectua inregistrari contabile in contul 117 pentru eventualele cheltuieli ce apar in anul urmator si aferente anului precedent, astfel incat singura posibilitate ramasa ar fi ca toate cheltuielile ce au sosit in anul urmator (si care sunt destule, avand in vedere ca se inchide anul in contabilitate mult prea devreme - pe 2 ianuarie), dar aferene anului precedent, sa fie asimilate in P&L exercitului anului urmator (fara a tine cont de vreun prag de materialitate), si considerate nedeductibile la calculul impozitului pe profit).

1. Analizand cele de mai sus, cum ar putea compania reorganiza contabilitatea si mai bine, mai acurat astfel incat sa poata sa prinda in anul 2013 toate informatiile? Idei, sugestii, modalitati de informare, organizare, preorganizar etc.

2. Deconturile angajatilor pentru luna decembrie vor veni tocmai la mijlocul lui ianuarie si, deci, si pentru acestea va trebui sa se faca accrualuri in contabilitate.

Care ar fi nota contabila pentru inregistrarea de accrualuri pentru deconturile angajatilor?

3. Exista vreo posibilitate ca toate aceste cheltuieli aferente anului precedent, dar venite in anul urmator, care nu pot fi inregistrate pe 117, ci doar pe 121 al anului urmator sa fie considerate cheltuieli deductibile? In esenta ele sunt cheltuieli aferente activitatii economice ale companiei, intr-adevar nefiind reflectate in exercitiul financiar corect.