Diverse situatii incasari si plati in numele unui tert

Intrebare: Societatea P este agentul societatii Q. P are in gestiune terminalele lui Q unde se pot achita facturi de utilitati, telefonie, cartele GSM.

1. In fiecare zi P ridica sumele stranse de la terminale . Cum inregistram aceasta operatiune?

2. Dupa inchiderea lunii Q emite catre P facturi pentru servicii call center. Ce inregistrari contabile are aceasta factura si va rugam sa ne spuneti daca trebuia emisain avand in vedere ca ea reprezinta banii incasati de societatea Q de la societatea P prin extras bancar. Acesti bani provin de la societatea P din incasarile de la terminale. Societatea Q este platitoare de TVA si factureaza cu TVA acesti bani incasati prin terminale tot cu TVA (exemplu contravaloare cartele GSM). Va rugam san e furnizati o monografie in acest caz.

3. Dupa inchiderea lunii decembrie 2011 Q emite catre P un proces verbal de verificare agent cu data de 03.01.2012. In acest proces verbal sunt evidentiate:

- sumele care s-au incasat pentru operatiunile purtatoare de TVA (vanzarea de cartele GSM) 240348 ron - valoare fara TVA + TVA 57683.61 ron

- sumele aferente colectarilor fara TVA - 8229.45 lei

- discount acordat de operatorul,de sistem (Q) catre agent (P) - valoare fara TVA 459.73 lei si TVA 110.33 lei

- comisionul acordat de operatorul,de sistem (Q) catre agent (P) -181.34 lei

Va rugam sa ne spuneti:

3.1 daca acest process verbal este document contabil justificativ?

3.2 - daca societatea P inregistreaza pe venituri sumele enumerate mai sus?

3.3 daca este correct ca societatea P sa nu mai emita factura catre societatea Q pentru comisionul acordat de catre Q?

3.4 daca inregistram procesul verbal in perioada de raportare adica 01.12.2011- 31.12.2011 sau la data eliberarii, adica 03.01.2012?

Asteptam raspuns la toate intrebarile de mai sus pentru ca societatea Q ne a impus anumite articole contabile si cu toate ca acele incasari prin terminal pentru societatea P nu reprezinta venituri ei ne-au dat o monografie de agent in care toate incasarile prin terminal sunt inregistrate la venituri de catre societatea P - ea ne fiind platitoare de TVA, devenind in 2 luni de la infiintare platitoare de TVA din acest motiv.