Documente justificative consum materiale

Intrebare: Societatea comerciala A a achizitionat un imobil acum cativa ani, care a fost supus unor ample lucrari de investitii, obtinand autorizatia pentru "Construire spatiu cu destinatie comerciala - alimentatie publica, spatii de cazare si incinta". Recent a primit de la ANAF o solicitare de documente pentru efectuarea unei verificari documentare. Motivul acestei verificari este faptul ca s-au realizat investitii si s-au beneficiat de rambursari TVA cu control ulterior. Intrucat investitiile nu au fost inca finalizate si amortizarea nu a fost calculata, exista riscul ca acestea sa nu fie complet asociate operatiunilor impozabile. Astfel, se solicita urmatoarele documente:

- Registrul de imobilizari la zi;

- Fisa contului 231 pentru perioada 2018-2023;

- Autorizatiile de construire;

- Situatiile de lucrari si facturile aferente acestora pentru perioada 2018-2023;

- Jurnalele de TVA si balantele de verificare din 2018 pana la 31 decembrie 2023.

Facem mentiunea ca situatiile de lucrari sunt intocmite de un angajat al societatii si cuprind datele preluate din facturile fiscale primite, fiind apoi centralizate pe obiective, respectiv:

- Amenajarea terenului si imprejmuiri

- Cladirea in sine

- Instalatiile (apa canal, energie electrica, termica, gaz etc.)

- Acoperis etc.

Inregistrarile contabile au fost urmatoarele:

3021 = 401

6021 = 3021

231 = 722

Nu au fost inca intocmite procese verbale de receptie provizorie, acestea urmand sa fie realizate la finalizarea lucrarilor, impreuna cu procesul verbal de receptie definitiva. Dupa trimiterea datelor solicitate, societatea primeste un e-mail in care se mentioneaza ca, in urma analizei verificarii documentelor puse la dispozitie privind lucrarile de investitii, nu s-a identificat modul de punere in opera a materialelor. Se solicita, asadar, explicarea acestui fapt, insotita de documente justificative.

Ce documente ar trebui prezentate organului de control in aceasta situatie?"