Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 18 Mai 2021
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toata colectia >>>

Exemplificare completare D101

valabil la 19 Apr 2021Conform legislatiei in vigoare!
Elena Ionescu Raspuns oferit de
Elena Ionescu

Expert contabil si auditor

Intrebare: Intrebare:
Care este valoarea impozitului pe profit datorat la 31.12.2020 in conditiile in care avem urmatoarele informatii:

- Profit cumulat trim. I - trim. III (sold 121 inclusiv cheltuieli cu impozitul pe profit trim I-III) 14.974.159;
- Profitul pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit reinvestit (art. 22) in trim I-III. 1.120.334 - care se scade din profit (profitul brut si impozitul pe profit datorat au acoperit in toate trimestrele investitia);
- Elemente similare veniturilor 420.528;
- Deduceri (amortizare fiscala) 5.164.359;
- Cheltuieli nedeductibile 18.103.149 (inclusiv contul 691 trim. I - trim III ce s-a platit efectiv, fara bonificatie, inclusiv cheltuieli sponsorizare);
- Venituri neimpozabile 4.563.051;
- Cheltuieli sponsorizare 443.386 (se incadreaza in 0,75 CA; 20% din impozit datorat);
- Scutire de impozit profit reinvestit 188.920 (TRIM I-TRIM IV);
- Impozit platit si constituit trim. I-III 1.529.863 (fara bonificatie);
- Bonificatia 10% trim. I - trim. III 169.985;
- Rezerva legala s-a constituit in anii anteriori in limita 5% din CS.

1. Care este valoarea impozitului de declarat si platit in trim. IV 2020?
2. La ce rand se declara in D101 scaderea din profitul brut a sumei de 1.120.334 aferenta profitului reinvestit?
3. La rd. 2 din D101 se trece cheltuiala cu impozitul pe profit cu bonificatie sau fara?

Revenire:
Societate platitoare de impozit profit trimestrial, aplica prevederile art. 22 din Codul fiscal, scutirea pe impozitul pe profit reinvestit. Societatea a beneficiat in trim I - trim III de bonificatie 10%.

In anul 2020 avem urmatoarele sume:
Trim I 2020
Profit brut 5.169.865 (sold 121)
Elemente similare veniturilor 75.348
Deduceri amortizare fiscala 1.145.937
Cheltuieli nedeductibile 6.322.823
Venituri neimpozabile 1.453.527
Profit impozabil 8.968.572
Impozit pe profit 16% din profit impozabil 1.434.971
Valoare investitii trim I 282.431
16% valoare investitii 45.189
Sponsorizari 0.00
Impozit profit calculat trim I 1.389.783
Bonificatie 10% 138.978
Impozit pe profit declarat in D100 dupa aplicarea bonificatie si platit 1.250.804


Trim II 2020 (cumulat trim I+trim II)
Profit brut 10.322.735 (sold 121, inclusiv ct. 691 aferent Trim I)
Elemente similare veniturilor 135.246
Deduceri amortizare fiscala 2.376.708
Cheltuieli nedeductibile 5.966.961 (s-a inregistrat o stornare din trim I, de aceea valoarea este mai mica decat in trim I), inclusiv cheltuielile cu impozitul pe profit trim I si sponsorizare
Venituri neimpozabile 2.930.259
Profitul pentru care am beneficiat de scutire impozit reinvestit trim I 282.431
Profit impozabil 10.835.545
Impozit pe profit 16% din profitul impozabil 1.733.687
Valoare investitii strict trim II 406.016
16% valoare investitii trim II 64.963
Sponsorizari 18.386
Impozit inainte de bonificatie trim I 1.389.783
Care este valoarea impozitului pe profit datorat?

Trim III 2020 (cumulat trim I + trim II + trim III)
Profit brut 8.739.300 (sold 121, inclusiv contul 691 aferent trim I + trim II)
Elemente similare veniturilor 372.989
Deduceri amortizare fiscala 3.639.007
Cheltuieli nedeductibile 8.703.551 (inclusiv cheltuieli cu impozit profit trim I + trim II si sponsorizare)
Venituri neimpozabile 3.348.999
Profit impozabil 10.139.387 Este corect?
16% din venit impozabil 1.622.302
Profitul pentru care am beneficiat de scutire impozit reinvestit trim I 282.431 + trim II 406.016 = 688.447
Valoare investitii strict trim III 431.887
16% valoare investitii trim III 69.102
Sponsorizari 18.386
Care este valoarea impozitului pe profit datorat?

Trim IV 2020 (cumulat trim I + trim II + trim III + trim IV)
Profit brut 14.974.159 (sold 121, inclusiv contul 691 aferent trim I + trim II + trim III)
Elemente similare veniturilor 420.528
Deduceri amortizare fiscala 5.164.359
Cheltuieli nedeductibile 18.103.149 (inclusiv cheltuieli cu impozit profit trim I + trim II + trim III si sponsorizare)
Venituri neimpozabile 4.563.051
Profitul pentru care am beneficiat de scutire impozit reinvestit trim I 282.431 + trim II 406.016 + trim III 431.887 = 1.120.334
Valoare investitii strict trim IV 60.414
16% valoare investitii trim IV 9.667
Sponsorizari cumulat an 2020 443.386 (trim I si trim III nu au fost sponsorizari)
Cifra de afaceri cumulata 116.649.430

Care este valoarea impozitului pe profit datorat, avand in vedere si bonificatia de 10% aplicata trim I-III? Cum se evidentiaza corect in D01? Care este calculul corect pentru scutirea de impozit pentru profitul reinvestit si pentru impozitul pe profit aferent fiecarui trimestru si cum se evidentiaza in D101?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Exemplificare completare D101

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2021.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 85910 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

13Mai2021

Completare declaratie 101

de Elena Garofil valabil la 13 Mai 2021
14Mai2021

Venituri neimpozabile microintreprinderi

de Elena Ionescu valabil la 14 Mai 2021
06Mai2021

Inspectia fiscala. Aspecte controlate

de Vera Constantin valabil la 06 Mai 2021
07Mai2021

Crearea unui soft propriu. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 07 Mai 2021
28Apr2021

Preluarea pierderii fiscale la fuziune

de Anca Ivanov valabil la 28 Apr 2021
x