Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Facturare servicii catre clienti externi. Implicatii fiscale si contabile
valabil la 20 Mar 2017
Intrebare: Avem clienti externi carora le facturam diverse servicii si care in momentul cand ne platesc factura retin la sursa impozitul pe nerezidenti aplicand prevederile conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statele respective.
La finalul anului, consideram aceste sume ca fiind credit fiscal deducand acest credit fiscal care ne-a fost retinut in strainanate din impozitul pe profit pe care il avem de plata in Romania. In cursul anului 2015, creditul fiscal care ne-a fost retinut in strainanate a fost mai mare decat impozitul pe profit calculat pentru anul 2015 astfel incat la finalul anului 2015 am ramas cu credit fiscal neutilizat si pe care, potrivit Codului Fiscal, nu il mai putem folosi in perioadele viitoare.
1. Care sunt inregistrarile contabile ce trebuie facute la momentul retinerii sumelor de catre clientii externi avand in vedere ca pe analiticul clientul extern va ramane in sold (valuta) exact suma retinuta?
2. Care sunt inregistrarile contabile ce trebuie facute la finalul anului atunci cand se scad din impozitul pe profit calculat acele sume retinute in strainatate?
3. Ce se intampla cu sumele care ne-au fost retinute in strainatate drept credit fiscal aplicand conventiile dar pentru care nu am primit de la clientul extern certificat de atestare a platii impozitului desi l-am solicitat?
4. Ce se intampla cu sumele ramase drept credit fiscal neutilizat din anul 2015 si ce inregistrari contabile trebuie efectuate?
5. Care este cursul valutar ce trebuie folosit pentru evidentierea in lei a sumelor retinute in strainatate drept credit fiscal?
Am folosit urmatoarele inregistrari:
- inregistrare factura emisa client extern: 411 = 704 1000 euro
- incasare factura emisa: 5124 = 411 900 euro
- retinerea impozitului la sursa: 441.CF = 411 100 euro (echivalentul a 450 lei)
- la finalul anului calcul impozit profit: 691 = 441.IMP 300 lei
- la finalul anului deducerea creditului fiscal din impozitul pe profit calculat: 441.IMP curent = 441.CF 300 lei.
Contul in care evidentiem creditul fiscal (441.CF) va ramane cu un sold neutilizat de 150 lei. Este corect?
La finalul anului, consideram aceste sume ca fiind credit fiscal deducand acest credit fiscal care ne-a fost retinut in strainanate din impozitul pe profit pe care il avem de plata in Romania. In cursul anului 2015, creditul fiscal care ne-a fost retinut in strainanate a fost mai mare decat impozitul pe profit calculat pentru anul 2015 astfel incat la finalul anului 2015 am ramas cu credit fiscal neutilizat si pe care, potrivit Codului Fiscal, nu il mai putem folosi in perioadele viitoare.
1. Care sunt inregistrarile contabile ce trebuie facute la momentul retinerii sumelor de catre clientii externi avand in vedere ca pe analiticul clientul extern va ramane in sold (valuta) exact suma retinuta?
2. Care sunt inregistrarile contabile ce trebuie facute la finalul anului atunci cand se scad din impozitul pe profit calculat acele sume retinute in strainatate?
3. Ce se intampla cu sumele care ne-au fost retinute in strainatate drept credit fiscal aplicand conventiile dar pentru care nu am primit de la clientul extern certificat de atestare a platii impozitului desi l-am solicitat?
4. Ce se intampla cu sumele ramase drept credit fiscal neutilizat din anul 2015 si ce inregistrari contabile trebuie efectuate?
5. Care este cursul valutar ce trebuie folosit pentru evidentierea in lei a sumelor retinute in strainatate drept credit fiscal?
Am folosit urmatoarele inregistrari:
- inregistrare factura emisa client extern: 411 = 704 1000 euro
- incasare factura emisa: 5124 = 411 900 euro
- retinerea impozitului la sursa: 441.CF = 411 100 euro (echivalentul a 450 lei)
- la finalul anului calcul impozit profit: 691 = 441.IMP 300 lei
- la finalul anului deducerea creditului fiscal din impozitul pe profit calculat: 441.IMP curent = 441.CF 300 lei.
Contul in care evidentiem creditul fiscal (441.CF) va ramane cu un sold neutilizat de 150 lei. Este corect?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 mar 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123216 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
27Apr2024
Venituri facturate in anul 2024 aferente anului 2023
de
Elena Garofil
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: In anul 2024 societatea a facturat servicii si diferente de pret aferente cheltuielilor efectuate in anul 2023. La finalul anului 2023 in balanta se inregistreaza pierdere, dar tinand cont de fapul ca in lunile ianuarie-martie s-au facturat si incasat venituri aferente anului 2023, cum inregistrez in contabilitate la finalul anului 2023 aceste venituri pentru a putea fi impozitate corect? Ma ...
26Apr2024
Calcul impozit pe profit trimestrul I 2024 diminuat cu pierderea fiscala a anului 2023
de
Gina Popescu
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: La 31.12.2023 societatea a avut o pierdere fiscala de 75.693 ron. La 31.03.2024 realizeaza un profit de 162.436 ron. Daca ar fi sa recuperez integral pierderea fiscala ar rezulta un profit impozabil de 86.743 ron. Conform noilor modificari trebuie sa platesc impozit pentru minim 30% din profit, adica 162.436*30% = 48.731 ron. Deci eu cred ca pot sa deduc integral pierderea fiscala a anului 2023 ...
25Apr2024
Prevederi fiscale privind deductibilitatea pierderilor in cazul inchiderii procedurii de faliment
de
Liviu Sapunaru
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Avem urmatoarea situatie cu un client care a avut creante neincasate si pentru care am demarat procedura de executare silita:- creante neincasate de 87.440 lei;- provizion constituit in 2022 in suma de 26.000 lei (provizionul a fost considerat integral nedeductibil la momentul constituirii, deoarece nu indeplinea cumulativ cele 3 conditii prevazute la art. 26 alin. 1 lit. c;- clientul a ...
25Apr2024
Recuperare pierdere fiscala
de
Mihaela Corneanu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Suntem o societate care activeaza in domeniul HORECA. De la data de 01.01.2024 am trecut la plata impozitului pe profit.La primul trimestru societatea a iesit pe pierdere. In aceasta situatie cum trebuie sa calculam impozitul pe profit? Stabilim impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri sau in aceasta situatie se incadreaza doar firmele cu CA peste 50.000.000 euro ...
25Apr2024
Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit
de
Vera Constantin
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: In acord cu codul art. 31 care prevede:(7) Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit aferente anilor precedenti anului 2024/anului care incepe in 2024, ramase de recuperat la data de 31 decembrie 2023, se recupereaza din profiturile impozabile realizate incepand cu anul 2024, in limita a 70% din profiturile impozabile respective, pe perioada ramasa de recuperat ...
25Apr2024
Vector fiscal. Impozit microimpozit pe profit
de
Daniela Manole
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: 1. Societatea A cu codul CAEN 4321 conform cifrei de afaceri din 2023 = 1.096.847 lei, cu salariati, inregistrata din 01.01.2024 cu impozit profit, asociat unic (se va inchide in 2024).Societatea B cu codul CAEN 4321 conform cifrei de afaceri din 2023 = 364.047 lei, cu salariati, impozit micro din 07.02.2023, acelasi asociat unic.2. Societatea A, codul CAEN 6832, conform cifrei de afaceri ...
Un produs marca