Finantarea unei societati de catre un asociat, persoana juridica

Raspuns: Inteleg din prezentarea dvs. ca societatea din Romania este cea care a lansat cartea, facturile au fost emise pe numele ei si produsul final a fost obtinut de ea.
Banii pentru plata facturilor au fost pusi la dispozitie de actionarul persoana juridica.

Daca acesta a acceptat sa suporte costurile bunurilor/serviciilor achizitionate de catre societatea din Romania fara sa primeasca un avantaj, in conformitate cu prevederile art. 155 alin. (1) din Codul fiscal, nu se poate emite factura pentru decontarea acestor costuri deoarece nu reprezinta livrari de bunuri sau prestari de servicii, in sensul art. 128 alin. (1) si art. 129 alin. (1) din Codul fiscal.
Prin urmare decontarea sumelor reprezentand contravaloarea fara sau cu TVA aferenta achizitiilor trebuie consemnata intr-un alt document, respectiv in documentul de incasare la societatea din Romania care primeste sumele si un document de plata la societatea -mama care a platit sumele respective. (practic este un imprumut temporar acordat firmei de catre actionar si care se va inapoia cand firma are lichiditati)

Daca se considera livrare de bunuri si se emite factura atunci se pastreaza regimul de taxa pe valoarea adaugata de la livrarea efectuata de funizori catre societatea din Romania si se colecteaza taxa pe valoarea adaugata corespunzator bazei de impozitare determinate conform art. 137 din Codul fiscal, iar societatea-mama va dispune de carte si drepturile aferente ei ca si un proprietar.

Monografia schematica o operatiunilor descrise:

- primirea imprumutului de la asociat:
5121 = 455 sau 451 (daca sunteti entitati afiliate)

- primirea facturilor de la furnizori (tipografie, drepturi de autor, etc)
6XX = 401

- plata furnizorilor
401 = 5121

- obtinerea cartii:
345 = 711

- vanzarea sa:
411 = 701

- destocarea:
345 = 711

- incasarea creantelor clienti:
5121 / 5311 = 411

- inapoierea imprumutului acordat de asociat:
455 / 451 = 5121 / 5311.