HOTARARE privind sustinerea examenului pentru atribuirea calitatii de consultant fiscal — sesiunea octombrie 2011

In baza prevederilor Regulamentului pentru organizarea examenului de atribuire a calitatii de consultant fiscal, aprobat prin Hotararea Consiliului superior al Camerei Consultantilor Fiscali nr. 4/2007, in temeiul prevederilor art. 11 lit. a
1) din Ordonanta Guvernului nr. 71/2001 privind organizarea si exercitarea activitatii de
consultanta fiscala, aprobata cu modificari prin Legea nr. 198/2002, cu modificarile si completarile ulterioare,

Consiliul superior al Camerei Consultantilor Fiscali, intrunit in sedinta din 26 august 2011, hotarast e:

Art. 1. — (1) Examenul de atribuire a calitatii de consultant fiscal va avea loc in municipiul Bucuresti, in ziua de 8 octombrie 2011.
(2) Locul de desfasurare a examenului se va publica pe site-ul Camerei Consultantilor Fiscali pana la data de 3 octombrie 2011.

Art. 2. — Examenul va fi sustinut din tematica si bibliografia pentru examen prevazute in anexa nr. 1, care face parte integranta din prezenta hotarare, si va consta intr-o proba scrisa sub forma de test-grila.

Art. 3. — (1) Inscrierile la examen se fac in perioada 5—23 septembrie 2011 pe site-ul www.cameraconsultantilorfiscali.ro si dosarele se transmit, in aceeasi perioada, prin servicii postale cu confirmare de primire sau direct, pe adresa: str. Alecu Russo nr. 13—19, et. 4, ap. 9, sectorul 2, Bucuresti.

(2) Dosarul de inscriere va contine cererea de inscriere la examen, prevazuta in anexa nr. 2, care face parte integranta din prezenta hotarare, si documentele corespunzatoare prevazute la art. 5 alin. (2) din Regulamentul pentru organizarea examenului de atribuire a calitatii de consultant fiscal, aprobat prin Hotararea Consiliului superior al Camerei Consultantilor Fiscali nr. 4/2007.

Art. 4. — Directia de invatamant si Secretariatul general vor duce la indeplinire prevederile prezentei hotarari.

Art. 5. — Prezenta hotarare se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I

Presedintele Camerei Consultantilor Fiscali,
Daniel Chitoiu
Bucuresti, 26 august 2011.
Nr. 12.


ANEXA Nr. 1

MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEA I, Nr. 629/2.IX.2011 13

TEMATICA SI BIBLIOGRAFIA DE EXAMEN
octombrie 2011


1. Notiuni de drept comercial:
— faptele de comert;
— comerciantii;
— constituirea si functionarea societatilor comerciale;
— reorganizari, fuziuni, divizari si lichidari.

2. Notiuni generale privind finantele publice si principiile generale ale fiscalitatii:
— cadrul general si procedurile privind formarea, administrarea, angajarea si utilizarea fondurilor publice, precum si responsabilitatile institutiilor publice implicate in procesul bugetar;
— principiile generale ale fiscalitatii.

3. Impozitul pe profit:
— contribuabili si sfera de cuprindere;
— contribuabili scutiti de la plata impozitului pe profit;
— determinarea profitului impozabil pentru organizatiile nonprofit;
— determinarea bazei de calcul al impozitului (venituri supuse impozitarii, venituri neimpozabile, cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri, cheltuieli care se deduc limitat, cheltuieli nedeductibile);
— rezerve si provizioane fiscale;
— regimul fiscal al cheltuielilor cu dobanzile;
— amortizarea fiscala;
— termene de plata si de declarare a impozitului;
— pierderi fiscale;
— facilitati fiscale;
— reguli fiscale privind reorganizarile juridice (fuziuni, divizari, divizari partiale, schimburi de titluri de participare), in context transfrontalier;
— reguli fiscale aplicabile dividendelor distribuite de filiale din state membre ale Uniunii Europene persoanelor juridice romane, societati-mama, respectiv sediilor permanente din Romania ale persoanelor juridice rezidente in state membre ale Uniunii Europene (societati-mama);
— aspecte fiscale internationale (sediul permanent;mimpunerea persoanelor juridice straine care realizeaza veniturimdin sau in legatura cu proprietati imobiliare situate in Romania ori din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana; creditul fiscal, pierderi fiscale externe).

4. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor:
— definitia microintreprinderii;
— optiunea de a plati impozit pe veniturile microintreprinderii;
— baza impozabila;
— plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale.

5. Impozitul pe venit:
— contribuabili si sfera de cuprindere;
— categorii de venituri impozabile;
— venituri neimpozabile;
— cote de impozit;
— determinarea bazei de calcul al impozitului pe categorii de venit;
— plati anticipate in contul impozitului pe venit;
— obligatiile platitorilor de venituri si ale contribuabililor;
— venitul net anual impozabil;
— venituri supuse impozitului final cu retinere la sursa;
— termene de plata;
— aspecte fiscale internationale;
— reguli privind asociatiile fara personalitate juridica.

6. Contributii sociale:
— persoane asigurate;
— categorii de contribuabili;
— baza de calcul al contributiei individuale si al celei datorate de angajator;
— termene de plata a contributiilor;
— modalitati si termene de declarare a contributiilor.

7. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania:
— contribuabili;
— sfera de cuprindere a impozitului;
— venituri impozabile obtinute din Romania;
— scutiri;
— coroborarea prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri;
— certificatele de atestare a rezidentei fiscale si certificatelemde atestare a impozitului platit de nerezidenti in Romania;
— impozitul pe reprezentante (cuantum, termen de plata si depunerea declaratiei fiscale);
— impunerea veniturilor din dobanzi si redevente platite intre societati asociate din state membre diferite: sfera de aplicare, definitia dobanzilor si redeventelor, definitia intreprinderilor asociate.

8. Impozite si taxe locale:
— baza de impozitare;
— contribuabili;
— modul de calcul;
— termene de plata;
— reduceri si scutiri;
— modul de declarare a proprietatilor.

9. Taxa pe valoarea adaugata:
— sfera de aplicare;
— persoane impozabile;
— operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata;
— locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata;
— faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata;
— baza de impozitare;
— cote de taxa pe valoarea adaugata;
— operatiuni scutite;
— regimul deducerilor;
— persoanele obligate la plata taxei pe valoarea adaugata;
— obligatii;
— regimuri speciale pentru: intreprinderi mici, agentii de turism, bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati; aurul de investitii; persoanele impozabile nestabilite in Comunitatea Europeana, care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabile;
— ajustarea taxei deductibile;
— masuri de simplificare;
— raspunderea pentru plata taxei pe valoarea adaugata;
— dispozitii tranzitorii.

10. Accize:
a) accize armonizate:
— sfera de aplicare, fapt generator, eliberare pentru consum, exigibilitate, calculul accizelor, termenul de plata, platitori de accize;
— regimul de antrepozitare fiscala:
— reguli generale;
— autorizarea antrepozitelor fiscale;
— conditii de autorizare;
— obligatiile antrepozitarilor autorizati;
— anularea, revocarea, suspendarea autorizatiei;
— destinatar inregistrat, expeditor inregistrat, reprezentant fiscal;
— deplasarea si primirea produselor accizabile in regim suspensiv;
— deplasarea intracomunitara a produselor cu accize platite;
— vanzarea la distanta a produselor cu accize platite;
— scutiri si exceptari de la plata accizelor;
— restituiri de accize;
— sistemul de marcare;
b) accize nearmonizate:
— sfera de aplicare;
— calculul accizelor;
— platitori;
— exigibilitatea;
— termenul de plata;
— scutiri de la plata accizelor.

11. Taxele vamale:
— tariful vamal si clasificarea tarifara a marfurilor;
— originea marfurilor (originea nepreferentiala si originea preferentiala);
— regimuri suspensive si regimuri vamale economice (tranzit, antrepozitare vamala, perfectionare activa, transformare sub control vamal, admitere temporara, perfectionare pasiva);
— datoria vamala (garantarea cuantumului datoriei vamale, nasterea datoriei vamale, stingerea datoriei vamale, rambursarea si remiterea drepturilor);
— categorii de bunuri scutite de la plata datoriei vamale.

12. Contabilitate:
— obligatiile ce revin, potrivit legii, persoanelor juridice pe linia organizarii si conducerii contabilitatii;
— contabilitatea activelor, datoriilor si a capitalurilor proprii;
— contabilitatea veniturilor, cheltuielilor si a rezultatului exercitiului financiar;
— forma si continutul situatiilor financiare anuale.

13. Sanctiuni si cai de contestare:
— sanctionarea contraventiilor la legislatia fiscala;
— contestarea sanctiunilor aplicate de organul fiscal, precum si a deciziilor de impunere.

14. Aspecte privind procedura fiscala:
— principii generale de conduita in administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat;
— creditori fiscali, debitori, platitori ai obligatiilor fiscale;
— domiciliul fiscal;
— competenta organului fiscal, actele emise de organelle fiscale, administrarea si aprecierea probelor;
— inregistrarea fiscala a platitorilor de impozite, taxe si contributii;
— obligatia de a depune declaratii fiscale, continutul declaratiei fiscale, termene de declarare, corectarea declaratiilor fiscale si sanctiuni pentru nedepunerea acestora;
— procedura de stabilire a impozitelor si taxelor;
— procedura de colectare a creantelor fiscale;
— solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscale;
— inspectia fiscala;
— stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre personae afiliate;
— acordul de pret in avans si solutia fiscala individuala anticipata;
— procedura de incepere, derulare si finalizare a inspectiei fiscale;
— stabilirea conditiilor si declararea contribuabililor inactivi;
— termene de prescriptie;
— stingerea creantelor fiscale prin executare silita si prin alte modalitati;
— recuperarea in Romania a unor creante stabilite intr-un alt stat membru al Uniunii Europene;
— contraventii si sanctiuni prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.


14 MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEA I, Nr. 629/2.IX.2011


BIBLIOGRAFIE

1. Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;

2. Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare;

3. Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare;

4. Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

5. Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, cu modificarile ulterioare;

6. Legea nr. 31/1990 privind societatile comerciale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

7. Legea nr. 26/1990 privind Registrul comertului republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

8. Legea nr. 359/2004 privind simplificarea formalitatilor la inregistrarea in registrul comertului a persoanelor fizice, asociatiilor familiale si persoanelor juridice, inregistrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor juridice, cu modificarile si completarile ulterioare;

9. Legea nr. 252/2003 privind registrul unic de control;

10. Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare;

11. Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare;

12. Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare;

13. Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, republicata, cu modificarile ulterioare;

14. Legea nr. 200/2006 privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale, cu modificarile ulterioare;

15. Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicata;

16. Codul comercial, cu modificarile si completarile ulterioare;

17. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 44/2008 privind desfasurarea activitatilor economice de catre persoanele fizice autorizate,
intreprinderile individuale si intreprinderile familiale, cu modificarile si completarile ulterioare;

18. Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

19. Ordonanta Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2005, cu modificarile si completarile ulterioare;

20. Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare;

21. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 54/2010 privind unele masuri pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificarile ulterioare;

22. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare;

23. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 29/2011 privind reglementarea acordarii esalonarilor la plata;

24. Regulamentul (CEE) nr. 2.913/92 al Consiliului din 12 octombrie 1992 de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificarile ulterioare;

25. Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93 al Comisiei din 2 iulie 1993 de stabilire a unor dispozitii de aplicare a Regulamentului (CEE) nr. 2.913/92 de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificarile ulterioare;

26. Hotararea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;

27. Hotararea Guvernului nr. 1.050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala;

28. Hotararea Guvernului nr. 529/2007 pentru aprobarea Procedurii de emitere a solutiei fiscale individuale anticipate si a acordului de pret in avans;

29. Hotararea Guvernului nr. 1.397/2010 privind modelul, continutul, modalitatea de depunere si de gestionare a „Declaratiei privind
obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate”;

30. Hotararea Guvernului nr. 956/2009 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele si taxele locale si alte taxe asimilate acestora, precum si amenzile aplicabile incepand cu anul fiscal 2010;

31. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.221/2009 privind Procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriu;

32. Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.346/2006 privind aprobarea Procedurii de atribuire a codului de inregistrare fiscala pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, a Procedurii de modificare a domiciliului fiscal pentru asocierile si alte entitati fara personalitate juridica, precum si a modelului unor formulare;

33. Ordinul ministrului economiei si finantelor nr. 419/2007 pentru aprobarea procedurii de schimbare a sediului social, precum si pentru aprobarea formularului „Decizie de inregistrare a sediului social si a domiciliului fiscal”, cu completarile ulterioare;

34. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.333/2007 pentru aprobarea Procedurii privind declararea si stabilirea impozitului pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor realizate din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere/subinchiriere;

35. Ordinul ministrului economiei si finantelor nr. 2.410/2007 privind aspecte de natura contabila si fiscala referitoare la practicienii in insolventa, persoane fizice sau juridice, care isi desfasurara activitatea in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.
86/2006 privind organizarea activitatii practicienilor in insolventa;

36. Ordinul ministrului economiei si finantelor si al ministrului justitiei nr. 1.706/1.889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plata si rectificare a impozitului pe veniturile din transferal proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal si a modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu modificarile ulterioare;

37. Ordinul ministrului economiei si finantelor nr. 2.025/2008 privind aprobarea Procedurii pentru acordarea deducerii reprezentand cheltuieli pentru economisire in sistem colectiv pentru domeniul locativ si restituirea cheltuielilor efectuate cu bursele private;

38. Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.224/2006 pentru aprobarea unor proceduri privind inregistrarea si gestiunea persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA;

39. Ordinul ministrului finantelor publice nr. 263/2010 pentru aprobarea Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare, cu modificarile si completarile ulterioare;

40. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 6/2010 privind aprobarea Procedurii pentru aprobarea perioadei fiscale semestriale/anuale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA;

41. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.967/2011 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata potrivit prevederilor art. 153 alin. (1) lit. a) sau c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal si pentru aprobarea modelului si continutului unui formular;

42. Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificarile si completarile ulterioare;

43. Ordinul ministrului economiei si finantelor nr. 3.512/2008 privind documentele financiar-contabile, cu completarile ulterioare;

44. Ordinul ministrului economiei si finantelor si al presedintelui Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare nr. 3.483/144/2008 pentru aprobarea Normelor privind determinarea, retinerea si virarea impozitului pe castigul de capital rezultat din transferul titlurilor de valoare, obtinut de persoanele fizice, cu modificarile ulterioare;

45. Ordinul ministrului finantelor publice si al ministrului educatiei, cercetarii, tineretului si sportului nr. 2.086/4.504/2010 pentru aprobarea Normelor privind deducerile pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare la determinarea profitului impozabil;

46. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.308/2009 privind unele masuri pentru solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare, precum si pentru stingerea prin compensare sau restituire a sumelor reprezentand taxa pe valoarea adaugata aprobata prin decizia de rambursare;

47. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 575/2006 privind stabilirea conditiilor si declararea contribuabililor inactivi, cu modificarile si completarile ulterioare;

48. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.310/2007 privind procedura de inregistrare a contractelor incheiate intre persoane juridice romane si persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente;

49. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 222/2008 privind continutul dosarului preturilor de transfer (liniile directoare privind preturile de transfer emise de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica si Codul de conduita privind documentatia preturilor de transfer);

50. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 819/2008 pentru aprobarea Procedurii privind declararea contribuabililor inactivi, cu modificarile si completarile ulterioare;

51. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.165/2009 privind aprobarea Procedurii de actualizare a vectorului fiscal pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de taxa pe valoarea adaugata care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, precum si a modelului si continutului unor formulare;

52. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de catre persoanele impozabile stabilite in Romania pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene;

53. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 4/2010 pentru aprobarea Procedurii de solutionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adaugata formulate de catre persoanele impozabile nestabilite in Romania, stabilite in alt stat membru al Uniunii Europene;

54. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 5/2010 pentru aprobarea Procedurii de solutionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adaugata formulate de catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania, stabilite in afara Comunitatii;

55. Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii;

56. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.786/2010 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum si a modelului si continutului unor formulare, cu modificarile si completarile ulterioare;

57. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.101/2010 privind aprobarea Procedurii de organizare si functionare a Registrului operatorilor intracomunitari, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare, cu modificarile ulterioare;


15 MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEA I, Nr. 629/2.IX.2011

58. Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.112/2010 privind aprobarea Procedurii de solicitare si eliberare a certificatului pentru spatiul cu destinatie de sediu social si de inregistrare a documentului care atesta dreptul de folosinta asupra spatiului cu destinatia de sediu
social, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare;

59. Ordinul ministrului finantelor publice nr. 55/2011 privind indicele de inflatie utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit anual;

60. Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.853/2011 pentru aprobarea Procedurii de aplicare a dispozitiilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 29/2011 privind reglementarea acordarii esalonarilor la plata.