IFN. Cesiune portofoliu neperformant
Data contract 04/09/2015. Data cesiune 31/05/2016. Suma finantata 1.000 lei, Termen 24 luni. Numar zile intarziere la data cesiunii 92
Solduri la data cesiunii:
1. Principal:
Outstanding Principal = 870.56 lei
Outstanding Principal Provision = 446.02 lei
Overdue Principal = 73.38 lei
Overdue Principal Provision = 25.95 lei
Pentru scoaterea activului din patrimoniul societatii s-a inregistrat in contul de Cheltuiala 667 pierderi din creante acoperite cu ajustari pentru depreciere = 73.38 lei (Overdue Principal)
Pentru scoaterea activului din patrimoniul societatii s-a inregistrat in contul de Cheltuiala 667 pierderi din creante acoperite cu ajustari pentru depreciere = 870.56 lei (Outstanding Principal) - 446.02 lei (Outstanding Principal Provision) - 25.95 lei (Overdue Principal Provision ) = 398.59 lei
Si in contul de Cheltuiala 668 pierderi din creante neacoperite cu ajustari pentru depreciere = 870.56 lei (Outstanding Principal), 398.59 lei (Cheltuiala - 667 pierderi din creante acoperite cu ajustari pentru depreciere) = 471.97 lei
2. Dobanda curenta:
Current Interest = 0
Current Interest Accrual = 0.41 lei
Current Interest Provision = 0.21 lei
Pentru scoaterea activului din patrimoniul societatii s-a inregistrat in contul de cheltuiala 668 pierderi din creante neacoperite cu ajustari pentru depreciere = 0.41 lei (Current Interest Accrual)
3. Dobanda restanta
Overdue Interest = 50.82 lei
Overdue Interest Provision = 19.09 lei
Pentru scoaterea activului din patrimoniul societatii s-a inregistrat in contul de cheltuiala 667 pierderi din creante acoperite cu ajustari pentru depreciere = 0.21 lei (Current Interest Provision) + 19.09 lei (Overdue Interest Provision) = 19.3 lei
Si in contul de cheltuiala 668 se trec pierderi din creante neacoperite cu ajustari pentru depreciere = 50.82 lei (Overdue Interest) - 19.3 lei (Cheltuiala 667 pierderi din creante acoperite cu ajustari pentru depreciere) = 31.52 lei
4. Dobanda viitoare:
Future Interest = 122.97 lei
Pentru scoaterea activului din patrimoniul societatii s-a inregistrat in contul de cheltuiala pierderi din creante neacoperite cu ajustari pentru depreciere = 122.97 lei
5. Comision de administrare:
Current Management Fee = 7.16 lei
Overdue Management Fee Accrual = 376.76 lei
Overdue Management Fees Provision = 285.33 lei
Pentru scoaterea activului din patrimoniul societatii s-a inregistrat in contul de cheltuiala 667 pierderi din creante acoperite cu ajustari pentru depreciere = 285.33 lei (Overdue Management Fees Provision)
Si in contul de cheltuiala 668 pierderi din creante neacoperite cu ajustari pentru depreciere = 376.76 lei (Overdue Management Fee Accrual) - 285.33 lei = 94.43 lei
6. Comision de administare viitor:
Future Management Fee = 889.74 lei
Pentru scoaterea activului din patrimoniul societatii s-a inregistrat in contul de cheltuiala 668 pierderi din creante neacoperite cu ajustari pentru depreciere = 889.74 lei (Future Management Fee)
7. Penalitati (dobanda penalizatoare):
Outstanding Penalties = 105.6 lei
Outstanding Penalties Provision = 26.33 lei
Pentru scoaterea activului din patrimoniul societatii s-a inregistrat in contul de cheltuiala 667 pierderi din creante acoperite cu ajustari pentru depreciere = 26.33 lei (Outstanding Penalties Provision)
Si in contul de cheltuiala 668 pierderi din creante neacoperite cu ajustari pentru depreciere = 105.6 lei (Outstanding Penalties) - 26.33 ron (Outstanding Penalties Provision) = 79.27 lei
Total debit pentru cesiune = 870.56 lei (Outstanding Principal) + 73.38 lei (Overdue Principal) + 0 (Current Interest) + 50.82 lei (Overdue Interest) +122.97 lei ( Future Interest) + 0 (Current Management Fee) + 376.76 lei (Overdue Management Fee) + 889.74 lei (Future Management Fee) + 105.6 lei (Outstanding Penalties) = 2489.83 lei.
Pret vanzare = 20% x 2489.83 lei = 497.97 lei
Rezumat tranzactii:
- la data cesiunii contractul a fost declarat exigibil anticipat iar in pretul de vanzare au fost luate in calcul elementele restante, ratele curente si viitoare
- elementele curente si restante acoperite de provision s-au inregistrat la data cesiunii in contul de cheltuiala 667 Pierderi din creante acoperite cu ajustari pentru depreciere, cheltuiala deductibila fiscal
- elementele curente si restante neacoperite de provision s-au inregistrat la data cesiunii in contul de cheltuiala668 Pierderi din creante neacoperite cu ajustari pentru depreciere, cheltuiala nedeductibila fiscal
- elementele viitoare (Future Interest si Future Management Fee) inregistrate la inceputul contractului in extrabilantier la data cesiunii s-au stornat din extrabilantier si s-au inregistrat pe contul de Venit 70214 Dobanzi de la credite, venit impozabil fiscal. Concomitent, la data cesiunii pentru scoaterea lor din patrimoniu s-au inregistrat pe o cheltuiala nedeductibila fiscal.
Cheltuiala aferenta elementelor viitoare este deductibila iar venitul aferent elementelor viitoare este impozabil, este corecta? Am avut in vedere prevederile art. 25 alin. (1) Cod fiscal care ne indreptateste sa consideram cheltuiala deductibila avand in vedere ca aceasata a fost efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice prin obtinerea de capital pentru acordarea de credite de consum. Conform normelor de aplicare a Codului fiscal pct. 13 apreciem ca aceste cheltuieli se incadreaza in categoria evidentiala la litera i) cheltuielile reprezentand valoarea creantelor instrainate potrivit legii.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 iul 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123347 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!