IFN. Credite in euro. Aspecte contabile

Intrebare: Societatea este o institutie financiara nebancara care acorda credite persoanenelor fizice din Romania. Se doreste acordarea de credite si in diaspora (Spania, Italia, Anglia etc) dar persoanelor cu cetatenie romana (carte de identitate eliberat de autoritatile din Romania) sub forma de credit de nevoi personale online cu semnarea electronica a documentelor solicitate deci fara ca institutia sa aiba sucursala punct de lucru in tarile respective. Moneda contractului este in euro si contractul este online cu semnare electronica.

Monografie aferenta conturilor extrabilantiere:

- acordare credit: 20311 cont euro = 26210 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei

- retinere comision de analiza la acordare credit: 26210 cont euro = 37600 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei

- plata credit: 26210 cont euro = 27110 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei

- accrual dobanda: 20370 cont euro = 37210 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei; 37220 cont lei = 70214 cont lei, valuta lei (echivalentul in lei al inregistrarii anterioare in valuta)

- accrual comision de administrare: 37800 cont euro = 37210 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei; 37220 cont lei = 70214 cont lei, valuta lei (echivalentul in lei al inregistrarii anterioare in valuta)

- deferare pe venit a comisionului de analiza: 37600 cont euro = 37210 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei; 37220 cont lei = 70214 cont lei, valuta lei (echivalentul in lei al inregistrarii anterioare in valuta)

- recunoastere comision administrare: 35560 cont euro = 37800 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei

- plata rata credit: 26210 cont euro = %

20311 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei - plata principal

20370 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei - plata creanta atasata dobanda

35560 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei - plata comision de administrare

La sfarsitul lunii soldurile conturilor bilantiere se reevalueaza pentru a prezenta valuta la echivalent lei la cursul de inchidere de conform (curs BNR de sfarsit).

Monografie aferenta conturilor extrabilantiere:

* inregistrare angajament la semnarea contractului de credit: 90300 cont euro = 99900 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei

* stingere angajament la plata contractului de credit (poate fi in alta zi fata de data semnarii contractului: 99900 cont euro = 90300 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei

* inregistrarea creantelor atasate in extrabilantier (la data stigerii angajamentului de plata): 99890 cont euro = 99900 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei

* diminuarea creantelor atasate in extrabilantier la scadenta: 99900 cont eur = 99890 cont euro, valuta euro cu echivalent in lei din ziua efectuarii tranzactiei

concomitent ele se inregistreaza in pozitii bilantiere.

Conform normelor BNR conturile in valuta se reevalueaza la sfarsit de luna atat pe bilantiere cat si pe extrabilantier.

Monografie reevaluare conturi extrabilantiere,tinand cont ca data platii contractului de credit poate fi diferita de data semnarii contractului (creare angajament de plata) si atunci valoarea in valuta se inchide dar ramane diferenta pe valoarea in lei:

* diferente favorabile: cont extrabilantier (99890 99900) = 94300 , valuta lei

* diferente nefavorabile: 94300 = cont extrabilentier (99890 99900), valuta lei.

Pentru conturile din extrabilantier este corecta monografia pentru acordare si pentru reevaluare extrabilantier? Este corecta monografia aferenta conturilor bilantiere atat pentru acordare plata rata accrual cat si pentru reevaluare?