Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit nerezidenti. Servicii Malta
valabil la 16 Iul 2011
Intrebare: Societatea A , rezidenta in Romania, cumpara partile sociale ale unei societati comerciale B, cu sediul in Romania. Pentru efectuarea tranzactiei s-a incheiat un contract de consultanta cu o firma din Malta.Pentru serviciile prestate firma din Malta va incasa , conform contractului, o suma neta de 40.000 euro.
Va rog sa aveti amabilitatea de a ne comunica parerea dumneavoastra in legatura cu urmatoarele probleme:
1.Pentru suma de 40.000 euro societatea A va datora si un impozit de 7.619 euro ( 16%) pe veniturile nerezidentilor, daca firma din Malta nu va prezenta certificat de rezidenta fiscala eliberat de Malta.
sau
In situatia in care va prezenta certificat de rezidenta fiscala eliberat de Malta, venitul va fi neimpozabil.
Conventia cu Malta prevede :
ART. 7
Profiturile Intreprinderii
Profiturile unei Intreprinderi a unui stat contractant sunt impozabile numai In acel stat contractant, In afara de cazul c and Intreprinderea exercita activitate de afaceri In celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo. Daca Intreprinderea exercita activitate de afaceri In acest mod, profiturile Intreprinderii pot fi impuse In celalalt stat contractant, dar numai acea parte din ele care este atribuibila acelui sediu permanent.
Suma de 40.000 euro sau de 47.619 euro este o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit sau trebuie inclusa in cont 261 Actiuni detinute la entitati afiliate ca o cheltuiala atribuibila achizitiei partilor sociale ?
2.Consultantul din Malta este inregistrat in scopuri de TVA in Malta.
Pentru factura primita de la firma din Malta , Societatea A va aplica taxare inversa.
Problema noastra este daca TVA este deductibila sau nu avand in vedere ca transferul si sau orice alte operatiuni cu parti sociale si actiuni necotate la bursa sunt incluse in sfera operatiunilor scutite conform art. 141 alin .(2) lit a) pct. 5 din Codul fiscal .
In situatia in care TVA nu este deductibila , valoarea acesteia se include in valoarea partilor sociale (261 = 4426) sau se inregistreaza pe cheltuieli (635 = 4426)? Daca se inregistreaza pe cheltuieli, este o cheltuiala deductibila ?
Va rog sa aveti amabilitatea de a ne comunica parerea dumneavoastra in legatura cu urmatoarele probleme:
1.Pentru suma de 40.000 euro societatea A va datora si un impozit de 7.619 euro ( 16%) pe veniturile nerezidentilor, daca firma din Malta nu va prezenta certificat de rezidenta fiscala eliberat de Malta.
sau
In situatia in care va prezenta certificat de rezidenta fiscala eliberat de Malta, venitul va fi neimpozabil.
Conventia cu Malta prevede :
ART. 7
Profiturile Intreprinderii
Profiturile unei Intreprinderi a unui stat contractant sunt impozabile numai In acel stat contractant, In afara de cazul c and Intreprinderea exercita activitate de afaceri In celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo. Daca Intreprinderea exercita activitate de afaceri In acest mod, profiturile Intreprinderii pot fi impuse In celalalt stat contractant, dar numai acea parte din ele care este atribuibila acelui sediu permanent.
Suma de 40.000 euro sau de 47.619 euro este o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit sau trebuie inclusa in cont 261 Actiuni detinute la entitati afiliate ca o cheltuiala atribuibila achizitiei partilor sociale ?
2.Consultantul din Malta este inregistrat in scopuri de TVA in Malta.
Pentru factura primita de la firma din Malta , Societatea A va aplica taxare inversa.
Problema noastra este daca TVA este deductibila sau nu avand in vedere ca transferul si sau orice alte operatiuni cu parti sociale si actiuni necotate la bursa sunt incluse in sfera operatiunilor scutite conform art. 141 alin .(2) lit a) pct. 5 din Codul fiscal .
In situatia in care TVA nu este deductibila , valoarea acesteia se include in valoarea partilor sociale (261 = 4426) sau se inregistreaza pe cheltuieli (635 = 4426)? Daca se inregistreaza pe cheltuieli, este o cheltuiala deductibila ?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 16 iul 2011.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 124087 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria ONG
05Mai2024
Venituri din drepturi de autor. Cumul cu venituri din salarii. Taxe.
de
Rodica Mantescu
valabil la 05 Mai 2024
Intrebare: O asociatie care organizeaza evenimente culturale incheie contract de drepturi de autor pentru un eveniment care a avut loc. Ce contributii se retin in cazul contractului de drepturi de autor in anul 2024? Persoana respectiva este si angajata.
13Apr2024
ONG. Venituri din participarea la conferinta.
de
Elena Garofil
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Am o asociatie care promoveaza stilul de viata sanatos, in scopul acesta a facut o conferinta, veniturile din participarea la conferinta sunt venituri impozabile?
19Mar2024
Tratament fiscal venituri din cotizatii in cazul unei ONG
de
Anca Bilas
valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Taxele de participare sau cotizatiile de inscriere in baza unui contract de adeziune la o ONG care organizeaza evenimente sunt venituri din activitati economice? Este vorba de asociatie sportiva.
16Mar2024
Impozit pe nerezidenti
de
Gabi Popescu
valabil la 16 Mar 2024
Intrebare: O ONG primeste servicii din Ungaria care intra sub incidenta drepturilor de autor. Initial, sumele cuvenite au fost achitate fara a se retine impozitul pe veniturile din drepturi de autor. Ulterior, s-a observat eroarea, iar partea ungara a virat inapoi sumele stabilite ca impozit, suma fiind evidentiata in extrasul de cont, aceasta fiind la nivelul impozitului pe care l-am calculat ulterior. ...
11Ian2024
Conventii civile 2024
de
Vera Constantin
valabil la 11 Ian 2024
Intrebare: In cazul in care fundatia doreste sa incheie un contract cu o persoana fizica neautorizata, fara nicio forma juridica, pentru prestare de serviciu ex. predare cantec, activitate mestesugareasca ocazionala la un festival, care este forma legala de contract? Fiind activitate ocazionala, veniturile obtinute fiind incadrate din punct de vedere fiscal in categoria alte venituri, se poate incheia ...
12Ian2024
Gradinita. Incasare sume pentru educatia timpurie
de
Vera Constantin
valabil la 12 Ian 2024
Intrebare: O gradinita privata este acreditata de catre Ministerul Educatiei. Va rugam, sa ne lamuriti in privinta acelei sume de 1.500 lei care se acorda parintilor angajati la societati comerciale pentru fiecare copil. Care este procedura practic? De unde ne putem incasa noi (gradinita) sumele respective: de la persoanele fizice (parintii) cu care avem contracte sau de la angajatorii acestora? Ce tipuri ...
Un produs marca