Impozit pe profit
Pentru determinarea rezultatului fiscal in anul 2023 se considera cheltuiala din contul 654 o cheltuiala nedeductibila, respectiv venitul din contul 781 un venit neimpozabil? In anul 2023 se obtine un profit brut contabil de 2.656.095 lei. In totalul cheltuielilor sunt cuprinse in cheltuieli si venituri si cele doua sume specificate din anularea provizionului in cele doua conturi amintite. Pe parcursul anului 2023 s-a inregistrat si platit impozit pe profit de 55.266 lei pentru trimestrul 2 si 3. In cursul anului s-au identificat cheltuieli de protocol, cheltuieli sociale, cheltuieli financiare care se incadreaza in prevederile Codului fiscal privind deductibilitatea limitata. Exista si cheltuieli nedeductibile: combustibil autoturism administrator 50%-3.738 lei, cheltuieli cu dobanzi autoritati publice 3.209 lei, cheltuiala cu anularea provizionului de 164.931 lei (considerata de noi).
In anul 2023 trimestrul IV au fost efectuate investitii - clasa 2.2.9, subgrupa 2.1 Catalogul mijloacelor fixe, in valoare de 177135,16 + TVA 33.655.68 = 210.790,84 lei
Pentru recapitualare revenim cu detalierea asezarii datelor:
*Cheltueli din exploatare 2023-33.962.693 lei
*Venituri din exploatare 2023-31.077.534 lei
*Venituri financiare 2023-21955 lei;
*Cheltuieli financiare 2023-195.753 lei
*Rezultat brut-2.711.361 lei
*Impozit pe profit constituit in anul 2023-55266 lei;
*Rezultat anul 2023-profit brut contabil 2.656.095 lei;
*Amortizare fiscala = amortizare contabila=153.288 lei;
*Alte cheltuieli nedeductibile:
- cheltuieli combustibil-3738 lei;
- cheltuieli cu dobanzi autoritati-3209 lei;
- cheltuieli de sponsorizare -18.000 lei;
*Pierdere fiscala Ianul 2022-1.662.054 lei;
*Rezerve aprobate de CA pentru acoperirea partiala a pierderii din anul 2022-1.099.566 lei-folosite in totalitate.
*capital subscris varsat 1.193.749 lei;
1. Care este impozitul pe profit aferent anului 2023?
2. Care este profitul contabil net pe anul 2023, evident dupa operatiunile de inregistrare a impozitului pe profit final?
3. In anul 2023 va trebui acoperita pierderea fiscala in totaliate din anul 2022?
4. Pentru anul 2023 este necesar reconstiuirea rezervelor legale in limita legala si in conditiile legale consideriand ca aceasta operatiune presupune impozitarea sumei respective la reconstituire? Care este ordinea de constituire a rezevelor legale si care este baza de constituire?
5. Avand in vedere ca in anul 2023 s-a efectuat investitii se constituie si rezerva specifica pentru aceasta situatie si care este aceasta si cand se constituie?
6. Cum se repartizeaza profitul net contabil pe destinatii si care este valoarea fiecareia dinte acestea, tinand cont de art. 25 din OG nr. 57/2002, unitatea fiind un INCD-institut de cercetare?
7. Care sunt operatiunile contabile pentru reflectarea corecta a operatiunilor de inchidere a anului 2023 si a repartizarii profitului net pe destinatii?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 29 mar 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123216 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!