Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit pe profit. Modalitate de calcul
valabil la 20 Mai 2024
Intrebare: O societate avand codul CAEN 4120, platitoare de tva si impozit pe profit, are pe trimestrul I 2023 un profit fiscal de 47.803 lei, pentru care inregistreaza si plateste in primul trimestru al anului 2023 un impozit pe profit de 7.648 lei. In al doilea trimestru al anului 2023 societatea are un profit fiscal cumulat (trimestrul I + trimestrul II) de 406.001 lei si, tot in acest trimestru, achizitioneaza si pune in functiune un excavator in valoare de 229.236 lei.
Societatea inregistreaza in trimestrul II un impozit de 20.635 lei calculat astfel: 406.000 lei (profit fiscal impozabil cumulat la 30.06.2023) * 16% = 64.960 lei - 7.648 lei (impozit aferent trimestrului I) - 36.677 lei (16% * 229.236 lei) = 20.635 lei. In trimestrul III al anului 2023, societatea inregistreaza un profit fiscal cumulat de 907.301 lei si inregistreaza un impozit de 80.208 lei calculat dupa cum urmeaza: 907.301 lei (profit fiscal cumulat la 30.09.2023) * 16% = 145.167 lei - 28.283 lei (impozit profit trimestrul I + trimestrul II) - 36.677 lei (impozit profit reinvestit) = 80.208 lei.
La sfarsitul anului 2023, respectiv la 31.12.2023, societatea inregistreaza un profit fiscal de 586.991 lei, la care aplicand 16% ar rezulta pe tot anul 2023 un impozit pe profit de 93.918 lei. Total rulaj cumulat inregistrat in contul 691 in balanta de la 31.12.2023 este de 108.491 lei (7.648 lei trimestrul I + 20.635 lei trimestrul II + 80.208 lei trimestrul III).
Ce suma storneaza societatea la trimestrul IV 2023? Suma de 14.573 lei sau suma de 51.250 lei? Din 93.918 lei cat ar rezulta impozitul la nivelul anului 2023, se scade doar suma de 108.491 lei (cat s-a inregistrat si platit in contul 691), caz in care suma de recuperat ar fi 14.573 lei sau se scade si suma de 36.677 lei (impozit pe profit reinvestit la trimestrul II), caz in care suma de recuperat este de 51.250 lei?
Personal, noi am stornat si suma de 36.677 lei, rezultand un impozit de recuperat de 51.250 lei, insa nu stim daca este corect. As dori sa imi spuneti ce alte inregistrari contabile mai trebuie facute la 31.12.2023 sau 01.01.2024 pentru profitul reinvestit. Mentionez ca societatea are un capital social subscris si varsat (contul 1012) de 30.300 lei. Si unde se trece mai exact in declaratia 101 aceasta suma a impozitului pe profit reinvestit de 36.677 lei?
Societatea inregistreaza in trimestrul II un impozit de 20.635 lei calculat astfel: 406.000 lei (profit fiscal impozabil cumulat la 30.06.2023) * 16% = 64.960 lei - 7.648 lei (impozit aferent trimestrului I) - 36.677 lei (16% * 229.236 lei) = 20.635 lei. In trimestrul III al anului 2023, societatea inregistreaza un profit fiscal cumulat de 907.301 lei si inregistreaza un impozit de 80.208 lei calculat dupa cum urmeaza: 907.301 lei (profit fiscal cumulat la 30.09.2023) * 16% = 145.167 lei - 28.283 lei (impozit profit trimestrul I + trimestrul II) - 36.677 lei (impozit profit reinvestit) = 80.208 lei.
La sfarsitul anului 2023, respectiv la 31.12.2023, societatea inregistreaza un profit fiscal de 586.991 lei, la care aplicand 16% ar rezulta pe tot anul 2023 un impozit pe profit de 93.918 lei. Total rulaj cumulat inregistrat in contul 691 in balanta de la 31.12.2023 este de 108.491 lei (7.648 lei trimestrul I + 20.635 lei trimestrul II + 80.208 lei trimestrul III).
Ce suma storneaza societatea la trimestrul IV 2023? Suma de 14.573 lei sau suma de 51.250 lei? Din 93.918 lei cat ar rezulta impozitul la nivelul anului 2023, se scade doar suma de 108.491 lei (cat s-a inregistrat si platit in contul 691), caz in care suma de recuperat ar fi 14.573 lei sau se scade si suma de 36.677 lei (impozit pe profit reinvestit la trimestrul II), caz in care suma de recuperat este de 51.250 lei?
Personal, noi am stornat si suma de 36.677 lei, rezultand un impozit de recuperat de 51.250 lei, insa nu stim daca este corect. As dori sa imi spuneti ce alte inregistrari contabile mai trebuie facute la 31.12.2023 sau 01.01.2024 pentru profitul reinvestit. Mentionez ca societatea are un capital social subscris si varsat (contul 1012) de 30.300 lei. Si unde se trece mai exact in declaratia 101 aceasta suma a impozitului pe profit reinvestit de 36.677 lei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 mai 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 127104 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
26Iul2024
Deductibilitate cheltuieli cu dobanzi intragrup
de
Vera Constantin
valabil la 26 Iul 2024
Intrebare: Societatea are contracte de imprumut cu societati afiliate pe termen lung si termen scurt. Unele din aceste contracte sun acordate pentru achizitia de active necesare desfasurarii activitatii.Va rugam sa ne prezentati modul de calcul al impozitului pe profit.
26Iul2024
Lichidare voluntara societate
de
Gina Popescu
valabil la 26 Iul 2024
Intrebare: O SRL platitoare de impozit pe profit (constituita in 2012) fara activitate (2012-2024), cu un salariat part-time:3 actionari:- X, persoana fizica, aport numerar: 2.000 lei- Y, persoana juridica, aport in natura (teren): 1.213.700 lei- Z, persoana juridica, aport numerar: 100.000 leiSe doreste dizolvarea si lichidarea firmei (concomitent) de comun acord cu toti actionarii (firma nu si-a ...
26Iul2024
Scutire impozit pe profit active biologice productive
de
Anca Bilas
valabil la 26 Iul 2024
Intrebare: Profitul reinvestit se poate constitui si pentru active biologice productive?
23Iul2024
Impozit pe profit de recuperat
de
Mihaela Corneanu
valabil la 23 Iul 2024
Intrebare: 1. Impozitul pe profit: pentru trimestrul 1 am de plata, iar pentru trimestrul 2 am de recuperat. Cum procedez? 2. In ceea ce priveste impozitul pe venit, la ce curs se calculeaza pragul de 60.000 euro?
25Iul2024
Depunere cu intarziere bilant 2023
de
Vera Constantin
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: Societatea, platitoare de impozit pe microintreprindere, a depus bilantul pe anul 2023 la data de 05.06.2024, adica a depasit termenul legal de depunere. Incepand cu data de 01.04.2024 se trece la platitor de impozit pe profit, dar incepand cu data de 01.01.2025, daca toate celelalte conditii sunt indeplinite, poate reveni la platitor de impozit pe microintreprindere?
25Iul2024
Sponsorizare scoala de catre o societate comerciala
de
Mihaela Corneanu
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe profit. In acest an are un profit de 100.000 lei si doreste sa incheie un contract de sponsorizare cu o scoala privata. Sponsorizarea se va face direct cu scoala. Institutia respectiva nu este inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult.Aceasta sponsorizare este deductibila la calculul impozitului pe profit?
Un produs marca