Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit pe profit reinvestit. Implicatii fiscale
valabil la 01 Apr 2016
Intrebare: La sfarsitul anului 2014 firma are de recuperat o pierdere fiscala de 2.064.779 lei. In trimestrul I din 2015 obtine un profit contabil de 721.737 lei, face investitii in utilaje care se incadreaza in facilitatea privind profitul reinvestit de 82.975 lei, dar rezultatul fiscal nu acopera pierderea din anii trecuti. La sfarsitul trimestrului II din 2015, profitul contabil cumulat este de 1.284.519 lei, se mai fac investitii ce se incadreaza in facilitate de 246.090 lei iar rezultatul fiscal la data de 30.06.2015 tot nu acopera pierderea fiscala din trecut.
La data de 30.09.2015 profitul contabil cumulat de la inceputul anului este de 2.532.171 lei, profitul impozabil este de 2.771.110 lei astfel ca se acopera pierderea fiscala din anii trecuti si ramane un profit de 706.331 lei pentru care ar trebui platit un impozit de 113.013 lei. Dar in trimestrul III se mai fac investitii ce se incadreaza in facilitate de 148.751 lei.
Deci in total in perioada 01.01.2015-30.09.2015 se fac investitii, care s-au pus in functiune, in valoare de 477.816 lei. Impozitul aferent profitului reinvestit ar fi de 76.451 si ar mai ramane de platit suma de 36.562 lei.
La data de 31.12.2015 profitul brut cumulat de la inceputul anului este de 2.833.510 lei se mai fac investitii care se incadreaza in facilitate in valoare de 5.769.573 lei. Profitul impozabil la data de 31.12.2015 este de 3.017.614 lei, se acopera pierderea fiscala din trecut de 2.064.779 lei si ramne un profit de 952.835 lei pentru care ar trebui platit un impozit de 152.454 lei. Dar in total in perioada 01.01.2015-31.12.2015 se fac investitii, care se pun si in functiune, in valoare de 6.247.389 lei, mai mare decat profitul brut pe 2015 prin urmare impozitul aferent profitului reinvestit ar fi de 453.362 lei (16% din 2.833.510 lei). Astfel ca la data de 31.12.2015 firma nu ar trebui sa mai achite nimic de fapt ar trebui sa recupereze impozitul pe profit achitat in trimestrul III in valoare de 36.562 lei.
Este corect rationamentul?
La data de 30.09.2015 profitul contabil cumulat de la inceputul anului este de 2.532.171 lei, profitul impozabil este de 2.771.110 lei astfel ca se acopera pierderea fiscala din anii trecuti si ramane un profit de 706.331 lei pentru care ar trebui platit un impozit de 113.013 lei. Dar in trimestrul III se mai fac investitii ce se incadreaza in facilitate de 148.751 lei.
Deci in total in perioada 01.01.2015-30.09.2015 se fac investitii, care s-au pus in functiune, in valoare de 477.816 lei. Impozitul aferent profitului reinvestit ar fi de 76.451 si ar mai ramane de platit suma de 36.562 lei.
La data de 31.12.2015 profitul brut cumulat de la inceputul anului este de 2.833.510 lei se mai fac investitii care se incadreaza in facilitate in valoare de 5.769.573 lei. Profitul impozabil la data de 31.12.2015 este de 3.017.614 lei, se acopera pierderea fiscala din trecut de 2.064.779 lei si ramne un profit de 952.835 lei pentru care ar trebui platit un impozit de 152.454 lei. Dar in total in perioada 01.01.2015-31.12.2015 se fac investitii, care se pun si in functiune, in valoare de 6.247.389 lei, mai mare decat profitul brut pe 2015 prin urmare impozitul aferent profitului reinvestit ar fi de 453.362 lei (16% din 2.833.510 lei). Astfel ca la data de 31.12.2015 firma nu ar trebui sa mai achite nimic de fapt ar trebui sa recupereze impozitul pe profit achitat in trimestrul III in valoare de 36.562 lei.
Este corect rationamentul?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 apr 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123346 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
02Mai2024
PFA si asociat in 3 societati. Vector fiscal 2024
de
Vera Constantin
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O persoana fizica este asociat unic in 3 societati cu acelasi domeniu de activitate si o PFA cu activitate diferita. Doua societati sunt platitoare de impozit pe profit a treia este micro. Toate trei depasesc 500.000 euro CA la 31.12.2023Societatea care este micro trebuie sa treaca la impozit pe profit incepand cu 01.01.2024?
02Mai2024
Recuperare pierdere fiscala. Cheltuiala cu dobanda pentru imprumuturi
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O societate a inregistrat in anii anteriori urmatoarele rezultate:2017 - profit impozabil2018 - pierdere fiscala 1.410.042 lei2019 - pierdere fiscala 487.867 lei2020 - pierdere fiscala 1.200.568 lei2021 -pierdere fiscala 450.514 lei2022 - profit impozabil 629.879 lei2023 - profit impozabil 1.402.363 leiTrim. I 2024 - profit impozabil 241.259 leiVa rog sa imi precizati care ...
02Mai2024
Trecere de la micro la profit prin optiune
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe venit cu CA anul 2023 de 250.000 euro si trim. I anul 2024 de 82.000 euro din propria initiativa cand poate trece la impozit pe profit? Daca conditiile pentru impozitul pe profit nu sunt indeplinite in anul 2024, atunci numai in anul 2025?
02Mai2024
Scutirea de impozit pe profitul reinvestit. Active noi
de
Ionut Jinga
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O firma platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza in decembrie 2022 doua platforme hidraulice (lifturi) noi, care din diverse motive au fost puse in functiune in luna ianuarie 2024; procesul verbal de punere in functiune este cu data de 11.01.2024. Mentionez ca nefiind folosite nu s-a inregistrat nicio cheltuiala de amortizare pana la data de 11.01.2024, prima luna in care se ...
01Mai2024
Comison. Societate nou infiintata. Impozit pe veniturile microintreprinderii in anul 2024
de
Dana Hristu
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: O societate comerciala infiintata in martie 2024 desfasoara activitate in baza unui contract de agent comercial. Comitentul il imputerniceste pe agent sa identifice clienti, sa negocieze si sa faciliteze incheierea de contracte comerciale in numele si pe seama comitentului in schimbul unei remuneratii. Activitatea desfasurata de agent se incadreaza la consultanta si se impoziteaza cu impozit ...
01Mai2024
Cheltuieli nedeductibile in cazul aplicarii impozitului minim
de
Anca Bilas
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: O firma care se incadreaza ca de la 01.01.2024 sa plateasca impozit minim pe cifra de afaceri cum va proceda de acum inainte in cazul cheltuielilor nedeductibile? Pana la acest moment la calculul rezultatului fiscal o serie de cheltuieli aveau deductibilitate limitata sau puteau fi integral nedeductibile. Avand in vedere noile reglementari, cum se va proceda in aceste situatii? Vor mai fi ...
Un produs marca