Impozit pe profit. Sediu permanent

Intrebare: Anul trecut s-a infiintat un sediu permanent pentru un proiect desfasurat in Romania. Sediul permanent este platitor de TVA si de impozit pe profit. Toate facturile de vanzare, catre clientul din Romania, au fost emise de catre Sediul Permanent. Totusi, in urma unei analize amanuntite efectuate de catre specialisti, s-a concluzionat ca toate cheltuielile si veniturile in relatie cu proiectul respectiv apartin direct entitatii din afara, iar sediul permanent ar trebui inchis (nu ar fi trebuit sa existe).

Problema intervine in relatie cu cheltuielile si veniturile inregistrate in contabilitatea sediului permanent, care ar trebui transferate catre Entitatea Mama. Solutia la care ne-am gandit este sa se intocmeasca un debit note prin care sa se mute aceste elemente de costuri si venituri catre entitatea nerezidenta, prin intermediul contului 481. Nu ne este clar, insa, la momentul inchiderii sediului permanent, cum ar trebui sa tratam fiscal stingerea lui 481, avand in vedere faptul ca, proiectul a iesit pe pierdere datorita conditiilor economice actuale (se transfera, in fapt, o pierdere si nu un profit).