Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozitarea si repartizarea de dividende
valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:
In urma controlului fiscal efectuat in anul 2018 pentru perioada 2013-2017 la societatea X s-a considerat ca o serie de facturi emise de diversi furnizori nu constituie documente justificative in contabilitate, neavand la baza operatiuni reale. Platile catre furnizori au fost efectuate in numerar respectand plafonul pentru operatiunile prin casierie. In conditiile in care facturile respective nu au fost luate in considerare s-a recalculat impozitul pe profit ( firma a fost pana in 2015 platitoare de impozit pe profit) si s-a stabilit TVA de plata platile efectuate catre furnizori au fost considerate retragere de numerar de catre asociatul unic sub forma de dividende. Deci,s-a stabilit si impozit pe dividende. Evident la toate sumele stabilite in plus sau calculat accesorii.
Concret: s-a stabilit:
- impozit pe profit de plata 60 000 lei, accesorii 8000 lei (exemplu)
- TVA de plata 70 0000 lei, accesorii 8500 lei
- Impozit pe dividende 75 000 lei, accesorii 9000 lei.
Societatea are inregistrate in evidenta dividende repartizate din anul 2016 si 2017 in valoare de 220.000 lei. Ce inregistrari contabile se fac in acesta situatie? Se revine la repartizarea profitului pe anii 2016 si 2017?
Revenire:
1. Ce se intampla cu dividendele inregistrate in contul 457 in valoare de 220 000 lei? Daca nu se revine asupra repartizarii profitului din anii precedenti (2016 si 2017) aceste dividende pot fi platite administratorului unic? In acest caz se mai plateste impozit pe dividende tinand cont ca acest impozit ulterior a fost calculat de organul fiscal si esalonat la plata?
2. In anul 2018 se mai poate repartiza pe dividende profitul realizat in suma de 58 000?
In urma controlului fiscal efectuat in anul 2018 pentru perioada 2013-2017 la societatea X s-a considerat ca o serie de facturi emise de diversi furnizori nu constituie documente justificative in contabilitate, neavand la baza operatiuni reale. Platile catre furnizori au fost efectuate in numerar respectand plafonul pentru operatiunile prin casierie. In conditiile in care facturile respective nu au fost luate in considerare s-a recalculat impozitul pe profit ( firma a fost pana in 2015 platitoare de impozit pe profit) si s-a stabilit TVA de plata platile efectuate catre furnizori au fost considerate retragere de numerar de catre asociatul unic sub forma de dividende. Deci,s-a stabilit si impozit pe dividende. Evident la toate sumele stabilite in plus sau calculat accesorii.
Concret: s-a stabilit:
- impozit pe profit de plata 60 000 lei, accesorii 8000 lei (exemplu)
- TVA de plata 70 0000 lei, accesorii 8500 lei
- Impozit pe dividende 75 000 lei, accesorii 9000 lei.
Societatea are inregistrate in evidenta dividende repartizate din anul 2016 si 2017 in valoare de 220.000 lei. Ce inregistrari contabile se fac in acesta situatie? Se revine la repartizarea profitului pe anii 2016 si 2017?
Revenire:
1. Ce se intampla cu dividendele inregistrate in contul 457 in valoare de 220 000 lei? Daca nu se revine asupra repartizarii profitului din anii precedenti (2016 si 2017) aceste dividende pot fi platite administratorului unic? In acest caz se mai plateste impozit pe dividende tinand cont ca acest impozit ulterior a fost calculat de organul fiscal si esalonat la plata?
2. In anul 2018 se mai poate repartiza pe dividende profitul realizat in suma de 58 000?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 08 apr 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123150 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Legea contabilitatii
11Apr2024
Analiza riscurilor fiscale in contractele de comodat pentru persoane fizice si societati
de
Liviu Sapunaru
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica da in comodat un apartament catre o societate unde este asociat unic. Societatea inchiriaza acest apartament catre alte persoane fizice sau juridice.Este vreun risc cu acest tip de tranzactii?
06Ian2024
Procedura de control financiar preventiv. SRL
de
Vera Constantin
valabil la 06 Ian 2024
Intrebare: O societate doreste sa implementeze controlul intern (control financiar preventiv). Care sunt reglementarile legale aflate in vigoare care trebuiesc aplicate? Va rog sa-mi transmiteti un model de procedura de implementare a controlului intern si de raport intern.
21Dec2023
Masa de Craciun salariati. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 21 Dec 2023
Intrebare: Societatea organizeaza o petrecere de Craciun cu toti angajatii firmei: 50 persoane. Se poate inregistra in contul 6458 intreaga valoare a facturii (6.500 lei fara tva)? Exista o valoare maxima de deductibilitate a sumei per angajat? Ex.: 100 lei. Stiu ca exista un prag de 2% din fondul de salarii, respectiv cei 300 lei maxim acordati per diferite evenimente din cursul anului.
28Oct2023
Impozit specific si impozit pe profit. Declaratii fiscale
de
Adela Oncescu
valabil la 28 Oct 2023
Intrebare: O SRL a depus bilant la 31.12.2021. La impozitul pe profit in bilant suma preluata din balanta a fost trecuta la impozit profit integral, in balanta existand impozit pe profit si specific defalcat. Nu se modifica sumele din bilant, doar trebuie trecute defalcat pe impozit pe profit si impozit specific pentru ca D101 sa concorde cu suma din bilant la impozit pe profit.Cum se procedeza pentru ...
15Sep2023
Regim fiscal TVA si impozit pe nerezidenti pentru venituri din redevente exploatare software
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Sep 2023
Intrebare: O societate din domeniul IT-ului, care are ca si obiect special de activitate servicii de marketing pentru Google, creaza o aplicatie pe care o pune la dispozitia celor de la Google Marea Britanie. Din venitul obtinut de catre cei din Marea Britanie din urma utilizarii aplicatiei e catre clenti, clientului meu ii revine o cota parte din venit.1. Din punct de vedere contabil, cum ar trebui ...
26Ian2023
Repartizare dividende din contul 1171 in luna decembrie 2022. Capital propriu negativ in 2023
de
Constanta Popa
valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: In luna decembrie s-au repartizat dividende din contul 1171 (rezultat reportat din anii 2020 si 2021). In anul 2022 societatea va inregistra pierdere contabila, rezultand astfel capitaluri proprii negative dupa repatizarea dividendelor din anii precedenti.Considerati ca este o problema daca s-au repartizat dividendele in decembrie in conditiile in care societatea inregistreaza pierdere ...
Un produs marca