Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozitarea veniturilor din dobanzi realizate de un nerezident
valabil la 06 Oct 2021
Intrebare: In cadrul unei societati comerciale, rezidente in Romania, platitoare de impozit pe profit, soldul obligatiilor privind dobanzile catre un actionar rezident in Luxemburg era la 31.12.2016 in valoare de 100.000 euro pentru un imprumut de 500.000 euro. Dobanda a fost calculata pe perioada 2013-2016 la nivelul dobanzii deductibile pentru imprumuturile in valuta, respectiv 6%. In luna ianuarie 2017 se hotaraste convesia imprumutului de 500.000 euro si a obligatiei din dobanzii de 100.000 euro in capital social. Majorarea capitalului social are loc in luna martie 2017.
La data operarii majorarii capitalului social, actionarul din Luxemburg nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala. In lipsa certificatului de rezidenta a actionarului, societatea din Romania nu a achitat in anul 2017 impozitul pe veniturile nerezidentilor datorat (19.048 euro/calculat cu metoda sutei marite). S-a primit un certificat de rezidenta fiscala in luna august 2021 care confirma ca actionarul este incorporat in Luxemburg din anul 2012 si ca este platitor de impozit pe profit cu cerintele prevazute in Directiva 2003/49/EC.
Conform prevederilor art. 259 din Codul fiscal, exceptarea platilor de dobanzi nu se aplica:
Alin (1) lit b) pentru platile rezultate din creante care dau dreptul de participare la profiturile debitorului
Alin (2) Cand datorita relatiilor speciale existente intre:
- debitor si beneficiarul efectiv al dobanzii sau redeventelor ori intre
- unul dintre ei si o alta persoana
Suma dobanzilor sau redeventelor depaseste suma care s-ar fi convenit intre debitor si beneficiarul efectiv, in lipsa unor astfel de relatii, prevederile prezentului articol se aplica numai in aceasta ultima suma mentionata, daca exista o astfel de suma. Societatea nu a intocmit dosar pret transfer pentru anii 2013-2016, perioada in care a fost calculata dobanda, dar dobanda achitata pentru imprumutul bancar a fost mai mica de 6%.
Se aplica prevederile art. 259 din Codul fiscal pentru cazul prezentat? Pentru data de 25.04.2017 se calculeaza impozit pe veniturile nerezidentilor in cota de 16%, avand in vedere ca actionarul nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala eliberat de Luxemburg? Cum se procedeaza in anul 2021 cand actionarul a prezentat certificatul de rezidenta fiscala pentru perioada incepand cu anul 2012? Se calculeaza impozit de 10% (conform conventiei cu Luxemburg) pentru suma ce depaseste pretul pietei (dobanda bancii) si se datoreaza accesorii pentru impozitul de 16% neachitat in data de 25.04.2017?
La data operarii majorarii capitalului social, actionarul din Luxemburg nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala. In lipsa certificatului de rezidenta a actionarului, societatea din Romania nu a achitat in anul 2017 impozitul pe veniturile nerezidentilor datorat (19.048 euro/calculat cu metoda sutei marite). S-a primit un certificat de rezidenta fiscala in luna august 2021 care confirma ca actionarul este incorporat in Luxemburg din anul 2012 si ca este platitor de impozit pe profit cu cerintele prevazute in Directiva 2003/49/EC.
Conform prevederilor art. 259 din Codul fiscal, exceptarea platilor de dobanzi nu se aplica:
Alin (1) lit b) pentru platile rezultate din creante care dau dreptul de participare la profiturile debitorului
Alin (2) Cand datorita relatiilor speciale existente intre:
- debitor si beneficiarul efectiv al dobanzii sau redeventelor ori intre
- unul dintre ei si o alta persoana
Suma dobanzilor sau redeventelor depaseste suma care s-ar fi convenit intre debitor si beneficiarul efectiv, in lipsa unor astfel de relatii, prevederile prezentului articol se aplica numai in aceasta ultima suma mentionata, daca exista o astfel de suma. Societatea nu a intocmit dosar pret transfer pentru anii 2013-2016, perioada in care a fost calculata dobanda, dar dobanda achitata pentru imprumutul bancar a fost mai mica de 6%.
Se aplica prevederile art. 259 din Codul fiscal pentru cazul prezentat? Pentru data de 25.04.2017 se calculeaza impozit pe veniturile nerezidentilor in cota de 16%, avand in vedere ca actionarul nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala eliberat de Luxemburg? Cum se procedeaza in anul 2021 cand actionarul a prezentat certificatul de rezidenta fiscala pentru perioada incepand cu anul 2012? Se calculeaza impozit de 10% (conform conventiei cu Luxemburg) pentru suma ce depaseste pretul pietei (dobanda bancii) si se datoreaza accesorii pentru impozitul de 16% neachitat in data de 25.04.2017?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: 0 angajati
• Platitoare TVA: Nu
• Cod CAEN: impozit pe veniturile nerezidentilor
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 oct 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123183 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Nerezidenti
23Apr2024
Impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti. Certificat de rezidenta fiscala
de
Ionut Jinga
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: O firma face publicitate pe platformele online, mai precis pe tik tok, iar pentru aceasta primeste facturi de servicii. Conform legii a solicitat de la firma care administreaza platforma tik tok certificatul de rezidenta in original, dar nu a primit decat o copie.Cum procedam in aceasta situatie pentru a nu avea probleme in cazul unui control de la finante?
15Apr2024
Modalitate de achitare dividende catre asociat nerezident
de
Vera Constantin
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Daca am asociat persoana juridica straina si se hotaraste repartizarea dividendelor la o societatea din Romania, dividende, care nu se ridica si raman in contul 457, acestea ar trebui tinute in moneda euro cu valoarea de la data repartizarii si se actualizeaza lunar la cursul existent sau soldul contului ramane in lei si la momentul ridicarii suma in lei care i se cuvenea la data repartizarii se ...
13Apr2024
Plata drepturi de autor. Impozit nerezidenti
de
Vera Constantin
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societatea platitoare de TVA, organizeaza un eveniment, in cadrul caruia vor canta mai multi artisti internationali. O formatie din Esotonia a prezentat certificatul de rezidenta fiscala. Mai trebuie retinut si platit impozit pe nerezidenti in aceast caz. Daca da, ce procent de aplica, 10% sau 16%?Daca in contract se stipuleaza suma neta si faptul ca impozitul pe venit trebuie suportat ...
14Apr2024
Cetatean din Israel. Contributie la sistemul de sanatate in Romania
de
Rodica Mantescu
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica cu cetatenie si domicilul fiscal in Israel, dar avand NIF de Romania, obtine venituri din chirii peste pragul de 6 salarii minime pe economie. Este obligat la plata CASS? Mai este nevoie sa depuna D603 de scutire CASS prin care sa faca dovada ca detine o asigurare pentru boala si maternitate in sistemul de securitate sociala din alt stat membru al UE, SEE si CE sau in statele cu ...
13Apr2024
Servicii de consultanta in afaceri din SUA achizitionate de un platitor de TVA. Obligatii fiscale
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: PFA - platitoare de TVA achizitioneaza servicii de consultanta in afaceri din SUA.Ce obligatii fiscale si declarative genereaza aceasta achizitie (TVA - declarare/plata, impozit nerezidenti, etc.).
03Apr2024
Servicii IT prestate de o persoana fizica din SUA
de
Anca Bilas
valabil la 03 Apr 2024
Intrebare: Ne dorim sa demaram o colaborare cu o persoana fizica cetatean si rezident in SUA. Va rugam sa ne precizati care sunt pasii pentru incheiarea unui contract individual de munca cu aceasta persoana si care vor fi taxele pe care le vom datora catre statul roman. De asemenea, va rugam sa ne precizati si care vor fi taxele rezultate in situatia in care optam pentru un contract de colaborare, cu ...
Un produs marca