Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Inregistrare factura de corectie urmare a constatarilor inspectiei fiscale
valabil la 16 Iul 2023
Intrebare: In anii 2020 si 2021 am avut tranzactii cu afiliati. In iunie 2023 societatea vanzatoare a fost supusa controlului fiscal. In urma analizarii dosarului de preturi de transfer a reiesit ca trebuie sa marim baza de impozitare cu suma totala de 91690 lei, din care pentru anul 2020 cu suma de 36.555 lei, iar pentru anul 2021 cu suma de 55135 lei, TVA 19% in suma de 17421,10 lei.
Ambele societati sunt platitoare de tva si platitoare de impozit pe profit. Am intocmit factura de corectie conform art. 330 alin. 1 lit. b) din Codul fiscal cu data de iunie 2023. La societatea emitenta (vanzator) organele de control au emis decizie de impunere, sumele urmand a se inregistra in contabilitate in baza deciziei, respectiv:
impozitul suplimentar 1174 = 4411/14670
TVA 6588 - cheltuiala nedeductibila = 4481/17421,10
Facturile nu se declara in declaratia 394, iar in decontul de TVA se cuprind in rubrica separata.
Cum se inregistreaza la cumparator factura de corectie? Cheltuiala se poate inregistra pe seama rezultatului reportat cu revenire la calculul impozitului pentru anii 2020 si 2021, rectificarea declaratiei 101 cu inregistrare diferentelor pe seama rezultatului reportat? Tva se deduce prin decontul lunii iunie 2023, data emiterii facturii de corectie, factura se declara in declaratia 394. Mentionez ca ar fi in interesul cumparatorului sa inregistreze cheltuiala pe seama rezultatului reportat.
Ambele societati sunt platitoare de tva si platitoare de impozit pe profit. Am intocmit factura de corectie conform art. 330 alin. 1 lit. b) din Codul fiscal cu data de iunie 2023. La societatea emitenta (vanzator) organele de control au emis decizie de impunere, sumele urmand a se inregistra in contabilitate in baza deciziei, respectiv:
impozitul suplimentar 1174 = 4411/14670
TVA 6588 - cheltuiala nedeductibila = 4481/17421,10
Facturile nu se declara in declaratia 394, iar in decontul de TVA se cuprind in rubrica separata.
Cum se inregistreaza la cumparator factura de corectie? Cheltuiala se poate inregistra pe seama rezultatului reportat cu revenire la calculul impozitului pentru anii 2020 si 2021, rectificarea declaratiei 101 cu inregistrare diferentelor pe seama rezultatului reportat? Tva se deduce prin decontul lunii iunie 2023, data emiterii facturii de corectie, factura se declara in declaratia 394. Mentionez ca ar fi in interesul cumparatorului sa inregistreze cheltuiala pe seama rezultatului reportat.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: intretinerea autovehicolelor, inchirierea bunurilor
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 16 iul 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 112184 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
14Sep2023
Refacturare cheltuieli de cazare si masa
de
Daniela Manole
valabil la 14 Sep 2023
Intrebare: Sub incidenta unui contract de comision, societatea A in calitate de comisionar achizitioneaza (intermediaza) serviciile de cazare si masa/catering de la unitati specializate (hoteluri, pensiuni etc.) pe seama comitentului (societatea B) si in nume propriu, in schimbul platii unui comision. Care este monografia contabila aferenta achizitiei serviciilor de cazare si masa pentru societatea A si ...
07Sep2023
Factura achitata cu cardul societatii si emisa pe persoana fizica
de
Daniela Manole
valabil la 07 Sep 2023
Intrebare: O factura Microsoft pentru spatiu de stocare societate a fost achitata online cu cardul societatii, insa factura a fost emisa pe persoana fizica, intrucat avea cont inregistrat pentru serviciile onedrive. Microsoft a emis factura pe persoana fizica si nu poate modifica.Ce monografie contabila se preteaza in acest caz?
01Sep2023
Aspecte fiscale si contabile servicii marinari
de
Anca Bilas
valabil la 01 Sep 2023
Intrebare: O societate primeste bani de la armator pe baza de decont si apoi plateste salariile marinarilor. Trebuie sa emita factura pentru a incasa acesti bani? Care este monografia contabila pentru aceste operatiuni? Pana acum s-a lucrat astfel: se primeau banii pe baza de decont si apoi se plateau marinarii, notele contabile care se faceau erau urmatoarele:5121 = 462462 = 5121Societatea platea ...
16Aug2023
Cadou acordat unei persoane fizice din Marea Britanie
de
Olguta Crevelescu
valabil la 16 Aug 2023
Intrebare: O firma a expediat din Romania in Marea Britanie un produs cadou unei persoane fizice. Alte costuri si TVA sunt refacturate catre firma din Romania de catre societatea de curierat.Cum vom inregistra si declara aceasta factura?
05Aug2023
Factura de reparatii achitata de firma asiguratoare
de
Daniela Manole
valabil la 05 Aug 2023
Intrebare: Am primit o factura de reparatii auto (a firmei) care a fost implicat intr-un eveniment rutier. Masina a fost reparata de asiguratorul celeilalte masini care a provocat accidentul. Noi am primit factura fiscala de la auto service care a efectuat reparatiile - la care este inscris nu platiti - factura se achita de catre asigurator. Pentru acest auto firma aplica regimul 50% deductibil si 50% ...
26Iul2023
Refacturare costuri prin 461
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 26 Iul 2023
Intrebare: O firma cu obiect de activitate de vanzari online, pe facturile emise are si o pozitie de taxa de livrare aferenta transportului efectuat de firma de curierat. Firma de curierat emite facturi pentru transportul acestor colete.Taxa de livrare facturata de vanzator este considerata un venit pentru firma sau o refactuare a unui serviciu, caz in care notele contabile ar fi:461 = 401 - factura ...
Un produs marca