Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Inregistrari contabile cu privire la plata unui furnizor pe baza avansului de trezorerie
valabil la 14 Feb 2014
Intrebare: Contractul colectiv de munca prevede ca, anual, la recomandarea medicului, angajatii care prin natura postului lucreaza mai mult de 6 ore pe zi la calculator beneficiaza de dreptul de a deconta costul achizitionarii unei perechi de ochelari de vedere pana intr-un plafon de x lei – pentru usurinta calculelor sa consideram plafonul ca fiind 500.
in baza acestei prevederi, in luna curenta a fost depus un decont de cheltuieli pentru suma egala cu valoarea plafonului(in exemplu nostru 500 lei) la care este atasata o factura emisa pe numele firmei cu o valoare mai mare decat plafonul (de exemplu 654 lei inclusiv TVA 9%). Firma emitenta este inregistrata ca platitoare de TVA.
Cutuma firmei in tratarea spetei este urmatoarea:
1. se inregistreaza obligatia catre furnizor la intreaga valoare (654 lei) in corespondenta cu 6458 alte cheltuieli cu protectia sociala (5001,09 = 458,72 lei ), 6588 alte cheltuieli de exploatare analitic nedeductibil cu diferenta (600 -458,72 = 141,28lei) si 4426 - TVA de dedus (600*9%=54 lei). (in acest fel se usureaza intocmirea declaratiei D394).
2. Se inregistreaza ajustarea dreptului de deducere pentru componenta care nu este destinata operatiunilor taxabile (141,28*9%=12,72 lei) cu nota 6588 analitic nedeductibil = 4426.
3. Se inregistreaza chitanta pentru stingerea datoriei 401=542 cu 654 lei, respectiv decontarea sumei catre salariat: 542=531 cu 500 lei.
4. Se inregistreaza pe venituri partea pentru care nu suntem obligati la plata 542 = 7588.analitic neimpozabil 154 lei.
Am doua tipuri de intrebari: din punct de vedere al contarii sumelor ce depasesc valoare decontului si, respectiv, din punct de vedere al tratamentului fiscal al tuturor sumelor, cu precadere al TVA.
A. Legat de contarea operatiunilor:
A1. Implicarea conturilor de clasa 6 si 7 s-a facut pornind de la rationamentul ca reducerea unei datorii se conteaza ca un venit si in oglinda ar trebui ca si contrapartida la aparitia datoriei sa fie o cheltuiala. Este mai nimerita utilizarea contului 473, chiar daca se cunoaste exact natura sumei in discutie?
A2. Se considera reducerea datoriei catre salariat intrucat datoria catre el este „scutita sau anulata†de prevederile interne, pe cand cea catre furnizor este completa si acoperita ca atare (chitanta emisa este pe intreaga valoare a facturii. Cu toate acestea exista vreun temei ca datoria catre furnizor sa fie anulata pe seama venitului?
A3. Considerati o alta suita de inregistrari ce ar reflecta mai bine operatiunile in cauza.
B. Legat de tratamentul fiscal:
B1. Am considerat partea de TVA de aferenta valorii acceptate la decontare (5001,09*0,09 = 41,28 lei) ca fiind deductibila intrucat cheltuiala purtatoare (reflectata in 6458) este aferenta activitatii de baza, activitate ce genereaza doar operatiuni purtatoare de tva. Exista vreun temei pentru a nu considera aceasta suma deductibila?
B2. Exista vreun temei pentru a nu ajusta TVA pe componenta pentru care nu se accepta deducere si de a refactura diferenta de 141,28 lei cu TVA 24% catre salariat?
B3. Exista vreun temei pentru a considera sumele contabilizate in 6588 si 7588 ca fiind deductibile, respectiv impozabile?
Orice alte consideratii pe marginea spetei sunt bine venite.
in baza acestei prevederi, in luna curenta a fost depus un decont de cheltuieli pentru suma egala cu valoarea plafonului(in exemplu nostru 500 lei) la care este atasata o factura emisa pe numele firmei cu o valoare mai mare decat plafonul (de exemplu 654 lei inclusiv TVA 9%). Firma emitenta este inregistrata ca platitoare de TVA.
Cutuma firmei in tratarea spetei este urmatoarea:
1. se inregistreaza obligatia catre furnizor la intreaga valoare (654 lei) in corespondenta cu 6458 alte cheltuieli cu protectia sociala (5001,09 = 458,72 lei ), 6588 alte cheltuieli de exploatare analitic nedeductibil cu diferenta (600 -458,72 = 141,28lei) si 4426 - TVA de dedus (600*9%=54 lei). (in acest fel se usureaza intocmirea declaratiei D394).
2. Se inregistreaza ajustarea dreptului de deducere pentru componenta care nu este destinata operatiunilor taxabile (141,28*9%=12,72 lei) cu nota 6588 analitic nedeductibil = 4426.
3. Se inregistreaza chitanta pentru stingerea datoriei 401=542 cu 654 lei, respectiv decontarea sumei catre salariat: 542=531 cu 500 lei.
4. Se inregistreaza pe venituri partea pentru care nu suntem obligati la plata 542 = 7588.analitic neimpozabil 154 lei.
Am doua tipuri de intrebari: din punct de vedere al contarii sumelor ce depasesc valoare decontului si, respectiv, din punct de vedere al tratamentului fiscal al tuturor sumelor, cu precadere al TVA.
A. Legat de contarea operatiunilor:
A1. Implicarea conturilor de clasa 6 si 7 s-a facut pornind de la rationamentul ca reducerea unei datorii se conteaza ca un venit si in oglinda ar trebui ca si contrapartida la aparitia datoriei sa fie o cheltuiala. Este mai nimerita utilizarea contului 473, chiar daca se cunoaste exact natura sumei in discutie?
A2. Se considera reducerea datoriei catre salariat intrucat datoria catre el este „scutita sau anulata†de prevederile interne, pe cand cea catre furnizor este completa si acoperita ca atare (chitanta emisa este pe intreaga valoare a facturii. Cu toate acestea exista vreun temei ca datoria catre furnizor sa fie anulata pe seama venitului?
A3. Considerati o alta suita de inregistrari ce ar reflecta mai bine operatiunile in cauza.
B. Legat de tratamentul fiscal:
B1. Am considerat partea de TVA de aferenta valorii acceptate la decontare (5001,09*0,09 = 41,28 lei) ca fiind deductibila intrucat cheltuiala purtatoare (reflectata in 6458) este aferenta activitatii de baza, activitate ce genereaza doar operatiuni purtatoare de tva. Exista vreun temei pentru a nu considera aceasta suma deductibila?
B2. Exista vreun temei pentru a nu ajusta TVA pe componenta pentru care nu se accepta deducere si de a refactura diferenta de 141,28 lei cu TVA 24% catre salariat?
B3. Exista vreun temei pentru a considera sumele contabilizate in 6588 si 7588 ca fiind deductibile, respectiv impozabile?
Orice alte consideratii pe marginea spetei sunt bine venite.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123216 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Inregistrari contabile cu privire la plata unui furnizor pe baza avansului de trezorerie
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 feb 2014.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Intrebari similare din categoria ONG
21Apr2024
Import de bunuri din Elvetia realizate de catre o ONG
de
Gina Popescu
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: O ONG din Romania (neplatitoare de tva) achizitioneaza bunuri din Elvetia (orga muzicala), echivalentul a 22.600 lei platit prin virament bancar. Ce implicatii fiscale declarative are ONG si ce taxe trebuie sa achite in Romania?
19Apr2024
Conturi ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: In planul de conturi pentru ONG reglementat de Ordinul nr. 3103/2017 privind aprobarea Reglementarilor contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial se regasesc si urmatoarele conturi:Contul 657 Ajutoare si imprumuturi nerambursabile transferate altor persoane juridice fara scop patrimonial.Contul 7333 Venituri din ajutoare.Intre ONG se incheie frecvent contracte de parteneriat ...
03Apr2024
ONG. Subventii primite pentru cheltuieli salariale
de
Vera Constantin
valabil la 03 Apr 2024
Intrebare: O asociatie acreditata de Ministerul Educatiei desfasoara activitati de invatamant primar si gimnazial. Asociatia primeste finantare de la bugetul statului conform HH 32/2017 sub titlul de cost standard. Se utilizeaza contul contabil 704 si pe factura apare taxa de scolarizare, taxa de resurse sau taxe de inscriere. 1. Acestea sunt considerate venituri din activitate economica scutita sau ...
26Mar2024
Redirectionare impozit scoala, liceu
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Platitorii de impozit pe profit si cei care platesc impozit pe veniturile microintreprinderilor pot redirectiona, prin declaratia 177, sume reprezentand sponsorizari in situatia in care cheltuiala cu sponsorizarea in anul anterior nu a depasit plafonul pentru sponsorizare (suma minima dintre 0,75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit; respectiv 20% din impozitul pe venit in cazul ...
24Mar2024
Activitate gradinita privata
de
Gina Popescu
valabil la 24 Mar 2024
Intrebare: Detinem autorizatie de functionare de la Ministerul Invatamantului ARACIP. Suntem in curs de acreditare. Am functionat pe o asociatie nonprofit. De curand am obtinut cod fiscal pentru gradinita. Pana la acreditarea finala mai sunt 2 ani. Pentru a nu fi platitori de impozit profit si de tva pentru taxele incasate de la pariniti trebuie sa functionam inca doi ani pe asociatie sau putem desfasura ...
16Mar2024
Impozit pe nerezidenti
de
Gabi Popescu
valabil la 16 Mar 2024
Intrebare: O ONG primeste servicii din Ungaria care intra sub incidenta drepturilor de autor. Initial, sumele cuvenite au fost achitate fara a se retine impozitul pe veniturile din drepturi de autor. Ulterior, s-a observat eroarea, iar partea ungara a virat inapoi sumele stabilite ca impozit, suma fiind evidentiata in extrasul de cont, aceasta fiind la nivelul impozitului pe care l-am calculat ulterior. ...
Un produs marca