Inregistrari contabile subventii. Inregistrari contabile salarii din subventii

Intrebare: O societate comerciala, inregistrata in scopuri de TVA, in calitate de partener nr.3, incheiat prin acord de parteneriat al Programului Operational Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane; Axa prioritata .3- Cresterea adaptabilitatii lucratorilor si a intreprinderilor -;Domeniul major de interventie 3.2.-Formare si sprijin pentru intreprinderi si angajati pentru promovarea adaptabilitatii.

I.Avem rugamintea sa ne spuneti daca sunt corecte urmatoarele inregistrari privind subventiile aferente veniturilor, care sunt primite pentru acoperirea unor cheltuieli:

1)inregistrarea subventiei, primite de la partenerul principal, la semnarea acordului de parteneriat

458 = 472 500000 lei ( suma alocata in acordul de parteneriat )

2)incasare prefinantare la cererea partenerului

5121 = 462 250000 lei

3)inregistrarea salariilor, a salariatilor nostri care au atribitii aferente acestui proiect, urmand sa-i evidentiem pe statul de plata conform raportului de lucru

641 = 421 11800 lei (salariul brut realizat conform raportului de lucru)

Si cu chelt.aferente taxelor datorate de angajator (cas, somaj, cass, fond de risc, comision itm etc)

5000 lei

TOTAL PUNCTUL 3) 16800 lei

Concomitent

472 = 741 16800 lei

4)retragere numerar plata salarii din contul bancar deschis special

581 = 5121 16800 lei

5)incasare numerar

5311 = 581 16800 lei

6) plata salariilor si a contributiilor catre bugetul de stat

421 = 5311 4130 lei

% = 5311 12670 lei

4311.s

4314.s

4372.s

444.s

4311.a

4313.a

4371.a

4381.1.a

4381.3.a

447.a

II.Cum se inchide contul 458 si 462

462 = 458 cu suma primita in totalitate conform acordului de parteneriat

Si

in cazul in care sunt diferente 458 = 472 cu semnul minus

III.Intrebare:

Cum procedam cu plata drepturilor salariale si a datoriilor catre bugetul de stat a sumelor rezultate conform statului de plata si cand trecem pe venituri din subventii din exploatare sumele rezultate, in cazul in care noi nu primim subventia aferenta pana la data drepturilor salariale conform contractului de munca, a salariatilor nostri care au atribitii aferente acestui proiect, urmand sa-i evidentiem pe statul de plata conform raportului de lucru? Suportam noi datoriile catre bugetul de stat si salariile in salarii neridicate? Aici va rog o monografie contabila .EX.:Avem un contract de munca incheiat cu un salariat si inregistrat la ITM cu dat de 16.08.10, special pentru atributii aferente acestui proiect; s-a intocmit stat de plata 16.08.10 - 31.08.10 conform raportului de lucru si banii nu au ajuns nici pana astazi, cum pricedez?

IV. Cheltuieli privind:

-infiintarea unui punct de lucru este cheltuiala deductibila si cum se inregistreaza in contabilitatea in cazul prezentat?

-a unui leptop (Cheltuielile cu amortizarea) sunt deductibile?;

- TVA aferent este deductibil? il recuperez de la stat?

La acest punct as dorim o monografie contabila.