Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Institutie publica. Monografie contabila si baza legala
valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: O institutie publica, finantata conform prevederilor art. 62 alin. 1, lit. a) din legea 500/2002 privind finantele publice, ca urmare a unei hotarari a consiliului local, plateste in prima etapa, integral, facturile de utilitati (apa, salubritate si energie electrica/ termica) aferente locuintelor sociale ce le are in administrare urmand ca ulterior, sa primeasca inapoi de la chiriasii locuintelor sociale cota-parte din ceea ce au consumat. Institutia plateste utilitatile din bugetul local, are pentru ele angajamente, ordonantari si apar in executiile bugetare. Sumele pentru utilitati incasate de la chiriasi se depun cu foaie de varsamant la trezorerie si vor apare si in executia bugetara. Facturile de utilitati emise pe numele institutiei publice se angajeaza si ordonanteaza cu intreaga suma si se plateste firmei furnizoare si ulterior se trece la recuperarea contravalorii utilitatilor consumate de chiriasi. Cum se vor recupera sumele respective pe clasificatiile bugetare corespunzatoare (20.01.03, respectiv 20.01.04)? Se reconstitiue platile de casa la nivel de ordonator de credite sau se vireaza la bugetul de stat? Care este baza legala si monografia contabila aferenta?
• Tip societate: Institutie publica
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Nu
• Cod CAEN: asistenta sociala
Raspuns:
Initial se fac inregistrarile contabile ce apar evidentiate si in executia bugetara –art.20.01.03; art.20.01.04:
1. inregistrare cheltuiala cu total valoare factura pentru fiecare utilitate
6100000 cod sector/ sursa finantare/ clasificatie functionala/ clasific economica cheltuieli = 4010100 cod sector/ sursa finantare/ clasific functionala/ clasificatie economica cheltuieli
Cheltuieli privind energia si apa Furnizori sub 1 an
2. Plata furnizor
4010100 /cod sector/ sursa finantare/ clasificatie functionala/ clasificatie economica cheltuieli = 7700000 cod sector/ sursa finantare/ clasificate functionala/ clasific.ec. cheltuieli
Furnizori sub un an Finantarea de la buget
Ulterior, dupa refacturarea catre clienti si incasarea facturilor avem inregistrarile contabile :
1. Stornarea cheltuielii cu utilitati cu partea ce le revine chiriasilor
6100000 cod sector/ sursa finantare/ clasific. funct/ clasific ec. cheltuieli = 4010100 cod sector/ sursa finantare/ clasificatie functionala/ clasificatie ec. cheltuieli
Cheltuieli privind energia si apa Furnizori sub 1 an
2. Refacturarea catre clienti diferentiati pe analitice :
4610101 cod sector/ sursa finantare/ clasific functionala = 4010100 cod sector/ sursa finantare /clasificatie functionala/ clasificatie ec. cheltuieli
Debitori sub 1 an - creante comerciale Furnizori sub 1 an
3. incasare facturi de la clienti
770.00.00 cod sector/ sursa finantare/ clasificatie functionala/ clasificatie economica cheltuieli = 4610101 cod sector/ sursa finantare/ clasific functionala
Finantarea de la buget Debitori sub 1 an - creante comerciale
Sumele incasate in cursul anului in care s-au efectuat platile vor ramane la nivelul institutiei publice (se reconstituie platile de casa , eventual urmate de note de corectie CAB ) si se vor utiliza pana la sfarsitul anului, iar sumele ce se vor incasa in urmatorii ani vor merge la bugetul de data pe titlu 85.01.03 cu semnul “-“
Potrivit prevederilor art.8 alin.(1) din OUG nr.37/2008 modificat prin OUG 9/2017 :
Sumele provenite din finantarea bugetara a anilor precedenti, care se restituie in conditiile legii bugetelor din care au fost acordate, se evidentiaza in executie la titlul de cheltuieli bugetare 85 "Plati efectuate in anii precedenti si recuperate in anul curent" cu semnul minus. in bugetele unitatilor administrativ-teritoriale aceasta operatiune se va reflecta si in programare, prin rectificare bugetara.
Conform OMFP 1176/2018 Corectarea erorilor contabile aferente exercitiilor precedente, aparute in urma unor greseli matematice, a greselilor de aplicare a politicilor contabile, ignorarii sau interpretarii gresite a tranzactiilor si altor evenimente, se efectueaza in conturile corespunzatoare de active, datorii si capitaluri, iar cele referitoare la venituri si cheltuieli se efectueaza in contul 117 «Rezultatul reportat».
Corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii.
Facturile emise de furnizorii institutiei se sting/diminueaza, in masura platii acestora de catre institutie, independent de (re)facturarea utilitatilor catre clientii institutiei si de plata acestora de catre clientii institutiei.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Contabilitate
13Apr2024
Valoare echipament medical primit prin sponsorizare
de
Vera Constantin
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: O unitate sanitara de stat primeste o sponsorizare de la o fundatie (ONG fara activitate economica, neplatitor de TVA) un echipament medical, valoare echipament de 100.000 lei plus TVA, conform factura de achizitie primita de fundatie de la furnizorul echipamentului. Ce valoare se va completa in contractul de sponsorizare cu unitatea sanitara de stat, avand in vedere conform Ord. 994 din 2 ...
05Apr2024
E-Factura catre un client radiat
de
Anca Bilas
valabil la 05 Apr 2024
Intrebare: Am emis o factura de servicii reparatii auto si vanzare de piese catre o societate care este radiata la RECOM. La transmiterea facturilor in RO e-Factura am primit mesaj de eroare, partenerul fiind radiat. Ce trebuie sa fac in acest caz?
05Feb2024
Plus la inventar gestiune global-valorica
de
Gina Popescu
valabil la 05 Feb 2024
Intrebare: Clientul este o taraba in bazar la care se tine gestiunea global valoric. La 28 decembrie face un inventar a carei valoare este 9.415 lei. Din raportul de gestiune, la aceasta data, valorea stocului este 5.515 lei. In trecut am pus plusul de valoare pe 7588. (Banuiala, sincer, este ca nu aduce facturi la contabilitate, ceea ce si ANAF poate banui, cu efactura ar trebui sa nu se mai intample). ...
17Dec2023
E-factura
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 17 Dec 2023
Intrebare: Societatea emite facturi pentru clienti, atat pentru persoane juridice, cat si pentru persoane fizice.Incepand cu 1 ianuarie 2024 in SPV (E-FACTURA) se transmit si cele care se emit persoanelor fizice?
28Nov2023
Cod TVA anulat. Inregistrare factura din luna anterioara anularii
de
Bajan Camelia
valabil la 28 Nov 2023
Intrebare: Am primit o factura de la un furnizor in octombrie. Cand am verificat azi D394 am primit mesaj de la saga ca acest furnizor are codul de tva anulat. Am verificat pe site-ul ANAF si intr-adevar codul de tva a fost anulat cu data de 08.11.2023. Factura din octombrie se inregistreaza cu sau fara tva? Cum este corect sa apara in D300 si D394?
12Nov2023
Decontarea cazarii in delagatie intr-o locuinta privata
de
Anca Ivanov
valabil la 12 Nov 2023
Intrebare: Administratorul si asociatul unic al unei societatati din Romania platitoare de impozit pe profit, cetatean roman, detine in Italia un apartament. Pe societatea din Romania dezvolta relatii comerciale cu o firma din Italia, situata aproape de apartamenul sau din Italia, si periodic este necesara prezenta lui acolo la respectiva societate. Se ocupa cu importul unor utilaje de la acea firma in ...
Un produs marca