Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Investitii suportate de client. Tratament contabil si fiscal
valabil la 24 Oct 2023
Intrebare: Societatea noastra are incheiat mai multe contracte de productie/vanzare cu un client UE. Proiectele necesita niste investitii in echipamente specifice de productie, iar intelegerea intre companii este ca investitia sa fie suportata in procent de 80% de compania externa. Prin urmare, in pretul de vanzare al produsului finit se aloca un "factor de investitie" egal cu investitia suportata de compania externa impartita la volumele estimate a fi vandute in perioada contractului (de cele mai multe ori - 3 ani). Dupa 3 ani, proiectul poate continua eliminand din factorul de investitii acest "factor de investitii".
Politica societatii noastre a fost de contabilizare pe seama amortizarii contabile a echipamentelor pe 3 ani de zile in functie de volumele vandute catre client, urmand a calcula si o amortizare fiscala (pe durata specificata in catalogul mijloacelor fixe), iar diferenta intre aceste cheltuieli am impozitat-o la impozitul pe profit. Dupa 3 ani de zile avem cumva de recuperat amortizarea fiscala iar amortizarea contabila este 0. Acum insa, avem un proiect de modernizare a unei linii deja existente si anume prin marirea capacitatii de productie cu o linie in plus.
Noi am efectuat investitia, am apelat la un credit bancar, insa proiectul a fost amanat, urmand sa avem nevoie de cea de-a doua linie (speram) de abia peste 1 an de zile. Cum la noi au inceput sa curga ratele la banca a trebuit sa negociem cu clientul extern includerea factorului de investitie in vanzarile aferente primei linii de productie. Pentru a nu distorsiona profitul contabil, teoretic ar trebui sa crearea unor provizioane pentru riscuri si cheltuieli in suma egala cu factorul de investitii recuperat de la client. aceste provizioane ar trebui, teoretic, sa fie nedeductibile din punct de vedere fiscal.
Ce ne facem insa daca nu porneste linia 2? Vom ramane cu cheltuiala aferenta investitiei nedeductibila? Exista in legislatia fiscala vreo speta prin care sa putem considera amortizarea unui echipament care se recupereaza prin factor de investitie deductibila fiscal?
Politica societatii noastre a fost de contabilizare pe seama amortizarii contabile a echipamentelor pe 3 ani de zile in functie de volumele vandute catre client, urmand a calcula si o amortizare fiscala (pe durata specificata in catalogul mijloacelor fixe), iar diferenta intre aceste cheltuieli am impozitat-o la impozitul pe profit. Dupa 3 ani de zile avem cumva de recuperat amortizarea fiscala iar amortizarea contabila este 0. Acum insa, avem un proiect de modernizare a unei linii deja existente si anume prin marirea capacitatii de productie cu o linie in plus.
Noi am efectuat investitia, am apelat la un credit bancar, insa proiectul a fost amanat, urmand sa avem nevoie de cea de-a doua linie (speram) de abia peste 1 an de zile. Cum la noi au inceput sa curga ratele la banca a trebuit sa negociem cu clientul extern includerea factorului de investitie in vanzarile aferente primei linii de productie. Pentru a nu distorsiona profitul contabil, teoretic ar trebui sa crearea unor provizioane pentru riscuri si cheltuieli in suma egala cu factorul de investitii recuperat de la client. aceste provizioane ar trebui, teoretic, sa fie nedeductibile din punct de vedere fiscal.
Ce ne facem insa daca nu porneste linia 2? Vom ramane cu cheltuiala aferenta investitiei nedeductibila? Exista in legislatia fiscala vreo speta prin care sa putem considera amortizarea unui echipament care se recupereaza prin factor de investitie deductibila fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 oct 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 115404 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria Profit
21Nov2023
Recuperare cheltuieli in baza acordului de asociere
de
Elena Garofil
valabil la 21 Nov 2023
Intrebare: Societatea A are un acord de asociere cu societatea B (firma non-UE). Prin intermediul acestui acord toate cheltuielile privind partea de realizare a sarcinilor economice si financiare sunt suportate de firma B. Toate cheltuielile cu realizarea activitatii premergatoare obiectivului final se refactureaza societatii B. Firma A primeste o amenda de la Garda de mediu in valoare de 30.000 lei pentru ...
20Oct2023
Deductibilitate cheltuieli cu TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 20 Oct 2023
Intrebare: O societatea are cheltuieli cu TVA ajustat conform articolului 305 din Codul fiscal, in suma de 182.165 lei. La calculul impozitului pe profit, cheltuiala cu TVA ajustata, este deductibila sau nedeductibila? 635=4426 182165 lei
21Iun2023
Venituri din despagubiri. Microintreprindere
de
Anca Bilas
valabil la 21 Iun 2023
Intrebare: Am o societate care in anul 2020 a avut o situatie exceptionala, avand purcei pentru crestere. A avut pesta porcina si animalele au fost ucise. In anul 2020 societatea era platitoare de impozit pe profit. Cheltuiala cu animalele moarte a fost considerata cheltuiala deductibila. In anul 2023 (in urma castigarii in instanta a unui proces, au fost ceva neclaritati si initial nu au fost de acord cu ...
11Iun2023
Corectare declaratii
de
Elena Garofil
valabil la 11 Iun 2023
Intrebare: Am constatat la decembrie 2022 ca nu a fost inregistrata amortizare pentru mijloace fixe din ani anteriori. Am facut corectia cu 1174 pentru amortizare si am folosit acelasi cont pentru corectia impozitului pe profit.Bineinteles ca s-a redus impozitul pe profit deja platit si declarat prin D101, pentru anii anteriori (din 2005).Stiu ca trebuie sa fac declaratii rectificative pentru anii ...
27Mai2023
Scoatere din evidenta solduri clienti in baza legii insolventei
de
Anca Bilas
valabil la 27 Mai 2023
Intrebare: 1. Societatea a constituit la 31.12.2018 pentru clientul I.T., ca urmare a abandonarii spatiului inchiriat de catre chirias, un provizion in suma de 11.904,22 lei. In conformitate cu prevederile art. 26 alin. 1 lit. c din Codul fiscal suma de 3.571,27 lei (30%) a fost considerata deductibila la calculul impozitului pe profit, iar diferenta de 8.332,95 lei (70%) nedeductibila. Prin sentinta nr. ...
13Apr2023
Omitere scadere impozit pe profit reinvestit
de
Elena Garofil
valabil la 13 Apr 2023
Intrebare: In cursul anului 2021 societatea a efectuat investitii in suma de 230,000 lei constand in calculatoare electronice, echipamente periferice (clasa 2.2.9.) si programe informatice. In decursul anului 2021 nu am calculat scutirea aferenta profitului reinvestit trimestrial prevazuta la art. 22 din Codul fiscal de care as fi putut beneficia la momentul respectiv. Per total in anul 2021 firma a ...
Un produs marca