Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Investitii suportate de client. Tratament contabil si fiscal
valabil la 24 Oct 2023
Intrebare: Societatea noastra are incheiat mai multe contracte de productie/vanzare cu un client UE. Proiectele necesita niste investitii in echipamente specifice de productie, iar intelegerea intre companii este ca investitia sa fie suportata in procent de 80% de compania externa. Prin urmare, in pretul de vanzare al produsului finit se aloca un "factor de investitie" egal cu investitia suportata de compania externa impartita la volumele estimate a fi vandute in perioada contractului (de cele mai multe ori - 3 ani). Dupa 3 ani, proiectul poate continua eliminand din factorul de investitii acest "factor de investitii".
Politica societatii noastre a fost de contabilizare pe seama amortizarii contabile a echipamentelor pe 3 ani de zile in functie de volumele vandute catre client, urmand a calcula si o amortizare fiscala (pe durata specificata in catalogul mijloacelor fixe), iar diferenta intre aceste cheltuieli am impozitat-o la impozitul pe profit. Dupa 3 ani de zile avem cumva de recuperat amortizarea fiscala iar amortizarea contabila este 0. Acum insa, avem un proiect de modernizare a unei linii deja existente si anume prin marirea capacitatii de productie cu o linie in plus.
Noi am efectuat investitia, am apelat la un credit bancar, insa proiectul a fost amanat, urmand sa avem nevoie de cea de-a doua linie (speram) de abia peste 1 an de zile. Cum la noi au inceput sa curga ratele la banca a trebuit sa negociem cu clientul extern includerea factorului de investitie in vanzarile aferente primei linii de productie. Pentru a nu distorsiona profitul contabil, teoretic ar trebui sa crearea unor provizioane pentru riscuri si cheltuieli in suma egala cu factorul de investitii recuperat de la client. aceste provizioane ar trebui, teoretic, sa fie nedeductibile din punct de vedere fiscal.
Ce ne facem insa daca nu porneste linia 2? Vom ramane cu cheltuiala aferenta investitiei nedeductibila? Exista in legislatia fiscala vreo speta prin care sa putem considera amortizarea unui echipament care se recupereaza prin factor de investitie deductibila fiscal?
Politica societatii noastre a fost de contabilizare pe seama amortizarii contabile a echipamentelor pe 3 ani de zile in functie de volumele vandute catre client, urmand a calcula si o amortizare fiscala (pe durata specificata in catalogul mijloacelor fixe), iar diferenta intre aceste cheltuieli am impozitat-o la impozitul pe profit. Dupa 3 ani de zile avem cumva de recuperat amortizarea fiscala iar amortizarea contabila este 0. Acum insa, avem un proiect de modernizare a unei linii deja existente si anume prin marirea capacitatii de productie cu o linie in plus.
Noi am efectuat investitia, am apelat la un credit bancar, insa proiectul a fost amanat, urmand sa avem nevoie de cea de-a doua linie (speram) de abia peste 1 an de zile. Cum la noi au inceput sa curga ratele la banca a trebuit sa negociem cu clientul extern includerea factorului de investitie in vanzarile aferente primei linii de productie. Pentru a nu distorsiona profitul contabil, teoretic ar trebui sa crearea unor provizioane pentru riscuri si cheltuieli in suma egala cu factorul de investitii recuperat de la client. aceste provizioane ar trebui, teoretic, sa fie nedeductibile din punct de vedere fiscal.
Ce ne facem insa daca nu porneste linia 2? Vom ramane cu cheltuiala aferenta investitiei nedeductibila? Exista in legislatia fiscala vreo speta prin care sa putem considera amortizarea unui echipament care se recupereaza prin factor de investitie deductibila fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 oct 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123204 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Profit
29Mar2024
Recuperare pierdere fiscala 2023. Amortizare contabila si fiscala
de
Gina Popescu
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: In ce perioada se poate recupera pierderea fiscala a anului 2023? In cazul unui echipament, daca se opteaza pentru amortizare accelerata ori degresiva, aceste doua amortizari pot fi amortizari fiscale, ori doar amortizarea liniara este considerata amortizare fiscala, iar cea degresiva si accelerata va fi doar amortizare contabila?
26Mar2024
Calcul impozit pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: La calculul rezultatului fiscal, respectiv profit brut impozabil pentru intreg exercitiul financiar, ma intereseaza cum se trateaza impozitul pe profit calculat si inregistrat pana la trim III inclusiv, in conditiile in care reprezinta cheltuiala nedeductibila.
05Feb2024
Investitii puse in functiune in trimestrul IV. Profit reinvestit
de
Olguta Crevelescu
valabil la 05 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala cu plata trimestriala a impozitului pe profit achizitioneaza un utilaj din clasa 2.1. in luna septembrie 2023 si il pune in furnctiune in decembrie 2023 in valoare de 425.000 lei. Profitul contabil/fiscal inregistrat de la 01.01.2023-30.09.2023 este de 1.930.000 lei (impozit 16% = 308.800), iar la 01.01.2023 - 31.12.2023 profitul contabil/fiscal este de 1.720.000. lei. ...
31Dec2023
Regim fiscal sponsorizari 2024 in cazul platitorilor de impozit pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 31 Dec 2023
Intrebare: Va rog sa-mi precizati regimul sponsorizarilor pentru anul 2024 la platitorii de impozit pe profit. Din ce am inteles cheltuiala cu sponsorizarea va fi cheltuiala deductibila si nu se va mai scadea din impozitul pe profit.
21Nov2023
Recuperare cheltuieli in baza acordului de asociere
de
Elena Garofil
valabil la 21 Nov 2023
Intrebare: Societatea A are un acord de asociere cu societatea B (firma non-UE). Prin intermediul acestui acord toate cheltuielile privind partea de realizare a sarcinilor economice si financiare sunt suportate de firma B. Toate cheltuielile cu realizarea activitatii premergatoare obiectivului final se refactureaza societatii B. Firma A primeste o amenda de la Garda de mediu in valoare de 30.000 lei pentru ...
20Oct2023
Deductibilitate cheltuieli cu TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 20 Oct 2023
Intrebare: O societatea are cheltuieli cu TVA ajustat conform articolului 305 din Codul fiscal, in suma de 182.165 lei. La calculul impozitului pe profit, cheltuiala cu TVA ajustata, este deductibila sau nedeductibila? 635=4426 182165 lei
Un produs marca