Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Livrare intracomunitara in cazul falimentului
valabil la 25 Apr 2023
Intrebare: Societatea noastra DM (persoana juridica romana cu capital integral italian) este o societate cu raspundere limitata. Este societate in faliment si este reprezentata legal prin lichidatorul judiciar. Este o societate fara angajati si platitoare de impozit pe profit cu codul CAEN 2611. In anul 2019 s-au transferat in Italia stocuri de materie prima care initial au fost achizitionate in anul 2016 in Romania pe baza de factura de achizitii de la societatea mama din Italia.
In anul 2016 s-a facut taxare inversa la achizitie si s-a raportat in declaratia 390. Transferul materiei prime inapoi in Italia la societatea mama s-a facut in anul 2019 doar pe baza de document de transport, fara a se intocmi si factura. Societatea din Romania si cea din Italia intre timp au intrat in faliment. Conform procesului verbal de inventariere intocmit de un expert contabil din Italia la 31.12.2022 s-a specificat ca aceasta materie prima se afla fizic in Italia la sediul firmei mama spre a fi inventariate din punct de vedere al utilitatii pentru a se stabili daca aceste stocuri mai pot fi valorificate.
In ianuarie 2023 societatea noastra a avut control fiscal de fond pentru perioada 2016-2022. In urma controlului, organele de control ANAF, pentru aceste stocuri au colectat TVA, pe consideratia ca de fapt reprezinta minus de inventar, deoarece nu sunt in patrimoniul societatii, iar in Italia societatea nu detine nici o sucursala care ar putea justifica ca ele se afla totusi in patrimoniu dar in alta locatie. Societatea nostra va fi cumparata de catre o alta societate, persoana juridica italiana inregistrata in scopuri de TVA in Italia, moment in care se vor vinde si aceste materii prime mai sus mentionate. Chiar daca societatea din Italia care va cumpara stocurile societatii noastre, urmeaza a-si deschide o societate in Romania, la momentul vanzarii acestor stocuri, cumparatorul din Italia nu are cod fiscal de TVA in Romania.
1. Cum ar trebui sa intocmim factura de vanzare pentru aceste stocuri? Cu sau fara TVA si ce alte documente in afara de factura mai trebuiesc intocmite?
2. Putem contesta decizia ANAF cum ca aceste materii prime exista si sunt totusi in patrimoniul societatii doar ca se afla la o locatie in Italia?
3. Daca platim totusi aceasta TVA impreuna cu penalitatile calculate in urma controlului ANAF, exista posibilitatea dupa intocmirea facturii de vanzare sa recuperam aceasta TVA achitata catre ANAF ca urmare a controlului? Precizam ca inspectorii ANAF au spus ca am putea recupera TVA dupa intocmirea facturii, dar nu stim care este modalitatea.
In anul 2016 s-a facut taxare inversa la achizitie si s-a raportat in declaratia 390. Transferul materiei prime inapoi in Italia la societatea mama s-a facut in anul 2019 doar pe baza de document de transport, fara a se intocmi si factura. Societatea din Romania si cea din Italia intre timp au intrat in faliment. Conform procesului verbal de inventariere intocmit de un expert contabil din Italia la 31.12.2022 s-a specificat ca aceasta materie prima se afla fizic in Italia la sediul firmei mama spre a fi inventariate din punct de vedere al utilitatii pentru a se stabili daca aceste stocuri mai pot fi valorificate.
In ianuarie 2023 societatea noastra a avut control fiscal de fond pentru perioada 2016-2022. In urma controlului, organele de control ANAF, pentru aceste stocuri au colectat TVA, pe consideratia ca de fapt reprezinta minus de inventar, deoarece nu sunt in patrimoniul societatii, iar in Italia societatea nu detine nici o sucursala care ar putea justifica ca ele se afla totusi in patrimoniu dar in alta locatie. Societatea nostra va fi cumparata de catre o alta societate, persoana juridica italiana inregistrata in scopuri de TVA in Italia, moment in care se vor vinde si aceste materii prime mai sus mentionate. Chiar daca societatea din Italia care va cumpara stocurile societatii noastre, urmeaza a-si deschide o societate in Romania, la momentul vanzarii acestor stocuri, cumparatorul din Italia nu are cod fiscal de TVA in Romania.
1. Cum ar trebui sa intocmim factura de vanzare pentru aceste stocuri? Cu sau fara TVA si ce alte documente in afara de factura mai trebuiesc intocmite?
2. Putem contesta decizia ANAF cum ca aceste materii prime exista si sunt totusi in patrimoniul societatii doar ca se afla la o locatie in Italia?
3. Daca platim totusi aceasta TVA impreuna cu penalitatile calculate in urma controlului ANAF, exista posibilitatea dupa intocmirea facturii de vanzare sa recuperam aceasta TVA achitata catre ANAF ca urmare a controlului? Precizam ca inspectorii ANAF au spus ca am putea recupera TVA dupa intocmirea facturii, dar nu stim care este modalitatea.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 apr 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123204 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
25Apr2024
Facturare. Taxare inversa si impozitare in colaborarea cu amazon USA
de
Liviu Sapunaru
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra vinde prin Amazon USA produse care pleaca direct din China catre depozitul lor.Am primit primele facturi de la Amazon:- factura de servicii (Amazon fees) cu TVA de 19%- factura de publicitate (Ads fees) cu TVA de 19%Pe facturile emise de Amazon nu se mentioneaza codul nostru de TVA. Amazon mentioneaza pentru ei un cod TVA cu EU.1. Va rog sa imi spuneti daca sunt ...
25Apr2024
Nerezidenti. Renuntare la codul de tva
de
Vera Constantin
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: O societate din UE este inregistrata ca platitoare de TVA in Romania in mod direct (nu are sediu fix aici si nu este inregistrata prin reprezentant fiscal). Incepand cu 1 iulie doreste sa renunte la codul de platitor de TVA atribuit de autoritatile romane.Va rugam sa ne detaliati procedura care trebuie urmata, inclusiv termene si mod de completare eventuale declaratii, atat pentru anularea ...
25Apr2024
Darea in plata imobil
de
Elena Garofil
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica straina nerezidenta in Romania preia de la o persoana juridica romana prin dare in plata un imobil situat pe teritoriul Romaniei. Aceasta operatiune intra in sfera de aplicare a tva?
24Apr2024
Vanzare teren arabil. Depasire plafon de scutire TVA
de
Dana Hristu
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA, cu codul CAEN 0111 - Cultivarea cerealelor (exclusiv orez), plantelor leguminoase si a plantelor producatoare de seminte oleaginoase vinde in luna aprilie un teren arabil si depaseste cifra de afaceri de 300.000 lei. Societatea devine platitoare de TVA cu luna urmatoare sau nu, avand in vedere ca operatiunile privind terenurile arabile sunt scutite ...
24Apr2024
Selfbilling
de
Anca Bilas
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: O firma din Romania platitoare de TVA presteaza servicii de transport marfa unei firme din Austria - LKW WALTER - casa de expeditii inregistrata in scopuri de TVA in Austria. LKW WALTER emite autofactura cu taxare inversa in numele societatii din Romania dupa fiecare transport.Cum se inregistreaza facturile si ce declaratii trebuie sa intocmim? In decontul de tva unde trebuie sa apara? La ce ...
23Apr2024
Servicii de cursuri online catre clienti din Republica Moldova
de
Liviu Sapunaru
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: O SRL din Romania, platitoare de TVA, urmeaza sa factureze persoane juridice si persoane fizice din Republica Moldova pentru:a) cursuri online, live, pe platforma Zoom - si cu suporturile de curs, online, pe platforma https://...../ b) Conferinta Spa Romania - cu prezenta fizica in Romania timp de 3 zile.Cum tratam facturarea din perspectiva TVA in cele doua situatii (a si b) catre PJ si ...
Un produs marca