Consultanta specializata pentru CONTABILI 
livrare intracomunitara in cazul falimentului
valabil la 25 Apr 2023
Intrebare: Societatea noastra DM (persoana juridica romana cu capital integral italian) este o societate cu raspundere limitata. Este societate in faliment si este reprezentata legal prin lichidatorul judiciar. Este o societate fara angajati si platitoare de impozit pe profit cu codul CAEN 2611. In anul 2019 s-au transferat in Italia stocuri de materie prima care initial au fost achizitionate in anul 2016 in Romania pe baza de factura de achizitii de la societatea mama din Italia.
In anul 2016 s-a facut taxare inversa la achizitie si s-a raportat in declaratia 390. Transferul materiei prime inapoi in Italia la societatea mama s-a facut in anul 2019 doar pe baza de document de transport, fara a se intocmi si factura. Societatea din Romania si cea din Italia intre timp au intrat in faliment. Conform procesului verbal de inventariere intocmit de un expert contabil din Italia la 31.12.2022 s-a specificat ca aceasta materie prima se afla fizic in Italia la sediul firmei mama spre a fi inventariate din punct de vedere al utilitatii pentru a se stabili daca aceste stocuri mai pot fi valorificate.
In ianuarie 2023 societatea noastra a avut control fiscal de fond pentru perioada 2016-2022. In urma controlului, organele de control ANAF, pentru aceste stocuri au colectat TVA, pe consideratia ca de fapt reprezinta minus de inventar, deoarece nu sunt in patrimoniul societatii, iar in Italia societatea nu detine nici o sucursala care ar putea justifica ca ele se afla totusi in patrimoniu dar in alta locatie. Societatea nostra va fi cumparata de catre o alta societate, persoana juridica italiana inregistrata in scopuri de TVA in Italia, moment in care se vor vinde si aceste materii prime mai sus mentionate. Chiar daca societatea din Italia care va cumpara stocurile societatii noastre, urmeaza a-si deschide o societate in Romania, la momentul vanzarii acestor stocuri, cumparatorul din Italia nu are cod fiscal de TVA in Romania.
1. Cum ar trebui sa intocmim factura de vanzare pentru aceste stocuri? Cu sau fara TVA si ce alte documente in afara de factura mai trebuiesc intocmite?
2. Putem contesta decizia ANAF cum ca aceste materii prime exista si sunt totusi in patrimoniul societatii doar ca se afla la o locatie in Italia?
3. Daca platim totusi aceasta TVA impreuna cu penalitatile calculate in urma controlului ANAF, exista posibilitatea dupa intocmirea facturii de vanzare sa recuperam aceasta TVA achitata catre ANAF ca urmare a controlului? Precizam ca inspectorii ANAF au spus ca am putea recupera TVA dupa intocmirea facturii, dar nu stim care este modalitatea.
In anul 2016 s-a facut taxare inversa la achizitie si s-a raportat in declaratia 390. Transferul materiei prime inapoi in Italia la societatea mama s-a facut in anul 2019 doar pe baza de document de transport, fara a se intocmi si factura. Societatea din Romania si cea din Italia intre timp au intrat in faliment. Conform procesului verbal de inventariere intocmit de un expert contabil din Italia la 31.12.2022 s-a specificat ca aceasta materie prima se afla fizic in Italia la sediul firmei mama spre a fi inventariate din punct de vedere al utilitatii pentru a se stabili daca aceste stocuri mai pot fi valorificate.
In ianuarie 2023 societatea noastra a avut control fiscal de fond pentru perioada 2016-2022. In urma controlului, organele de control ANAF, pentru aceste stocuri au colectat TVA, pe consideratia ca de fapt reprezinta minus de inventar, deoarece nu sunt in patrimoniul societatii, iar in Italia societatea nu detine nici o sucursala care ar putea justifica ca ele se afla totusi in patrimoniu dar in alta locatie. Societatea nostra va fi cumparata de catre o alta societate, persoana juridica italiana inregistrata in scopuri de TVA in Italia, moment in care se vor vinde si aceste materii prime mai sus mentionate. Chiar daca societatea din Italia care va cumpara stocurile societatii noastre, urmeaza a-si deschide o societate in Romania, la momentul vanzarii acestor stocuri, cumparatorul din Italia nu are cod fiscal de TVA in Romania.
1. Cum ar trebui sa intocmim factura de vanzare pentru aceste stocuri? Cu sau fara TVA si ce alte documente in afara de factura mai trebuiesc intocmite?
2. Putem contesta decizia ANAF cum ca aceste materii prime exista si sunt totusi in patrimoniul societatii doar ca se afla la o locatie in Italia?
3. Daca platim totusi aceasta TVA impreuna cu penalitatile calculate in urma controlului ANAF, exista posibilitatea dupa intocmirea facturii de vanzare sa recuperam aceasta TVA achitata catre ANAF ca urmare a controlului? Precizam ca inspectorii ANAF au spus ca am putea recupera TVA dupa intocmirea facturii, dar nu stim care este modalitatea.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 apr 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 108560 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria TVA
09Iun2023
Tratament fiscal import cereale din Republica Moldova
de
Anca Bilas
valabil la 09 Iun 2023
Intrebare: Care regimul tva (procedura, monografie contabila, deductibilitate, alte taxe suplimentare, declaratii, documente justificative) in cazul unui import de cereale provenient din Republica Moldova de la producatori agricoli autorizati pentru export, de catre o firma romaneasca autorizata pentru import-export, inregistrata in scopuri de TVA?
09Iun2023
Tratament fiscal TVA vanzare teren construibil
de
Anca Bilas
valabil la 09 Iun 2023
Intrebare: O microintreprindere platitoare de impozit pe profit si TVA (trimestru) a achizitionat in 2019 un teren de la o alta SC. Conform certificatului de urbanism terenul este intravilan si pe el se pot ridica constructii. Care sunt reglementarile legale privind TVA in cazul vanzarii respectivului teren catre o alta persoana juridica platitoare de TVA sau neplatitoare sau catre o persoana fizica?
09Iun2023
Facturare servicii electronice
de
Anca Ivanov
valabil la 09 Iun 2023
Intrebare: Societatea noastra ofera servicii VPN in diferite tari persoanelor fizice si posibil in viitor si persoanelor juridice. Serviciul VPN este un serviciu virtual cu timp limitat de utilizare (zi, saptamana, luna). Este oferit catre clienti sub forma de abonament pe site sau in aplicatie. Serviciul VPN ofera posibilitatea clientilor de a se conecta la anumite servere situate in diferite parti ale ...
08Iun2023
Rectificare factura livrare intracomunitara
de
Anca Bilas
valabil la 08 Iun 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit emite in anul 2021 facturi fara TVA conform art. 294 alin. 2 lit. a pentru doi clienti din Italia. In luna mai 2023 primeste de la ANAF o notificare prin care anunta ca unul din clienti nu are cod valid de TVA pentru perioada februarie-septembrie 2021, iar celalalt pentru decembrie 2021, client la care s-a emis o factura de avans fara TVA dupa care in ...
08Iun2023
Obligatii TVA in cazul achizitiei de bijuterii din Turcia
de
Anca Bilas
valabil la 08 Iun 2023
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA, microintreprindere, avand codul CAEN 4791 "Comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin internet" doreste sa achizitioneze din Turcia bijuterii de argint si argint placat cu aur si sa vanda online in Romania.Cum declara achizitiile din Turcia? Ce obligatii declarative are? Trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA?
07Iun2023
Achizitie soft de catre ONG
de
Anca Bilas
valabil la 07 Iun 2023
Intrebare: Va solicitam suportul intr-o situatie. Intentionam sa achizitionam pe ONG-ul nostru, din Italia, o aplicatie web de gestiune a activitatii in reteaua bancilor pentru alimente din Romania. Achizitia presupune un cost intial de configurare, adaptare la nevoile noastre a aplicatiei si un training pentru utilizare, iar apoi anual se va plati o taxa de utilizare a aplicatiei, ca un abonament. ...
Un produs marca