Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Livrari intracomunitare de bunuri. Documente necesare pentru scutire de TVA
valabil la 24 Dec 2009
Intrebare: Firma SC X livreaza fabricilor de confectii din tara umerase la comanda unui client extern intracomunitar.
Fabricile lucreaza in sistem lohn, realizand umerasele de la firma X, odata cu hainele lor la un termen Y.
Firma X beneficiaza de masurile de simplificare facturand direct clientului extern(cel ce plateste umerasele) in regim de scutit cu drept de deducere.
Pentru a deduce TVA, firma nu poate colecta toate cmr-urile de la fabrici, intrucat fabricile nu sunt obligate sa inscrie pe cmr "umerasele provin de la firma x", cu atat mai mult, cu cat fabricile se aprovizioneaza si de la alti furnizori de umerase.
Mai mult, firma X livreaza fabricilor azi, iar fabrica exporta confectiile pe umerase dupa un termen de mai mult de 90 de zile de la livrarea de catre firma X.
Legea prevede termenul de 90 de zile, pentru a aduce dovada ca umerasele au parasit teritoriul Romaniei.
Drept dovada firma x are: contractul, comanda (directa de la clientul intracomunitar) factura externa, avizul catre fabrica din Romania, documentul de plata cu care a achitat clientul intracomunitar umerasele care au ajuns la el si, nu in ultimul rand, o adresa cu toate facturile, cantitatile livrate semnata si stampilata de clientul extern prin care confirma receptia umeraselor.
Fiscul cere CMR-uri ca singura dovada. Firma X nu poate intra in posesia tuturor cmr-urilor, intrucat ea livreaza o singura data in tara, iar fabricile poate de 50 de ori extern, in date diferite. Fizic nu este timp necesar pentru colectarea cmr-urilor, plus multe fabrici dau faliment ulerior, altele nu vor sa le dea.
Termenul de 90 de zile, de asemenea, nu se aplica, intrucat fabrica exporta in comunitate la un termen mai mare poate de 90 de zile de la data livrarii de catre firma X.
Ce se poate face in acest caz? Numai cmr-urile pot justifica livrarea marfii?
Firma are semnaturi, stampile si dovada platii umeraselor de la clientul intracomunitar, fapt ce confirma ca au ajuns umerasele. Insa controlul fiscal cere DOAR cmr-uri.
Fabricile lucreaza in sistem lohn, realizand umerasele de la firma X, odata cu hainele lor la un termen Y.
Firma X beneficiaza de masurile de simplificare facturand direct clientului extern(cel ce plateste umerasele) in regim de scutit cu drept de deducere.
Pentru a deduce TVA, firma nu poate colecta toate cmr-urile de la fabrici, intrucat fabricile nu sunt obligate sa inscrie pe cmr "umerasele provin de la firma x", cu atat mai mult, cu cat fabricile se aprovizioneaza si de la alti furnizori de umerase.
Mai mult, firma X livreaza fabricilor azi, iar fabrica exporta confectiile pe umerase dupa un termen de mai mult de 90 de zile de la livrarea de catre firma X.
Legea prevede termenul de 90 de zile, pentru a aduce dovada ca umerasele au parasit teritoriul Romaniei.
Drept dovada firma x are: contractul, comanda (directa de la clientul intracomunitar) factura externa, avizul catre fabrica din Romania, documentul de plata cu care a achitat clientul intracomunitar umerasele care au ajuns la el si, nu in ultimul rand, o adresa cu toate facturile, cantitatile livrate semnata si stampilata de clientul extern prin care confirma receptia umeraselor.
Fiscul cere CMR-uri ca singura dovada. Firma X nu poate intra in posesia tuturor cmr-urilor, intrucat ea livreaza o singura data in tara, iar fabricile poate de 50 de ori extern, in date diferite. Fizic nu este timp necesar pentru colectarea cmr-urilor, plus multe fabrici dau faliment ulerior, altele nu vor sa le dea.
Termenul de 90 de zile, de asemenea, nu se aplica, intrucat fabrica exporta in comunitate la un termen mai mare poate de 90 de zile de la data livrarii de catre firma X.
Ce se poate face in acest caz? Numai cmr-urile pot justifica livrarea marfii?
Firma are semnaturi, stampile si dovada platii umeraselor de la clientul intracomunitar, fapt ce confirma ca au ajuns umerasele. Insa controlul fiscal cere DOAR cmr-uri.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 dec 2009.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123613 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Deducerea si rambursarea TVA
24Apr2024
Factura pe numele salariatului. Deducere TVA
de
Elena Garofil
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Pentru facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare in interesul AACR (contravaloare cazare), anexa la decontul de deplasare, trebuie emisa factura electronica pe numele salariatului sau pe numele AACR pentru deducerea TVA conform normele art. 299(1)?
22Apr2024
Deductibilitate limitata. Amortizarea fiscala
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: In legatura cu deductibilitatea cheltuielilor cu combustibil, reparatii, asigurare, impozit local pentru mijloacele de transport detinute de societate, societatea detine:- un autoturism care e utilizat de catre directorul de vanzari - in acest caz cheltuielile sunt deductibile integral, inclusiv amortizarea chiar daca depaseste 1.500 lei?- un autoturism care e folosit doar pentru firma; daca ...
09Apr2024
Aspecte fiscale achizitie apartament pe societate
de
Anca Bilas
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: O firma microintreprindere are venituri obtinute din contractul de mandat al unei persoane juridice pe baza de factura. In 2023 administratorul a decis achizitionarea unui imobil in Bucuresti. Am atasat contractul de cesiune si prima factura de avans. Am facut taxare inversa cu 5%. Problema este urmatoarea: administratorul a precizat ca in viitor se va ocupa cu afaceri imobiliare sau in sistem ...
21Mar2024
Ajustare TVA in cazul bunurilor de capital
de
Mihaela Corneanu
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: O societate infiintata in 2021, la inregistrare si pana in prezent a fost neplatitoare de TVA. A castigat un proiect pe fonduri europene pentru achizitie de utilaje pentru desfasurarea activitatii. In perioada de achizitie (ianuarie - februarie 2024) a utilajelor fiind neplatitoare de TVA, a introdus TVA in pretul de achizitie al utilajului. Din 01.04.2024 doreste sa ceara inregistrarea ca si ...
07Mar2024
Deducere TVA pentru ajutor refugiati
de
Bajan Camelia
valabil la 07 Mar 2024
Intrebare: Ca societate se incheie un protocol cu Inspectoratul pentru Situatii de Urgenta de cazare si masa pentru refugiatii ucrainieni. Decontarea sumelor se face pe baza prezentarii unui decont de cheltuieli de cazare si masa inaintat catre ISU.1. Sumele incasate prin decont de la ISU sunt purtatoare de TVA?2. Are societatea obligatia colectarii TVA pentru sumele incasate conform decont pentru ...
22Feb2024
Regularizare TVA avans facturat in 2023
de
Mihaela Corneanu
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Persoana juridica platitoare de TVA, dezvoltator imobiliar, a semnat un antecontract pentru vanzarea unui apartament. La semnarea antecontractului (in 2023) clientul nu era platitor de TVA si a platit primul avans cu TVA de 19%. Intre timp a devenit platitoare de TVA si trebuie sa ii emitem factura finala. Acum semnarea finala a contractului are loc in luna februarie 2024Ce se intampla cu TVA ...
Un produs marca