Monografie contabila

Intrebare: Propun urmatoarea monografie contabila si rezolvarea acesteia.

1. Va rog sa-mi specificati daca sunt in regula atat inregistrarile contabile cat si sumele aferente.

2. Intr-un magazin se poate comercializa marfa atat in regim en-gros cat si in regim de amanunt daca se face dovada ca marfa se tine separat?

a) societatea noastra achizitioneaza marfa supusa regimului de taxare inversa interna de la o societate platitoare de TVA, in gestiunea cu amanuntul; porumb 10 kg * 2 lei, TVA: taxare inversa. Pret vanzare la raft: 5 lei

b) se efectueaza un transfer de porumb din gestiunea en-gros in gestiunea en-detail de 20 kg porumb, pmp 1,68 lei. pret vanzare la raft: 5 lei.

c) se vand 15 kg porumb la 5 lei

d) se efectueaza un transfer de porumb din gestiunea en -gros in gestiunea en-detail de 20 kg porumb, pmp 1,73 lei. Pret de vanzare la raft: 6 lei, rezulta ca trebuie recalculate toate intrarile de porumb astfel incat pretul la tot porumbul sa fie de 6 lei.

e) se achizitioneaza ingrasaminte chimice de la o societate platitoare de tva: 15 kg * 10 lei + TVA. Pret de vanzare la raft: 15 lei.

f) se vand 15 kg porumb la pret de 6 lei catre o persoana fizica

g) se vand 10 kg porumb la pret de 6 lei si 10 kg ingrasaminte la pret de 15 lei pe baza de bon fiscal. Dupa emiterea bonului, persoana respectiva solicita o factura fiscala pe o societate platitoare de tva.

h) se transfera diferenta de 10 kg porumb si 5 kg ingrasaminte catre gestiunea en-detail si acestea se vand cu factura fiscala catre o societate platitoare de tva la pretul de 5.24 lei porumbul, tva: taxare inversa si 20 lei ingrasamintele. Plata se face la termen.

Inregistrari contabile:

a) Intrare marfa in gestiune: 371amanunt = 401 10 kg * 2 = 20 lei; 4426 = 4427 20 lei * 24100 = 4,80 lei

Inregistrare adaos comercial: 371amanunt = 4428 50lei*24124 = 9,67 lei si 371amanunt = 378 = 50 lei - 9,67 lei - 20 lei = 20,33 lei

b) 371amanunt = 371 en detail 20 kg * 1,68 lei = 33,60 lei; 371 = 4428 (20 kg * 5 lei)*24124 = 19,35 lei si 371 = 378 100 � 19,35 � 33,60 = 47,05

c) 5311 = 707 (15 kg porumb * 5 lei) 1,24 = 60,48 lei si 5311 = 4427 14,52 lei

d) 371amanunt = 371 en-detail 34.60; 371amanunt = 378 62,17, 371amanunt = 4428 23.23

Recalcul pret de vanzare la marfa ramasa in stoc: 371 amanunt=378 12.10, 371 amanunt = 4428 2.90

e) 371amanunt = 401 150; 371amanunt = 378 31.45; 371amanunt = 4428 43.55; 4426 = 401 36

f) 5311 707 72.58; 5311 = 4427 17,42;

g) 5311 = 707 169.35 si 5311 = 4427 cu 40.65

Stornam bonul: 5311 = 707 -169.35 si 5311 = 4427 -40.65

Inregistram factura cu taxare inversa: 5311 = 707 48.38 (10kg porumb * 6lei*24124)

Inregistram factura cu tva 24: 5311 = 707 120.98 si 5311 = 4427 29.03

Incasam pe baza bonului fiscal refacut: 5311 = 411 198.38 (se mai bate bonul fiscal nou pe casa, dar se fac 2 bonuri, cate unul pentru fiecare regim de TVA)

Descarcam gestiunea de marfa vanduta: 607 = 371amanunt 170,90 ( 10 kg porumb * 2 lei+5 kg * 1.68+15 kg * 1.68+10 kg * 1.73+10 kg ingrasaminte*10 lei)

4428 = 371amanunt 72.59 si 378 = 371amanunt = 131.51

h) 371en-gros = 371amanunt = 67,30 (10kg porumb * 1,73 + 5 kg ingrasamant * 10 lei); 378 = 371amanunt = 41,57 si 4428 = 371amanunt = 26,13 ((pret vanzare 10 kg poriumb * 6 lei + 5 kg ingrasamant * 15 lei)*24124)

411 = 707 10 kg * 5.24 = 52,40 si 607 = 371en-gros 10 kg * 1,73

411 = 707 5 kg * 20 = 100; 411 = 4427 4.8 si 607 = 371engros 5 * 10 lei.