Neplatitor de tva. Portal web

Intrebare: Suntem o societate neplatitoare de TVA in Romania, dar care detinem un VAT number valid pentru servicii UE si non-UE. In luna iulie 2023 am inceput sa desfasuram activitatea prin intermediul unor portaluri web din Germania. Serviciile prestate de noi sunt in in general servicii de streaming, mai exact avem un cont pe un portal web al clientului din Germania in cadrul caruia prestam servicii de streaming, cu salariatii din Romania - sunt servicii furnizate pe cale electronica. Clientul din Germania, detinatorului paginii web, ne intocmeste factura la finele fiecarei luni (se emite factura fiscala in numele societatii noastre), in functie de cate venituri am realizat prin intermediul portalului web folosit.

Caz concrect:

- factura emisa de clientul din Germania in numele societatii din Romania in suma de 1.516,24 euro - servicii electronice - se mentioneaza pe ea "neimpozabil in Romania conform art 278 alin. 2 din Codul fiscal si art. 44 Directiva CEE 112/2006";

- clientul din Germania ne achita in contul de euro suma de 1.501,24 euro;

- diferenta de 15 euro - clientul din Germania sustine ca este comisionul bancar suportat de el - de aceea ne plateste mai putin cu 15 euro din c/v facturii emise in luna iulie 2023.

Este corect sa procedam asa:

- factura emisa in numele societatii de clientul din Germania: 4111 = 704 1.516,24 euro

Avem VAT number comunicat la client si vom face declaratia 390 pe VAT number

- incasare client: 5124 = 4111 1.501,24 euro

- diferenta neincasata client: 6588 = 4111 15,00 euro

Cei 15 euro consider ca ar trebui sa fie o cheltuiala nedeductibila fiscal. Avem doar o comunicare din partea clientului ca suma neplatita reprezinta un comision bancar suportat de ei. Nu avem alt document justificativ primit de la acesta.