Nerezidenti - declaratia 100, declaratia 010

Raspuns: 1. Impozitul pe veniturile nerezidentilor se va declara in luna august pe Declaratia 100 - data platii facturii furnizorului extern si retinerii impozitului pe nerezidenti. Pe Declaratia 100 se declara la randul 24 .

Daca factura era platita in luna iulie si impozitul trebuia declarat in iulie si nu fusese declarat pana la data de 25 august 2009, atunci se depune Declaratia 100 cu impozitul pe veniturile nerezidentilor completata numai la randul 24, sub sanctiunea amenzii. Nu se depune rectificativa pentru ceva care nu a fost declarat – ci trebuie sa se declare impozitul respectiv.
Dvs. aveati declarata ca perioada fiscala trimestrul calendaristic numai pentru TVA si impozit pe profit – nu si pentru celelalte obligatii bugetare. Independent de perioada fiscala declarata pentru TVA sau pentru obligatiile aferente salariilor, respectiv impozit pe profit, conform Codului de Procedura fiscala, cand apar astfel de obligatii (impozitul pe veniturile nerezidentilor, impozit pe venituri din conventii/contracte civile/impozit pe dividende/impozit pe veniturile din premii, jocuri de noroc etc. – se depune Declaratia 100 – completata cu obligatia respectiva, iar trimestrial, daca este cazul, se completeaza cu obligatiile mentionate pe vectorul fiscal conform Declaratia 010 (impozit salariu, impozit profit)


2. Pentru ca acea cheltuiala cu serviciul prestat sa fie deductibila, trebuie sa aveti suficiente documente justificative prin care sa se faca dovada prestarii serviciului de catre furnizorul dvs. din SUA, respectiv sa fie executate in baza unui contract incheiat intre parti sau in baza oricarei forme contractuale prevazute de lege (comanda);
Justificarea prestarii efective a serviciilor se efectueaza prin: situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata sau orice alte materiale corespunzatoare.
Totodata, dvs.trebuie sa dovediti necesitatea efectuarii cheltuielilor prin specificul activitatilor desfasurate (trebuie sa demonstrati faptul ca serviciile pe care le cumparati va folosesc in activitatea dvs. la prestarea serviilor catre clientii dvs.).


3. Este corect, nu trebuie sa declarati contractul la Administratia Finantelor Publice. In OMEF 2310/2007, la art.1, alin 1, se stipuleaza faptul ca doar contractul de prestari servicii care se realizeaza pe teritoriul Romaniei se inregistreaza.

Redam art. 1 din OMEF 2310/2007: “(1) Persoanele juridice romane au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente care executa pe teritoriul Romaniei prestari de servicii de natura lucrarilor de constructii, de montaj, activitatilor de supraveghere, activitatilor de consultanta, de asistenta tehnica si a oricaror alte activitati care pot constitui sediu permanent in Romania."