Ordinul nr. 4702024: Declaratia de Trezorerie pentru Finantarile primite de ONG-uri

Act normativ: ORDINUL nr. 470 din 13 martie 2024 cu privire la raportarea informatiilor referitoare la finantarile primite de persoanele juridice fara scop patrimonial

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR

Publicare: MONITORUL OFICIAL nr. 239 din 20 martie 2024

In temeiul art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor, cu modificarile si completarile ulterioare,

• avand in vedere prevederile art. 4 alin. (1) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,
• in baza prevederilor art. LXXVII alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 115/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscala, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene, cu modificarile si completarile ulterioare, ministrul finantelor emite urmatorul ordin:

Articolul 1

Persoanele juridice fara scop patrimonial care au primit sume de natura celor prevazute la art. 34 alin. (3^1) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare legea contabilitatii, intocmesc Declaratia privind situatia de trezorerie, in formatul prevazut de prezentul ordin.

Articolul 2
(1) Declaratia privind situatia de trezorerie se intocmeste si se semneaza de catre persoanele abilitate, potrivit legii, sa intocmeasca si sa semneze situatiile financiare anuale. (2) Declaratia privind situatia de trezorerie se semneaza si de catre administratorul sau persoana care are obligatia gestionarii persoanelor juridice fara scop patrimonial.

Articolul 3

(1) Pentru exercitiul financiar al anului 2023, formatul declaratiei prevazute la art. 1 este cel prevazut in anexa nr. 1, care face parte integranta din prezentul ordin.(2) Persoanele juridice fara scop patrimonial care, in cursul exercitiului financiar al anului 2023, au primit sume de natura celor prevazute la art. 34 alin. (3^1) din legea contabilitatii in valoare cumulata de maximum 100.000 lei pot folosi pentru intocmirea Declaratiei privind situatia de trezorerie formatul prevazut in anexa nr. 2, care face parte integranta din prezentul ordin.(3) Incepand cu exercitiul financiar al anului 2024, Declaratia privind situatia de trezorerie se depune in formatul elaborat in acest sens.

Articolul 4

(1) Declaratia privind situatia de trezorerie se depune odata cu situatiile financiare anuale, folosind programul de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor.

(2) In vederea depunerii declaratiei, persoanele juridice fara scop patrimonial folosesc programul de asistenta pus la dispozitie gratuit de catre Ministerul Finantelor pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, prin care se genereaza un fisier de tip PDF, avand atasat un fisier xml, precum si un fisier cu extensia zip.

Fisierul cu extensia zip va contine prima pagina din situatiile financiare anuale listata cu ajutorul programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor, semnata, potrivit legii, precum si documentele cerute de lege, asa cum acestea sunt intocmite de persoanele juridice fara scop patrimonial, toate acestea fiind scanate, alb-negru, lizibil si cu o rezolutie care sa permita incadrarea in limita a 9,5 MB a fisierului PDF la care este atasat fisierul zip. Fisierele zip atasate situatiilor financiare anuale nu vor contine parola.

Articolul 5

(1) Persoanele juridice fara scop patrimonial care, la data intrarii in vigoare a prezentului ordin, au depus, conform legii, situatiile financiare anuale aferente exercitiului financiar al anului 2023 si au primit in cursul acelui exercitiu sume de natura celor prevazute de art. 34 alin. (3^1) din legea contabilitatii depun declaratia mentionata la art. 1 in termen de 60 de zile de la incheierea termenului de depunere a situatiilor financiare anuale, prevazut de legea contabilitatii.
(2) Formatul electronic al declaratiei prevazute la alin. (1) se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor, care este pus la dispozitia persoanelor juridice fara scop patrimonial, gratuit, de unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor sau poate fi descarcat de pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, de la adresa www.anaf.ro.

Articolul 6

Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor,
Marcel-Ioan Bolos
Bucuresti, 13 martie 2024.
Nr. 470.

Anexa nr. 1

DECLARATIE  privind situatia de trezorerie^1 la data de 31 decembrie 2023

-lei-
Nr. rd.	Explicatii	Sume
0	A	B
	Trezorerie - sold la 1 ianuarie, din care:
	- disponibilitati in banca
	- disponibilitati in casierie
	Cap. I - Incasari
	Subventii, din care:
	- sume din finantari nerambursabile din fonduri publice
	- imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii
	Sponsorizari
	Sume redirectionate din impozitul pe profit/impozitul pe venitul microintreprinderilor
	Sume redirectionate din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice
	Incasari din donatii
	Alte sume primite cu titlu gratuit
	Incasari din credite bancare
	Alte sume incasate, din care:
	- cotizatii, contributii sau cote-parti primite potrivit statutului
	- chirii incasate
	- dobanzi incasate
	- dividende incasate
	- incasari din reclama si publicitate
	- incasari din despagubiri
	- incasari din vanzari de imobilizari corporale
	- incasari din vanzari de imobilizari financiare
	Total incasari
	Cap. II - Plati
	Salarii platite personalului
	Impozite, taxe si contributii platite
	Plati pentru achizitii de stocuri
	Chirii platite
	Plati pentru cheltuieli cu utilitatile
	Plati pentru reclama si publicitate
	Plati pentru contracte de management
	Plati pentru contracte de consultanta
	Plati aferente drepturilor de proprietate intelectuala
	Plati pentru alte servicii executate de terti
	Plati pentru achizitii de imobilizari corporale, din care:
	- sume achitate sub forma de avansuri
	Plati cu titlu gratuit^2: sponsorizari, donatii, mecenat, alte plati de natura similara, din care:
	- catre persoane fizice, din care:
	- catre persoane rezidente
	- catre persoane nerezidente
	- catre persoane juridice, din care:
	- catre persoane rezidente
	- catre persoane nerezidente
	Plati ocazionate de deplasari, din care:
	- plati pentru deplasari interne
	- plati pentru deplasari externe
	Dobanzi platite
	Avansuri de trezorerie acordate si nedecontate la data de 31 decembrie
	Credite bancare platite
	Plati pentru achizitia de imobilizari financiare
	Alte sume platite
	Total plati
	Trezorerie - sold la 31 decembrie, din care:
	- disponibilitati in banca
	- disponibilitati in casierie

^1 Se inscriu atat operatiunile derulate prin cont bancar, cat si prin casierie.
^2 Efectuate potrivit legii, procedurilor si/sau regulamentelor interne sau in baza unor documente care demonstreaza necesitatea efectuarii platilor respective.

Administrator,
Numele si prenumele
Semnatura
Intocmit
Numele si prenumele
Calitatea
Semnatura
Nr. de inregistrare in organismul profesional:


Anexa nr. 2

DECLARATIE  privind situatia de trezorerie^1 la data de 31 decembrie 2023

-lei-
Nr. rd.	Explicatii	Sume
0	A	B
	Trezorerie - sold la 1 ianuarie
	Cap. I - Incasari
	Subventii
	Sponsorizari
	Sume redirectionate din impozitul pe profit/impozitul pe venitul microintreprinderilor
	Sume redirectionate din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice
	Alte sume incasate
	Total incasari
	Cap. II - Plati
	Salarii platite personalului
	Impozite, taxe si contributii platite
	Chirii platite
	Plati pentru servicii executate de terti
	Plati cu titlu gratuit^2: sponsorizari, donatii, mecenat, alte plati de natura similara
	Avansuri de trezorerie acordate si nedecontate la data de 31 decembrie
	Alte sume platite
	Total plati
	Trezorerie – sold la 31 decembrie

Administrator,
Numele si prenumele
Semnatura
Intocmit
Numele si prenumele
Calitatea
Semnatura
Nr. de inregistrare in organismul profesional:
^1 Se inscriu atat operatiunile derulate prin cont bancar, cat si prin casierie.
^2 Efectuate potrivit legii, procedurilor si/sau regulamentelor interne sau in baza unor documente care demonstreaza necesitatea efectuarii platilor respective.