OUG 153/2020. Calcul impozit pe profit pentru 2022
1012 = 80.000
sold debitor 117 = 19.322
sold creditor 121 = 437.447
Total capitaluri proprii 498.125 in 2020
In anul 2021 avem urmatoarea situatie pentru capitaluri proprii:
1012 = 80.000
1061 = 16.000
sold creditor 117 = 418.124
121 = 2.749.175
Repartizarea profitului (contul 129) 16.000
Total capitaluri proprii 3.247.299 in 2021
In anul 2022 avem urmatoarea situatie pentru capitaluri proprii:
1012 = 100.000
1061 = 20.000
1068 = 38.063
sold creditor 117 = 2.151.300
sold creditor 121 = 3.318.126
Repartizarea profitului (contul 129) 42.063
Total capitaluri proprii 5.585.425 in 2022
Impozitul pe profit trim. I-IV este 668.306. Profit reinvestit 38.063. Reducere impozit pe profit reinvestit 6.090. Ce facilitati se pot aplica prin OUG 153/2020? Am considerat ca firma beneficiaza de reducerea de 2% + 10% + 3% = 15%.
Cresterea capitalului propriu ajustat in 2022 fata de 2021 este de 349%
CCPAan/an prec = [(2.309.363 - 514.124)/514.124] x 100 = 349%
Inregistrare si calcul impozit pentru anul 2022: 691 = 441 668.306 (pentru trim. I-IV), fond rezerva 129 = 1061 4.000
reducere profit reinvestit: 691 = 441 - 6.090; 129 = 1068 38.063
Inregistrare reducere 15%: 691 = 441 - 99.332 (reducere acordata 15% * 662.216 = 668.306 - 6.090).
Impoz inregistrat trim. I-III: 625.268
Impozit datorat/anul 2022 = 562.884
Diferenta impozit pe profit de recuperat D101 = 62.384
Este corect calculul efectuat? Societatea va inregistra ambele note de repartitie la rezerva legala si la alte rezerve la 31.12.2022 sau trebuie o alta abordare conform Codului fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 apr 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123148 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!