Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Pierdere fiscala. Registru de evidenta fiscala. D101
valabil la 09 Sep 2020
Intrebare: SC X SA declara rezultat brut profit si impozit pe profit in trimestrul I si III din anul N in suma cumulata de 400 mii lei. In trimestrul IV, activitatea de exploatare este afectata negativ, dar societatea inregistreaza venituri neimpozabile din anulari de provizioane (care au fost nedeductibile la constituire in anul N-3).
Astfel, la 31.12.N obtine:
- Rezultat brut total profit 1.400 mii lei
- Cheltuieli nedeductibile 500 mii lei
- Venituri neimpozabile 3.000 mii lei
- Impozit pe profit -170 mii lei (1.400 + 500 - 3.000)*16%
Rezulta din calcul o baza impozabila negativa si un impozit pe profit negativ, desi rezultatul contabil brut la sfarsitul exercitiului este profit. Ce inregistrari contabile se fac la 31.12.N aferente impozitului pe profit? Cum se raporteaza in D101? Raportez in situatiile financiare un rezultat net mai mare decat cel brut? Ce implicatii apar ulterior anului N?
Astfel, la 31.12.N obtine:
- Rezultat brut total profit 1.400 mii lei
- Cheltuieli nedeductibile 500 mii lei
- Venituri neimpozabile 3.000 mii lei
- Impozit pe profit -170 mii lei (1.400 + 500 - 3.000)*16%
Rezulta din calcul o baza impozabila negativa si un impozit pe profit negativ, desi rezultatul contabil brut la sfarsitul exercitiului este profit. Ce inregistrari contabile se fac la 31.12.N aferente impozitului pe profit? Cum se raporteaza in D101? Raportez in situatiile financiare un rezultat net mai mare decat cel brut? Ce implicatii apar ulterior anului N?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Pierdere fiscala. Registru de evidenta fiscala. D101
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 sep 2020.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 82570 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021"!
Articole similare
23Ian2021
Trecere de la impozit micro la impozit pe profit
de
Elena Ionescu
valabil la 23 Ian 2021
17Ian2021
Recuperare sume cu sponsorizarea din impozit pe profit
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Ian 2021
17Ian2021
Recuperarea pierderilor fiscale. Trecere de la impozit micro la impozit pe profit in trimestrul III 2020
de
Dana Hristu
valabil la 17 Ian 2021
17Ian2021
Interdictia de a face sponsorizari. Subventii pentru somaj tehnic
de
Vera Constantin
valabil la 17 Ian 2021
Un produs marca