Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 5 Decembrie 2022
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Subiectul saptamanii
  • ONG. Sponsorizare alta ONG
    O ONG azil de batrani realizeaza venituri din activitati economice. Sponsorizeaza o ONG care este inregistrata in domeniul cultural-muzical. 1. Este posibila sponsorizarea unei ONG de catre alta ONG? 2. Daca da, este deductibila la calc...
    mai mult

Prestari servicii in antrepozit vamal. TVA

valabil la 13 Nov 2022Conform legislatiei in vigoare!
Irina Dumitrescu Raspuns oferit de
Irina Dumitrescu

Economist

Intrebare: O societate din Romania este platitoare de impozit pe profit si TVA. Are ca obiect principal de activitate operatiuni de incarcare-descarcare marfuri in porturi dunarene, cod CAEN 5224. Societatea detine in proprietate siloz cereale in port pentru o parte din siloz (100 de celule, circa 10.000 to marfa) societatea a inregistrat antrepozit vamal. Contractul de prestari servicii este incheiat cu o societate din Polonia, cu cod valid de TVA, cerealele sunt de origine Ucraineana.

Prestarile de servicii efectuate de firma din Romania consta in:

- intrare receptie marfa in siloz pe cantar, analiza de laborator pentru stabilirea parametrilor de calitate a marfii (impuritati, daunatori, umiditate etc.);

- in functie de rezultatul analizelor de laborator, cu acordul scris al proprietarului marfii, prestatorul efectueaza operatiuni de reconditionare marfa (tarare, fumigare, aerare, uscare);

- livrare/iesire marfa din siloz tot prin cantar (auto) sau draft survey (naval) la dispozitia scrisa a proprietarului marfii catre clientii sai, care pot fi: firme din Romania din UE sau non-UE;

Operatiunea principala a contractului comercial il reprezinta manipulare marfa/incarcare-descarcare si reconditionare. Se poate intampla ca marfa sa ramana o perioada mai lunga in siloz si atunci se percepe si depozitare.

Cazul 1:

Factura de prestari servicii si depozitare emisa de operatorul portuar siloz de cereale din Romania catre beneficiarul proprietar al marfii din Polonia va fi intocmita fara TVA, in baza art. 295 lit. c) intrucat marfurile manipulate sunt plasate in regim de antrepozit vamal.

Art. 295 din Codul fiscal:

1) Sunt scutite de taxa urmatoarele:

a) livrarea de bunuri care urmeaza:

4. sa fie plasate in regim de antrepozitare vamala;

c) prestarile de servicii aferente livrarilor prevazute la lit. a) sau efectuate in locatiile prevazute la lit. a), pentru bunurile aflate in regimurile sau situatiile prevazute la lit. a) sau exista posibilitatea incadrarii dupa art. 278 "Locul prestarii" alin. 2 din Codul fiscal.

Ar permite intocmirea facturii tot fara tva, atat manipulare, reconditionare marfa, cat si depozitarea marfii.

Cazul 2:

Avand in vedere urmatoarele:

- prestarea de serviciu este direct legata de un imobil, respectiv siloz de cereale situate intr-un port romanesc;

- contractul de prestari servicii este incheiat pentru 5000 to cereale, adica 50% din antrepozitul vamal, dar cu posibilitatea suplimentarii la cererea clientului polonez, dar si diminuarii in cazul in care acesta nu ruleaza cantitate preconizata;

- la acesta data este singurul client cert;

- exista posibilitatea ca peste cateva luni clientul polonez sa aduca circa 10.000 to cereale = intreagul antrepozit vamal, adica spatiul destinat antrepozitului vamal sa fie utilizat exclusiv de polonez, acest lucru ar putea determina incadrarea pe exceptie art. 278 alin. 4 lit a) si Norme metodologice art. 16(2) lit. a si respectiv h) pentru depozitare, ceea ce ar determina locul prestarii in Romania si facturarea cu TVA 19%.

Care este articolul de lege unde considerati ca se incadreaza activitatea desfasurata de societatea noastra?

Cum se va intocmi:

- factura de prestari servicii manipulare;

- factura de prestari servicii reconditionare (uscare, aerare, tarare etc.);

- factura de depozitare marfa?

Considerati ca prestarile de serviciu de reconditionare marfa potrivit art. 295 alin. 1 lit. c asupra bunurilor aflate in regimul de antrepozit vamal sunt prestari de servicii autorizate de legislatia vamala?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: peste 50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 5224

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 nov 2022.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 101302 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

PFA sau SRL in 2023?

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria TVA

05Dec2022

Cota de TVA. Produse eco

de Anca Bilas valabil la 05 Dec 2022
Intrebare: Pentru articolele eco, a caror cota de tva este in prezent 5%, in situatia in care, codurile Intrastat ale acestora se regasesc intre NC 2202 10 00 si 2202 99 considerate produse cu risc fiscal ridicat (ex: joya bautura eco ovaz 1 l, joya bautura eco orez1 L), incepand cu 1 ianuarie 2023, care va fi cota de tva a acestora?
02Dec2022

Cote de TVA pentru anul 2023

de Bajan Camelia valabil la 02 Dec 2022
Intrebare: O berarie are codul CAEN 5630. Presteaza servicii de tip restaurant pentru urmatoarele produse:1. bere imbuteliata in sticla/doza2. bere la draft3. bauturi nealcoolice cu adaos de zahar (racoritoare)4. apa plata si apa minerala5. cafeaCare sunt cotele de tva aplicabile produselor de mai sus incepand cu 01.01.2023?
02Dec2022

Posibilitatea anularii codului special de TVA

de Bajan Camelia valabil la 02 Dec 2022
Intrebare: O microintreprindere are cod special de TVA pentru prestari servicii intracomunitare. Daca inceteaza contractul cu partenerul din UE trebuie anulat codul special de TVA?
02Dec2022

Cota de TVA

de Elena Garofil valabil la 02 Dec 2022
Intrebare: Emitem urmatoarea factura:- cazare (TVA 5%);- consumatie restaurant (TVA 5% - masa servita);- consumatie restaurant (TVA 19% - alcoolice);- intrare in zona SPA (TVA 19%);- consumatie minibar (TVA 9% - pentru suc si apa + TVA 19% - pentru alcoolice);- abonament initiere inot (TVA 5%);- abonament fitness (TVA 5%).1. Cotele de TVA (trecute in paranteza) sunt corecte pentru ...
01Dec2022

Prestari servicii catre client SUA

de Anca Bilas valabil la 01 Dec 2022
Intrebare: O microintreprindere, persoana juridica romana, neinregsitrata in scopuri de TVA realizeaza prestari servicii IT: revizuire, actualizare, studiu, cercetare soft catre un client, persoana juridica din USA. Ce obligatii fiscale si declarative din punctul de vedere al TVA are societatea din Romania? Firma din Romania are cod special de TVA.
04Dec2022

Transfer cladire catre asociat. Ajustare tva

de Vera Constantin valabil la 04 Dec 2022
Intrebare: In anul 2008 societatea a achizitionat un imobil prin contract de vanzare cumparare si factura la care s-a dedus TVA. In anul 2020 societatea transfera dreptul de proprietate catre o persoana fizica, printr-o hotarare a asociatilor de diminuare a capitalului social si retragerea unuia dintre asociati, in care se decide preluarea imobilului si a creditului, respectiv achitarea in continuare a ...
x