Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Reclasificare teren la stocuri. Impozitare rezerve din reevaluare
valabil la 11 Apr 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit detine un teren in valoare de 200 mil.
Au avut loc urmatoarele modificari ale valorii terenului:
1. Anul 2008 - reevaluare teren, crestere valoare, nota 211 = 105 cu 18 mil
2. Anul 2011 - reevaluare teren, diminuare valoare, nota 211 = 105 cu -7 mil
3. Anul 2014 - reevaluare teren, diminuare valoare, nota 211 = 105 cu -6 mil
La 01.01.2022 avem:
- sold credit cont 105 = 5 mil
- sold debit cont 211 = 205 mil
In cursul anului 2022 societatea decide sa dezvolte un ansamblu rezidential pe acest teren si inregistreaza reclasificare 371 = 211 cu 205 mil. Concomitent, conform art. 274 din OMFP 1802, societatea transfera soldul contului 105 in 1175, nota: 105 = 1175 cu 5 mil.
1. In situatia prezentata se aplica prevederile art. 26 alin. (5) din Codul fiscal? Articolul mentioneaza faptul ca la anularea oricarei rezerve anterior deduse, aceasta se include in rezultatul fiscal ca venit impozabil sau element similar veniturilor. Avand in vedere ca noi nu am inregistrat vreo cheltuiala deductibila legata de constituirea acestei rezerve, este corecta afirmatia ca la momentul transferului soldului din 105 in 1175, suma nu este impozabila?
Varianta 1. In cazul in care nu se impoziteaza conform art. 26 alin. (5), inseamna ca vom inregistra profit reportat fara impozitare la momenul transferului si fara o impozitare ulterioara? In aceasta situatie, la momentul finalizarii ansamblului rezidential si a vanzarii acestuia, scaderea din gestiune a terenului, nota 607 = 371 cu valoare de 205 mil este integral deductibila?
Varianta 2. Daca suma este impozabila la momentul transferului, va rog sa ne ajutati cu baza legala si interpretarea acesteia.
2. Cum putem utiliza suma din contul 1175? Fiind un sold creditor in contul 117, putem inchide pierderi contabile anterioare? Se poate distribui profit din ea? Care sunt conditiile pentru a o utiliza si implicatiile fiscale ale utilizarii sumei din contul 1175?
Au avut loc urmatoarele modificari ale valorii terenului:
1. Anul 2008 - reevaluare teren, crestere valoare, nota 211 = 105 cu 18 mil
2. Anul 2011 - reevaluare teren, diminuare valoare, nota 211 = 105 cu -7 mil
3. Anul 2014 - reevaluare teren, diminuare valoare, nota 211 = 105 cu -6 mil
La 01.01.2022 avem:
- sold credit cont 105 = 5 mil
- sold debit cont 211 = 205 mil
In cursul anului 2022 societatea decide sa dezvolte un ansamblu rezidential pe acest teren si inregistreaza reclasificare 371 = 211 cu 205 mil. Concomitent, conform art. 274 din OMFP 1802, societatea transfera soldul contului 105 in 1175, nota: 105 = 1175 cu 5 mil.
1. In situatia prezentata se aplica prevederile art. 26 alin. (5) din Codul fiscal? Articolul mentioneaza faptul ca la anularea oricarei rezerve anterior deduse, aceasta se include in rezultatul fiscal ca venit impozabil sau element similar veniturilor. Avand in vedere ca noi nu am inregistrat vreo cheltuiala deductibila legata de constituirea acestei rezerve, este corecta afirmatia ca la momentul transferului soldului din 105 in 1175, suma nu este impozabila?
Varianta 1. In cazul in care nu se impoziteaza conform art. 26 alin. (5), inseamna ca vom inregistra profit reportat fara impozitare la momenul transferului si fara o impozitare ulterioara? In aceasta situatie, la momentul finalizarii ansamblului rezidential si a vanzarii acestuia, scaderea din gestiune a terenului, nota 607 = 371 cu valoare de 205 mil este integral deductibila?
Varianta 2. Daca suma este impozabila la momentul transferului, va rog sa ne ajutati cu baza legala si interpretarea acesteia.
2. Cum putem utiliza suma din contul 1175? Fiind un sold creditor in contul 117, putem inchide pierderi contabile anterioare? Se poate distribui profit din ea? Care sunt conditiile pentru a o utiliza si implicatiile fiscale ale utilizarii sumei din contul 1175?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 apr 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 108592 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
30Mai2023
Plafonul de 500.000 euro pentru microintreprinderi
de
Mihaela Corneanu
valabil la 30 Mai 2023
Intrebare: 1. Ce venituri se iau in calcul in vederea stabilirii plafonului impozitului pe profit de 500.000 euro? 2. Veniturile din subventii pentru investitii (7584) si veniturile cu titlul gratuit se iau in calcul la stabilirea plafonului de 500.000 euro?
26Mai2023
Venituri din despagubiri si din subventii
de
Tatiana Harabor
valabil la 26 Mai 2023
Intrebare: Suntem o societate (cod CAEN 0111) care exploateaza terenuri agricole. In luna august 2022 am primit suma de 56.000 lei despagubiri de la firma de asigurari aferenta daunelor provocate de grindina, iar in luna decembrie 2022 am primit suma de 50.000 lei pentru seceta conform OUG 157/2022.Sumele mentionate mai sus reprezinta venituri impozabile la calculul impozitului pe profit? Care este ...
23Mai2023
IMM INVEST Plus. Incadrarea fiscala a veniturilor din subventii
de
Mihaela Corneanu
valabil la 23 Mai 2023
Intrebare: Am accesat facilitati de credit in cadrul programului IMM INVEST Plus pe Cadrul Temporar Ucraina, si m-ar ajuta sa stiu daca contul 7418 care face parte din monografia contabila este un cont impozabil, daca participa la calculul impozitului pe profit.
23Mai2023
Profit reinvestit. Repartizare la rezerve
de
Ionut Jinga
valabil la 23 Mai 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are urmatoarea situatie:- la final de an profit reinvestit;- la final de an profit contabil si fiscal;- la final de an rezerva legala constituita integral din anii anteriori.Diferenta de transferat la rezerve din profitul reinvestit, in conditiile in care rezerva legala este constituita integral, este egala cu valoarea profitului reinvestit?
15Mai2023
Obligatii in ceea ce priveste Ordinul 2048/2022
de
Anca Bilas
valabil la 15 Mai 2023
Intrebare: O societate din Romania care nu indeplineste conditiile din Ordinul 2048/2022, parte a unui grup din SUA a carui cifra de afaceri neta consolidata a depasit la data bilantului, pentru fiecare dintre ultimele doua exercitii financiare consecutive, cuantumul de 3.700.000.000 lei (echivalentul a 747.474.740 euro) are vreo obligatie in ceea ce priveste intocmirea si completarea raportului privind ...
08Mai2023
Scutire profit reinvestit. Mod de calcul
de
Anca Bilas
valabil la 08 Mai 2023
Intrebare: Am urmatoarele informatii: impozit pe profit (V-Ch + Ch.ned + V.neimp)x16% = 155.212, impozit platit in avans 125.000, sponsorizari conform legii 31.042, bonificatie conform legii (5%) de 6.208. De asemenea am achizitii de mijloace fixe clasa 2.2.9 si 2.1 in valoare totala de 108.462. Am dreptul sa deduc suma de 108.462 ca si profit reinvestit? Va rog sa ma ajutati si cu notele contabile.
Un produs marca