Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Reclasificare teren la stocuri. Impozitare rezerve din reevaluare
valabil la 11 Apr 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit detine un teren in valoare de 200 mil.
Au avut loc urmatoarele modificari ale valorii terenului:
1. Anul 2008 - reevaluare teren, crestere valoare, nota 211 = 105 cu 18 mil
2. Anul 2011 - reevaluare teren, diminuare valoare, nota 211 = 105 cu -7 mil
3. Anul 2014 - reevaluare teren, diminuare valoare, nota 211 = 105 cu -6 mil
La 01.01.2022 avem:
- sold credit cont 105 = 5 mil
- sold debit cont 211 = 205 mil
In cursul anului 2022 societatea decide sa dezvolte un ansamblu rezidential pe acest teren si inregistreaza reclasificare 371 = 211 cu 205 mil. Concomitent, conform art. 274 din OMFP 1802, societatea transfera soldul contului 105 in 1175, nota: 105 = 1175 cu 5 mil.
1. In situatia prezentata se aplica prevederile art. 26 alin. (5) din Codul fiscal? Articolul mentioneaza faptul ca la anularea oricarei rezerve anterior deduse, aceasta se include in rezultatul fiscal ca venit impozabil sau element similar veniturilor. Avand in vedere ca noi nu am inregistrat vreo cheltuiala deductibila legata de constituirea acestei rezerve, este corecta afirmatia ca la momentul transferului soldului din 105 in 1175, suma nu este impozabila?
Varianta 1. In cazul in care nu se impoziteaza conform art. 26 alin. (5), inseamna ca vom inregistra profit reportat fara impozitare la momenul transferului si fara o impozitare ulterioara? In aceasta situatie, la momentul finalizarii ansamblului rezidential si a vanzarii acestuia, scaderea din gestiune a terenului, nota 607 = 371 cu valoare de 205 mil este integral deductibila?
Varianta 2. Daca suma este impozabila la momentul transferului, va rog sa ne ajutati cu baza legala si interpretarea acesteia.
2. Cum putem utiliza suma din contul 1175? Fiind un sold creditor in contul 117, putem inchide pierderi contabile anterioare? Se poate distribui profit din ea? Care sunt conditiile pentru a o utiliza si implicatiile fiscale ale utilizarii sumei din contul 1175?
Au avut loc urmatoarele modificari ale valorii terenului:
1. Anul 2008 - reevaluare teren, crestere valoare, nota 211 = 105 cu 18 mil
2. Anul 2011 - reevaluare teren, diminuare valoare, nota 211 = 105 cu -7 mil
3. Anul 2014 - reevaluare teren, diminuare valoare, nota 211 = 105 cu -6 mil
La 01.01.2022 avem:
- sold credit cont 105 = 5 mil
- sold debit cont 211 = 205 mil
In cursul anului 2022 societatea decide sa dezvolte un ansamblu rezidential pe acest teren si inregistreaza reclasificare 371 = 211 cu 205 mil. Concomitent, conform art. 274 din OMFP 1802, societatea transfera soldul contului 105 in 1175, nota: 105 = 1175 cu 5 mil.
1. In situatia prezentata se aplica prevederile art. 26 alin. (5) din Codul fiscal? Articolul mentioneaza faptul ca la anularea oricarei rezerve anterior deduse, aceasta se include in rezultatul fiscal ca venit impozabil sau element similar veniturilor. Avand in vedere ca noi nu am inregistrat vreo cheltuiala deductibila legata de constituirea acestei rezerve, este corecta afirmatia ca la momentul transferului soldului din 105 in 1175, suma nu este impozabila?
Varianta 1. In cazul in care nu se impoziteaza conform art. 26 alin. (5), inseamna ca vom inregistra profit reportat fara impozitare la momenul transferului si fara o impozitare ulterioara? In aceasta situatie, la momentul finalizarii ansamblului rezidential si a vanzarii acestuia, scaderea din gestiune a terenului, nota 607 = 371 cu valoare de 205 mil este integral deductibila?
Varianta 2. Daca suma este impozabila la momentul transferului, va rog sa ne ajutati cu baza legala si interpretarea acesteia.
2. Cum putem utiliza suma din contul 1175? Fiind un sold creditor in contul 117, putem inchide pierderi contabile anterioare? Se poate distribui profit din ea? Care sunt conditiile pentru a o utiliza si implicatiile fiscale ale utilizarii sumei din contul 1175?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 apr 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123201 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
14Apr2024
Decontare sedinte de fizioterapie pentru salariatii proprii. Tratament fiscal
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Pot deconta cheltueli cu fizioterapie pentru un salariat?
17Apr2024
Fundatie servicii sociale. Venituri din taxe
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: In cazul unei fundatii acreditate in servicii sociale - tratamente de kinetoterapie pentru copii cu necsitati speciale se achita in unele cazuri o taxa pentru aceste servicii. Care ar fi tratamentul fiscal din punctul de vedere al impozitului pe profit al acestor venituri?
21Apr2024
Venituri gradinita
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: In cazul unei gradinite cu program prelungit acredite se achita de catre parinti o taxa de scolarizare lunara in care se include si masa copiilor asigurata de gradinita prin bucatarie proprie.Care ar fi tratamentul fiscal al taxei lunare in aceasta situatie?
14Apr2024
Recuperare pierdere fiscala din anii anteriori in 2024
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Pierdere an 2023 = 530.000 leiProfit trim. 1 an 2024 = 110.000 lei. Intrebare: din pierderea de 530.000 lei se recupereaza 371.000 lei?Sau se recupereaza integral, dar in limita a 70% din profit. Deci, din cei 110.000 lei, 33.000 lei ar fi impozabili.Am gasit un raspuns la dvs. ca s-ar recupera 70% din pierdere in urmatorii 7 ani, dar am citit pe grup ca s-ar recupera integral, dar 30% ...
14Apr2024
Scoatere din gestiune a stocului de marfa expirata si deteriorata
de
Stan Cosmina
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Avem o SRL platitoare de tva si impozit pe profit, care are pe stoc marfa expirata si deteriorata in valoare de 50.000 RON. Se doreste scoaterea din evidenta a marfii expirate si a celei deteriorate si vrem sa stim in ce conditii se poate face scoaterea din gestiune si ce implicatii sunt din punctul de vedere al tva si deductibilitatii cheltuielilor.
15Apr2024
Platforma beneficii salariale pentru angajati
de
Mihaela Corneanu
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra acorda salariatilor sai un buget de beneficii flexibile incarcat pe o platforma online de unde salariatii isi pot comanda ce isi doresc: tichete de masa, de vacanta, culturale, vouchere de cumparaturi etc. Bugetul este acelasi pentru toti salariatii, se proportioneaza cu timpul lucrat in luna si se incadreaza in limita de 30% din venit brut al salariatilor. Toate achizitiile de ...
Un produs marca