Reevaluare. Implicatii fiscale si contabile
La data de 31.12.2009 (data intrarii in patrimoniu)
Valoare intrare = 100.000 lei
Durata normala = 25 ani
Amortizare lunara = 333,33 lei/luna
La data de 31.12.2012
Amortizare cumulata = 12.000 lei
Valoare ramasa = 88.000 lei
Valoare reevaluata = 90.000 lei
Durata ramasa = 22 ani
Amortizare lunara = 340,91 lei/luna din care 333,33 lei cheltuiala deductibila si 7,58 lei cheltuiala nedeductibila.
Note contabile:
2812 = 212 12.000 lei
212 = 105 2.000 lei
La data de 31.12.2015
Amortizare cumulata = 12.272,76 lei
Valoare ramasa = 77.727,24 lei
Varianta I
Valoare reevaluata 80.000 lei
Durata ramasa = 19 ani
Amortizare lunara = 350,87 lei/luna din care 333,33 lei cheltuiala deductibila si 17,54 lei cheltuiala nedeductibila
Note contabile:
2812 = 212 12.272,76 lei
212 = 105 2.272,76 lei
Varianta II
Valoare reevaluata = 77.000 lei
Durata ramasa = 19 ani lei
Amortizare lunara = 337,72 lei/luna, din care cheltuiala deductibila 333,3 si 4,39 lei cheltuiala nedeductibila
Note contabile:
2812 = 212 12.272,76 lei
105 = 212 727,24 lei
1) Sunt inregistrarile de mai sus corecte?
2) Cand se poate trece soldul contului 105 in cont 1175 si in cazurile de mai sus cum se face trecerea in mod concret (si pe masura amortizarii si la scoaterea din patrimoniu)?
3) Soldul contului 105 are vreo implicatie fiscala la calculul impozitului pe profit? Este element asimilat veniturilor atat timp cat diferenta de amortizare lunara rezultata in urma reevaluarii este nedeductibila?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 mar 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123369 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!