Refacturare cheltuieli cu combustibilul. Transport aferent unui export de bunuri
Factura fiscala de transport se emite de 2 ori pe luna, iar pentru justificare scutire TVA se ataseaza:
- declaratie administrator in vama pentru a include servicii transport in DVI la caseta 44 cu 150 lei/tona;
- copie CMR;
- copie declaratie vamala de import bunuri.
Din Republica Moldova, noi transportatorul ne alimentam cu motorina - in baza unor carduri primite de la client. Aceste alimentari cu motorina se suporta initial de catre client, iar ulterior acestea se scad din ceea ce avem de incasat de la client.
De exemplu: Avem un transport de 100 tone x 150 lei/tona => total de incasat pentru transport de la client 15.000 lei din care se scade carburantul achizitionat cu cardul primit de la client (conform unei anexe) in suma de 6.000 lei => mai ramane de incasat de la client suma de 9.000 lei
Cum este corect sa se intocmeasca factura fiscala de transport? Se emite o factura fiscala de transport doar pentru 9.000 lei - diferenta de incasat sau se emit 2 facturi fiscale astfel:
- o factura fiscala emisa de transportator pentru serviciile de transport 100 tone x 150 lei/tona, respectiv in suma de 15.000 lei cu mentiune pe ea ca este scutita conform Codului fiscal art. 294 alin. 1 lit. d) si care sa corespunda cu suma declarata de client in vama si inscrisa in DVI la cartusul 44;
- o factura fiscala emisa de client pentru refacturare alimentare cu combustibil din Republica Moldova in suma de 6.000 lei pe care noi transportatul sa o platim clientului.
Cum este corect sa se intocmeasca facturile fiscale pentru aceste 2 tranzactii? Eu consider ca varianta corecta este aceasta cu 2 facturi: una emisa de transportator pentru serviciile de transport efectuate conform contractului incheiat intre parti si o factura emisa de client pentru transportator pentru refacturare alimentare cu carburant din Republica Moldova, conform unei anexe.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 feb 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123270 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!