Reorganizare
Anul 2018
1. cheltuieli cu dobanzile si pierderea neta din diferente de curs valutar aferente imprumuturilor si dobanzilor aferente de la actionari reportate la 31.12.2017: 6.994.313 lei;
2. cost excedentar al indatorarii aferent perioadei ianuarie - decembrie 2018: 19.489 lei;
3. baza cost excedentar al indatorarii in anul 2018: 983.393 lei;
4. plafon deductibil in anul 2018 conform art. 40^2: 200.000 euro*4.6639 = 932.780 lei;
5. cost al indatorarii deductibil in anul 2018 peste plafonul stabilit la art. 40^2: 983.393*10% = 98.393 lei;
6. cost excedentar al indatorarii deductibil in anul 2018: 932.780 + 98.393 = 1.031.119 lei;
7. cost excedentar al indatorarii care se reporteaza la 31.12.2018: 6.994.313 + 19.489 - 1.031.119 = 5.982.683.
Anul 2019:
1. in anul 2019 prin planul de reorganizare depus de societate la instanta si confirmat de judecatorul sindic creantele detinute de actionari s-au diminuat cu suma de 4.482.682 lei (diminuarea s-a facut conform planului de reorganizare din dobanzile calculate aferente imprumuturilor si nu din principal);
2. trecerea pe venituri a dobanzilor anulate s-a facut prin articolul contabil 4558 = 7588 cu suma de 4.482.682 lei;
3. baza cost excedentar al indatorarii in anul 2019: 903.673 lei;
4. plafon deductibil in anul 2019 conform art. 40^2: 1.000.000 euro*4.7793 = 4.779.300 lei;
5. cost al indatorarii deductibil in anul 2019 peste plafonul stabilit la art. 40^2: 903.673*30% = 271.102 lei;
6. cost excedentar al indatorarii deductibil in anul 2019: 4.779.300 + 271.102 = 5.050.402 lei;
7. cost excedentar al indatorarii care se reporteaza la 31.12.2018: 5.982.683 - 5.050.402 = 932.281 lei.
1. Calculul prezentat mai sus, in vederea stabilirii impozitului pe profit, este corect in contextul in care care parte din dobanzile calculate pana la 31.12.2017 (reflectate in contul 666 la momentul inregistrarii) au fost anulate sau societatea nu ar mai fi trebuit sa tina cont de acestea la calculul impozitului pe profit in anul 2019?
2. Dobanzile anulate, in contextul celor mentionate mai sus, in suma de 4.482.682 lei reprezinta venituri impozabile sau neimpozabile la calculul profitului impozabil in anul 2019?
3. In anul 2022 creanta anulata in anul 2019, in suma de 4.482.682 lei, a fost reactivata (creanta cu care s-au inscris actionarii in tabelul definitiv de creante a fost reintregita) prin planul de reorganizare modificat si confirmat de instanta de judecata. In baza sentintei de confirmare a planului societatea a procedat la stornarea notei contabile initiale prin articolul contabil 4558 = 7588 -4.482.682 lei. Cum va fi tratata aceasta suma din punct de vedere fiscal la calculul impozitului pe profit aferent anului 2022?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 18 mai 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123181 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!