Retragere asociat

Intrebare: SC SRL are la 31.12.2023: capital social = 1.560 lei, sold creditor 105 = 1.168.618 lei, suma inregistrata in decembrie 2023 pe baza reevaluarii, soldul contului 1061 = 180 lei, sold creditor contul 1068 = 151.029 lei, sold creditor 1171 = 669.447 lei, sold creditor 1175 = 146.268 lei (inregistrare din decembrie 2023, 105 = 1175 - 146.268 lei, reprezentand amortizare cumulata, SC era in 2023 micro si nu s-a impozitat aceasta suma) si sold creditor 121 = 3.949 lei. Total capitaluri proprii 31.12.2023 = 2.141.051 lei. Din cei 13 asociati ai SRL 10 asociati s-au retras din societate si urmeaza ca societatea sa le plateasca drepturile cuvenite in bani, s-a negociat suma de 150.000 lei/asociat, in total = 1.500.000 lei.

Avand in vedere cele de mai sus, care este nota contabila corecta?

%= 456 - 1.500.000

1068 151. 029

1171 669.447

1175 146.268

105 - 1.168.618 lei ar trebui transferata din aceasta suma diferenta de 533.256 lei in contul 1175 si impozitata?

Firma va vinde 2 imobile pentru a putea plati asociatilor retrasi drepturile cuvenite si din suma neacoperita de 533.256 lei, se va diminua contul 105 cu sumele acestor imobile de 463.236 lei, dar diferenta de 69.930 se poate diminua contul 105 prin transferul sumei la 117, si impozitata acesta suma? In decembrie s-au facut notele contabile pe baza raportului de reevaluare si s-au inregistrat diferentele: 2812 = 212 - 146.268 lei, 212 = 105 - 1.052.908 lei, 105 = 1175 - 146.268 lei, suma care nu s-a impozitat, firma fiind micro si s-a calculat amortizarea pe baza valorii istorice, la pretul de achizitie.

Valoarea reevaluata a cladirilor este de 1.279.500 lei s-a majorat conform hotararii AGA durata ramasa de amortizare, initilal a fost stabilita durata minima de 25 de ani si s-a hotarat amortizarea duratei ramase sa fie extinsa la 40 de ani. Daca inregistram amortizarea incepand cu 01.01.2024, pe baza valorilor reevaluate si pe durata extinsa, care sunt implicatiile fiscale? Cheltuiala cu amortizarea este deductibila la calculul impozitului pe profit, in cazul in care se amortizeaza la valoarea reevaluata si s-a extins durata de viata utila a imobilelor?

Sumele din contul 1175 transferate in anii cand SC era micro, care nu au fost impozitate si cele transferate in anul 2024 pentru a acoperi plata drepturilor asociatilor retrasi, inteleg ca sunt sume ce trebuiesc impozitate. Va rog sa imi spunei daca este corect sa transfer din contul 105 in contul 1175 suma neacoperita pentru plata asociatilor retrasi si sa impozitea aceasta suma? Care este monografia contabila?