Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Retururi de bunuri catre furnizorii externi comunitari. Baza impozabila pentru operatiuni intre persoane afiliate
valabil la 10 Mar 2013
Intrebare: Supunem atentiei dvs. tratamentul emiterii facturii in cazul retururilor de bunuri in spatiul intracomunitar.
Societatea noastra are urmatoarele cazuri particulare privind returul de bunuri in spatiul comunitar:
A. Bunuri achizitionate initial firma mama din Italia (parte afiliata) si care ulterior se returneaza din urmatoarele cauze:
- Refuzuri datorita defectelor de calitate
- Returnari de cantitati mici din diferite materiale pentru a fi supuse apoi diferitelor teste, pentru realizarea de mostre, etc
- Returnari dupa o perioada lunga de timp de la achizitie - 6 luni, un an, cand firma mama constata ca stocurile existente la sediul nostru din Romania nu se vor mai utiliza in procesul de productie si solicita returnarea pentru a fi incluse in alt circuit economic in cadrul grupului
B. Bunuri achizitionate de la alte firme din Comunitatea Europeana si returnate ulterior din cauza refuzurilor calitative sau urmare a intelegerii intre parti (resturi de tesaturi si alte accesorii care nu se mai utilizeaza in comenzile nostre iar furnizorul a gasit alt beneficiar caruia sa i le livreze)
Am dori sa clarificati fiecare din aceste cazuri de retururi de bunuri sub 2 aspecte:
1) Din punct de vedere al tratamentului TVA - adica in care dintre aceste cazuri societatea noastra intocmeste factura si in care cazuri se aplica sistemul simplificat prezentat in Anexa 2 la Ordinul 3417/2009 privind masurile de simplificare in cazul retururilor de bunuri in spatiul comunitar; avem posibilitatea de a opta pentru una din aceste doua cai sau suntem obligati sa urmam una sau alta? (spre exemplu, daca trebuie sa restituim firmei mama o tesatura ce prezinta defecte de calitate putem opta intre: a solicita factura de storno furnizorului si a intocmi noi o factura de vanzare? Sau avem obligatia uneia sau alteia dintre masuri?)
2) Daca o parte din aceste operatiuni se incadreaza la livrari intracomunitare (societatea noastra va intocmi factura), la ce preturi vom livra bunurile? Am dori sa cunoastem limitarile pentru acest tip de tranzactii intre parti afiliate.
Societatea noastra are urmatoarele cazuri particulare privind returul de bunuri in spatiul comunitar:
A. Bunuri achizitionate initial firma mama din Italia (parte afiliata) si care ulterior se returneaza din urmatoarele cauze:
- Refuzuri datorita defectelor de calitate
- Returnari de cantitati mici din diferite materiale pentru a fi supuse apoi diferitelor teste, pentru realizarea de mostre, etc
- Returnari dupa o perioada lunga de timp de la achizitie - 6 luni, un an, cand firma mama constata ca stocurile existente la sediul nostru din Romania nu se vor mai utiliza in procesul de productie si solicita returnarea pentru a fi incluse in alt circuit economic in cadrul grupului
B. Bunuri achizitionate de la alte firme din Comunitatea Europeana si returnate ulterior din cauza refuzurilor calitative sau urmare a intelegerii intre parti (resturi de tesaturi si alte accesorii care nu se mai utilizeaza in comenzile nostre iar furnizorul a gasit alt beneficiar caruia sa i le livreze)
Am dori sa clarificati fiecare din aceste cazuri de retururi de bunuri sub 2 aspecte:
1) Din punct de vedere al tratamentului TVA - adica in care dintre aceste cazuri societatea noastra intocmeste factura si in care cazuri se aplica sistemul simplificat prezentat in Anexa 2 la Ordinul 3417/2009 privind masurile de simplificare in cazul retururilor de bunuri in spatiul comunitar; avem posibilitatea de a opta pentru una din aceste doua cai sau suntem obligati sa urmam una sau alta? (spre exemplu, daca trebuie sa restituim firmei mama o tesatura ce prezinta defecte de calitate putem opta intre: a solicita factura de storno furnizorului si a intocmi noi o factura de vanzare? Sau avem obligatia uneia sau alteia dintre masuri?)
2) Daca o parte din aceste operatiuni se incadreaza la livrari intracomunitare (societatea noastra va intocmi factura), la ce preturi vom livra bunurile? Am dori sa cunoastem limitarile pentru acest tip de tranzactii intre parti afiliate.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 mar 2013.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123234 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Masuri de simplificare
09Mar2022
Persoana impozabila cu codul de TVA anulat din oficiu. Prestari intracomunitare de servicii
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Mar 2022
Intrebare: O PFA cu norma de venit servicii it emite facturi lunar catre o societate din Polonia (cu taxare inversa). In luna 08.2021 i s-a anulat din oficiu codul de TVA pentru declaratii nedepuse. Societatea a emis in continuare facturi. Daca cere reinregistrarea in scopuri de TVA are obligatia sa colecteze TVA pentru facturile emise catre Polonia in perioada in care a avut codul de TVA anulat?
24Mai2021
Livrari succesive. Persoana impozabila din Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Mai 2021
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, achizitioneaza bunuri din Olanda si le vinde catre o societate din Bulgaria. Societatea din Romania este cumparator-revanzator. Toate societatile implicate in tranzactie sunt platitoare de TVA in statul lor. Transportul este in sarcina furnizorului din Olanda si il refactureaza. Cum procedeaza societatea din Romania din punct de ...
01Mar2021
Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA pentru reducere comerciala acordata ulterior livrarii
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Mar 2021
Intrebare: Firma platitoare de TVA si impozit pe profit primeste in luna decembrie 2020 o factura fiscala de la un furnizor din tara, platitor de TVA. Factura contine 26 laptop-uri x 3.659,62 lei = 95.150,12 lei. Factura este fara TVA si are mentiunea taxare inversa art. 331. Firma noastra a facut taxarea inversa si am declarat-o in decontul de TVA la rd. 12,12.1 si 27,27.1. In luna ...
26Feb2021
Achizitie autoturism intr-o operatiune triunghiulara
de
Anca Ivanov
valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA, dar cu cod special de TVA pentru achizitii intracomunitare, achizitioneaza de la o societate de licitatii online din Belgia un autoturism second hand (din 2016) in scopul revanzarii, dar nu se stie deocamdata clientul final. Factura emisa este fara TVA si are mentiunea scutit de TVA ca tranzactie triunghiulara, taxare inversa art. 141 si art. 197 al directivei ...
14Sep2020
Regim TVA taxare inversa versus scutire de TVA livrari deseuri de sticla
de
Ela Dumitra
valabil la 14 Sep 2020
Intrebare: O firma platitoare de tva care ca are obiect de activitate recuperarea materialelor reciclabile sortate, livreaza deseuri de sticla unui partener platitor de tva din UE.Care este tratamentul fiscal al acestei operatiuni economice? Din punct de vedere al tva se factureaza in regim de scutire, taxare inversa?
20Aug2020
Livrari succesive in stat membru. RO cumparator revanzator
de
Amelia Dumitras
valabil la 20 Aug 2020
Intrebare: Societatea A din Romania, platitoare de TVA (SM2), a efectuat o achizitie de bunuri (2m stofa) din Polonia (SM1), urmata de o livrare in Germania (SM3). Transportul s-a efectuat din Polonia in Germania si facturat societatii A din Romania, pe aceeasi factura cu bunul respectiv. In luna iulie, factura este emisa fara TVA. A emite factura fara TVA catre Germania, in luna august. Toate cele trei ...
Un produs marca