Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Rezerve din reevaluare la microintreprinderi. Tratament fiscal
valabil la 13 Iun 2013
Intrebare: La 31.12.2011 s-a efectuat reevaluarea spatiului detinut, rezultand sume in plus care s-au inregistrat in contul 105 "Rezerve din reevaluare".
Ulterior, pe masura ce activul se amortizeaza, surplusul din reevaluare se transfera lunar in contul 1065 "Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare", fiind considerat venit la calculul profitului impozabil si evidentiat la finele exercitiului financiar 2012 in declaratia anuala 101 ca "element similar veniturilor".
Incepand cu 01.02.2013, societatea a devenit platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, conform legislatiei in vigoare.
Avem obligatia de a supune sumele inregistrate lunar in contul 1065 "Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare" impozitului pe venit de 3% sau avem obligatia includerii totalului acestor sume in calculul impozitului pe profit in cazul in care societatea va redeveni platitoare de impozit pe profit?
Ulterior, pe masura ce activul se amortizeaza, surplusul din reevaluare se transfera lunar in contul 1065 "Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare", fiind considerat venit la calculul profitului impozabil si evidentiat la finele exercitiului financiar 2012 in declaratia anuala 101 ca "element similar veniturilor".
Incepand cu 01.02.2013, societatea a devenit platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, conform legislatiei in vigoare.
Avem obligatia de a supune sumele inregistrate lunar in contul 1065 "Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare" impozitului pe venit de 3% sau avem obligatia includerii totalului acestor sume in calculul impozitului pe profit in cazul in care societatea va redeveni platitoare de impozit pe profit?
Raspuns: Baza impozabila pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor este cea stabilita la art. 1127 din Codul fiscal si pct. 14 din Normele metodologice de aplicare, respectiv totalul veniturilor trimestriale care sunt inregistrate in creditul conturilor din clasa a 7-a Conturi de venituri, cu exceptiile nominalizate expres. In consecinta, valoarea rezervei din reevaluare transferata lunar in contul 1065 „Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare” nu este luata in calcul la determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor intrucat nu este inregistrata in conturile de venituri din clasa a 7-a.
In situatia in care societatea va redeveni platitoare de impozit pe profit, la elemente similare veniturilor se vor inregistra numai sumele transferate lunar din contul 105 in contul 1065 pe masura amortizarii sau cu ocazia instrainarii activelor reevaluate, fara revenire la perioada anterioara.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe venit
07Mai2024
Venituri din chirii. Completare Declaratie unica 2023 si 2024.
de
Nicolae Liviu
valabil la 07 Mai 2024
Intrebare: Persoana fizica si administratorul unei societati are doua contracte de inchiriere cu societatea pentru doua spatii. In contract se precizeaza faptul ca chiria se achita trimestrial, dar de fapt se achita in functie de disponibilitatile societatii sau cand solicita administratorul. Astfel, chiria nu a mai fost achitata din luna august 2023. Va rog sa imi spuneti cum se completeaza declaratia ...
02Mai2024
Venituri din activitati independente
de
Ionut Jinga
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O PFA cu codul CAEN 6201 "Activitati de realizare a softului la comanda" a realizat in anul 2023 venituri brute de 34.150 lei. Care sunt obligatiile de plata pentru anul 2023, avand in vedere ca persoana fizica este pensionara si ce obligatii de plata va avea pentru anul 2024, pentru un venit brut estimat de 38.000 lei?
24Apr2024
Procedura de impozitare a microintreprinderilor in cazul depasirii pragului de 60.000 euro
de
Liviu Sapunaru
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe venit a realizat in anul 2024 trim. I venit de 417.967 lei. A depasit venitul de 60.000 euro.Impozitul pe venit este 3% pe total venit sau numai pe diferenta cu care a depasit 60.000 euro?
22Apr2024
Analiza tranzitiei la impozitul pe profit in 2024: Impactul asupra microintreprinderilor si a situatiilor fiscale individuale
de
Liviu Sapunaru
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: Va prezint urmatoarea speta legata de trecerea la impozitul pe profit din 01.01.2024: o persoana detine o PFA suspendata, activitate 0 in 2023-2024, inca o SC fiind unic asociat cu 16% suspendata, activitate 0 in 2023-2024, o alta SC micro unic asociat si administrator CA 2023 = 40.000 lei. Aceasta persoana este angajata cu CIM la o SC detinuta de sot ce este unic actionar si administrator. SC ...
18Apr2024
Impozit pe venit microintreprinderi. Intreprinderi legate
de
Mugur Durgheu
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Societatea A: platitoare de impozit pe profit, platitoare de TVA, cifra de afaceri la 31.12.2023 aproximativ 1.400.000 euro, codul CAEN 4222 detinuta de 3 asociati cu cate 33,33% din actiuni fiecare. Societatea B: platitoare de impozit micro, platitoare de TVA, cifra de afaceri la 31.12.2023 aprox 250.000 euro, codul CAEN 7112 detinuta de aceiasi 3 asociati cu cate 33,33% din actiuni ...
18Apr2024
Asociat in doua microintreprinderi. Aplicare impozit pe profit incepand cu 01.01.2024
de
Elena Garofil
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Societatea A: microintreprindere cu 2 salariati, codul CAEN 5610, unic asociat X, cifra afaceri aproximativ 60.000 euro la 31.12.2023Societatea B: microintreprindere cu 3 salariati, codul CAEN 3310, asociat X detine si aici 50% din actiuni, cifra de afaceri la 31.12.2023 aproximativ 40.000 euro)Societatea B mai poate functiona ca microintreprindere in anul 2024 avand in vedere ca societatea ...
Un produs marca