Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Rezerve din reevaluare. Tratament contabil
valabil la 15 Iun 2016
Intrebare: Referitor la intrebarea:
O societate cumpara o cladire in data de 03.05.2012 cu pretul de 1.250.629 lei amortizata incepand cu luna iunie 2012 in 480 luni. In data de 31.12.2012 cladirea este reevaluata la valoarea de 977.857 lei. In data de 31.12.2015 cladirea este reevaluata la valoarea de 1.332.465 lei.
Am facut urmatoarele inregistrari contabile:
- la data de 3 mai 2012: 212= 401 1.250.629 lei
- in perioada 01.06.2012-31.12.2012: 6811 = 2812 18.238 - (1.250.629480) x 7
- la data de 31 decembrie 2012
2812 = 212 18.238 lei
6813 = 212 254.534 lei = 1.250.629 lei - 18.238 lei - 977.857 lei
- in perioada 01.01.2013-31.12.2013: 6811 = 2812 24.808 lei (977.857473) x 12 amortizare contabila
31.266 = (1.250.629480) x 12 amortizare fiscala
- in anul 2014 aceleasi inregistrari cu cele din anul 2013
- la data de 31 decembrie 2015
2812=212 74.424 lei = 24.808 lei x 3
212=7813 254.534 lei
212=105 174.498 lei = 1.332.465 lei - (977.857 lei -74.424 lei) - 254.534 lei
- incepand cu luna ianuarie 2015 amortizarea contabila va fi egala cu amortizarea fiscala; 6811 = 2812 3.049 lei =1.332.465437
Inregistrarile de mai sus sunt corecte? Incepand cu data de ianuarie 2015 la Eeemente asimilate veniturilor (ca venit impozabil) se va inregistra: diferenta dintre amortizarea contabila (1.322.465437 = 3.049) si amortizarea fiscala (1.250.629480 = 2.605) adica 444 lei sau soldul contului 105 impartit la numarul de luni ramase de amortizare (174.498437) adica 399?
Completare 1:
Societatea in cauza poate opta intre doua variante de inregistrare incepand cu luna ianuarie 2016.
Varianta 1:
- Cheltuiala cu amortizarea deductibila luna: 3.049,12 lei
- Elemente asimilate veniturilor luna (suma impozabila): 3.049,12 lei - 2.605,48 lei = 443.64 lei
- Soldul contului 105 ramane neatins si se va impozita abia la vanzarea cladirii.
Varianta 2:
- Cheltuiala cu amortizarea deductibila/luna: 2.605,48 lei
- Cheltuiala cu amortizarea nedeductibila/luna: 3.049 lei - 2.605,48 lei = 443.64 lei
- 105 = 1175 399,31 lei x (443.643049.12) = 58.10 lei unde 399.31 = 174498437 iar soldul contului 1175 este impozabil la sfarsitul anului.
Cele doua variante conduc la rezultate fiscale diferite. Totusi, ambele variante sunt corecte?
Completare 2:
Varianta 1 (in cifre):
- 681 deductibil = 281 2.605,48 lei
- 681 nedeductibil = 281 443,64 lei
- 105 = 1175 443.64 lei
Varianta 2 (in cifre):
- 681 deductibil = 281 3.049,12 lei
- Elemente asimilate veniturilor (impozabil) - 443,64 lei
Inregistrarile de mai sus sunt corecte? Daca sunt corecte, in cazul variantei 1 incepand cu luna 394 (din cele 437 ramase) nu voi mai avea sold in contul 105 deci nu voi mai putea face inregistrarea 105 = 1175. Este corect?
O societate cumpara o cladire in data de 03.05.2012 cu pretul de 1.250.629 lei amortizata incepand cu luna iunie 2012 in 480 luni. In data de 31.12.2012 cladirea este reevaluata la valoarea de 977.857 lei. In data de 31.12.2015 cladirea este reevaluata la valoarea de 1.332.465 lei.
Am facut urmatoarele inregistrari contabile:
- la data de 3 mai 2012: 212= 401 1.250.629 lei
- in perioada 01.06.2012-31.12.2012: 6811 = 2812 18.238 - (1.250.629480) x 7
- la data de 31 decembrie 2012
2812 = 212 18.238 lei
6813 = 212 254.534 lei = 1.250.629 lei - 18.238 lei - 977.857 lei
- in perioada 01.01.2013-31.12.2013: 6811 = 2812 24.808 lei (977.857473) x 12 amortizare contabila
31.266 = (1.250.629480) x 12 amortizare fiscala
- in anul 2014 aceleasi inregistrari cu cele din anul 2013
- la data de 31 decembrie 2015
2812=212 74.424 lei = 24.808 lei x 3
212=7813 254.534 lei
212=105 174.498 lei = 1.332.465 lei - (977.857 lei -74.424 lei) - 254.534 lei
- incepand cu luna ianuarie 2015 amortizarea contabila va fi egala cu amortizarea fiscala; 6811 = 2812 3.049 lei =1.332.465437
Inregistrarile de mai sus sunt corecte? Incepand cu data de ianuarie 2015 la Eeemente asimilate veniturilor (ca venit impozabil) se va inregistra: diferenta dintre amortizarea contabila (1.322.465437 = 3.049) si amortizarea fiscala (1.250.629480 = 2.605) adica 444 lei sau soldul contului 105 impartit la numarul de luni ramase de amortizare (174.498437) adica 399?
Completare 1:
Societatea in cauza poate opta intre doua variante de inregistrare incepand cu luna ianuarie 2016.
Varianta 1:
- Cheltuiala cu amortizarea deductibila luna: 3.049,12 lei
- Elemente asimilate veniturilor luna (suma impozabila): 3.049,12 lei - 2.605,48 lei = 443.64 lei
- Soldul contului 105 ramane neatins si se va impozita abia la vanzarea cladirii.
Varianta 2:
- Cheltuiala cu amortizarea deductibila/luna: 2.605,48 lei
- Cheltuiala cu amortizarea nedeductibila/luna: 3.049 lei - 2.605,48 lei = 443.64 lei
- 105 = 1175 399,31 lei x (443.643049.12) = 58.10 lei unde 399.31 = 174498437 iar soldul contului 1175 este impozabil la sfarsitul anului.
Cele doua variante conduc la rezultate fiscale diferite. Totusi, ambele variante sunt corecte?
Completare 2:
Varianta 1 (in cifre):
- 681 deductibil = 281 2.605,48 lei
- 681 nedeductibil = 281 443,64 lei
- 105 = 1175 443.64 lei
Varianta 2 (in cifre):
- 681 deductibil = 281 3.049,12 lei
- Elemente asimilate veniturilor (impozabil) - 443,64 lei
Inregistrarile de mai sus sunt corecte? Daca sunt corecte, in cazul variantei 1 incepand cu luna 394 (din cele 437 ramase) nu voi mai avea sold in contul 105 deci nu voi mai putea face inregistrarea 105 = 1175. Este corect?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 iun 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123391 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Contabilitatea imobilizarilor corporale
06Mai2024
Mijloc fix achitat in rate
de
Daniela Manole
valabil la 06 Mai 2024
Intrebare: Avem un contract de vanzare-cumparare cu un furnizor pentru un pod rulant cu o valoare de 450.000 inclusiv punerea in functiune. Pentru transa 1 ni s-a facturat avans 25%, pentru transa 2 ni s-a facturat 90% din valoarea echipamentului cu storno avans aferent. Pentru transa a treia, 10%, nu i-am asigurat toate conditiile necesare pentru punerea in functiune. Cum procedez la inregistrarea in ...
29Apr2024
Inregistrare contabilitate programe informatice
de
Gina Popescu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Tinand cont de pct. 148 si 176 din OMFP 1802/2014 actualizat, va rugam sa ne precizati daca la achizitionarea unui PC si a Licentei Microsoft Windows 11 valoarea licentei se inregistreaza in costul de achizitie al PC-ului sau separat, in contul contabil 205. Mentionez ca in opinia IT-stilor face parte din hardul calculatorului. Precizam ca licenta Microsoft Windows 11 a fost achizitionata pe ...
25Apr2024
Reevaluare terenuri. Impact fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: O societate cu raspundere limitata detine mai multe terenuri printre care: un teren pe care este in curs de executie un proiect rezidential si mai multe terenuri agricole. Terenul pe care urmeaza sa se finalizeze proiectul rezidential a fost reevaluat in 2021, iar aceasta reevaluare a fost inregistrata in contabilitate insa, terenurile agricole nu au fost reevaluate.1. Era obligatorie ...
22Apr2024
Amortizare fiscala
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: In urma unui control al Curtii de Conturi s-a dispus analiza imobilizarilor corporale cu valoare mai mica de 2.500 lei respectiv, conform HG909/1997 trecerea acestora la mijloace fixe de natura obiectelor de inventar si amortizarea lor intr-o perioada de maximum 3 ani. In cazul unei cladiri cu valoare de inventar de 2.000 lei si cu o durata de amortizare ramasa la aceasta data de 8 ani, va ...
26Apr2024
Proceduri contabile pentru reevaluarea si gestionarea activelor imobilizate amortizate integral
de
Liviu Sapunaru
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: Societatea detine mai multe autovehicule si alte active precum calcualtoare, imprimante etc. In anul 2022 a facut reevaluarea tuturor activelor imobilizate. O parte dintre ele au valoarea peste 2.500 lei, iar alte sub 2.500. Cele sub 2.500 de lei le pot considera obiecte de inventar? Dupa ce le transfer si le dau in consum, cheltuiala din contul 603 este deductibila sau nu? La momentul ...
13Apr2024
Lichidare. Inchidere cont 475
de
Elena Garofil
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Mi s-a incredintat contabilitatea unei firme de la 01.01.2024, care intra in lichidare. Problema este ca, in 2021, firma a beneficiat de un microgrant de 2000 E. Vechea contabila nu a inregistrat in imobilizari laptopul si telefonul achizitionat in 2021, ci in 2022. Nu a facut note de regularizare amortizare la bilant, deci, eu la 1.01.2024 mai am de amortizat mijloace fixe inca 14 luni. ...
Un produs marca