Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Rezerve reprezentand facilitati fiscale. Tratament fiscal in caz de utilizare
valabil la 31 Ian 2023
Intrebare: Societatea X SRL are inregistrat in contul 1068 "Alte rezerve" suma de 400.000 lei si reprezinta facilitati fiscale (sunt sume inregistrate vechi de peste 15 ani). In anii 2020 si 2021 a inregistrat pierderi contabile in suma totala de 420.000 lei. In aceasta perioada a fost platitor de impozit pe venitul microintreprinderilor (salariati cu norma intreaga si cifra de afaceri sub 500.000 euro).
Printr-o hotarare AGA din luna decembrie 2022 s-a decis acoperirea pierderilor contabile cu sumele inregistrate la alte rezerve (reprezentand facilitati fiscale). La calcularea impozitului pe veniturile microintreprinderilor pe trimestrul IV 2022, in baza de impozitare s-a inclus si suma de 400.000 lei reprezentand "Alte rezerve" - facilitati fiscale utilizate la acoperirea pierderilor contabile din anii anteriori.
S-a procedat corect sau trebuia sa recalculam impozitul pe profit in perioadele cand societatea a beneficiat de facilitati fiscale cu depunerea declaratiilor 101 rectificative pentru anii respectivi si plata diferentelor de impozit pe profit cu accesoriile aferente?
Printr-o hotarare AGA din luna decembrie 2022 s-a decis acoperirea pierderilor contabile cu sumele inregistrate la alte rezerve (reprezentand facilitati fiscale). La calcularea impozitului pe veniturile microintreprinderilor pe trimestrul IV 2022, in baza de impozitare s-a inclus si suma de 400.000 lei reprezentand "Alte rezerve" - facilitati fiscale utilizate la acoperirea pierderilor contabile din anii anteriori.
S-a procedat corect sau trebuia sa recalculam impozitul pe profit in perioadele cand societatea a beneficiat de facilitati fiscale cu depunerea declaratiilor 101 rectificative pentru anii respectivi si plata diferentelor de impozit pe profit cu accesoriile aferente?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 31 ian 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 106014 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe veniturile microintreprinderilor
21Mar2023
Microintreprindere. Conditia privind numarul de salariati
de
Nicolae Liviu
valabil la 21 Mar 2023
Intrebare: O societate cu codul CAEN 1071 "Fabricarea painii; fabricarea prajiturilor si a produselor proaspete de patiserie" a fost infiintata la data de 30.06.2022. Nu a desfasurat activitate de la data infiintarii, fiind inregistrata in vectorul fiscal ca si microintreprindere, insa doreste inceperea activitatii de la data de 01.04.2023, data de la care va avea si salariati.Cum va fi incadrata de la ...
08Mar2023
Microintreprindere. Plafon cifra de afaceri incepand cu 2023
de
Nicolae Liviu
valabil la 08 Mar 2023
Intrebare: O societate la data de 31.12.2022 are total venituri mai mari de 500.000 euro, dar mai mici de 1.000.000 euro.Sunt 2 asociati care au procente de participare 75% si 25%. Acesti 2 asociati mai au o societate cu procent de participare 50%, 50% care este platitoare de impozit pe venit microintrepinderi si indeplineste toate conditiile ca in 2023 sa ramana tot asa.Societatea care are venituri ...
27Feb2023
Posibilitate de trecere de la platitor de impozit pe profit la platitor de impozit pe venitul microintreprinderilor
de
Bajan Camelia
valabil la 27 Feb 2023
Intrebare: O societate a fost infiintata la finalul anului trecut 30 decembrie 2022 si nu a avut salariati si nici contract de mandat. Conform ultimelor modificari legislative de la 1 ianuarie 2023 trebuie sa treaca la impozit pe profit. Societatea urmeaza sa inceapa activitatea in a doua jumatate a anului cand va angaja si un salariat. In ce an poate sa redevina platitoare de impozitul ...
23Feb2023
Aplicare impozit pe profit/impozit pe venituri microintreprindere 2023
de
Elena Ionescu
valabil la 23 Feb 2023
Intrebare: O societate comerciala a platit in perioada 01.04.2018- 31.12.2022 impozit pe profit prin optiune (capital social > 45.000 de lei, mimim doi salariati). La data de 31.12.2022 cifra de afaceri este < 500.000 de euro, iar numarul de salariati este de 14.Ce impozit va plati incepand cu 01.01.2023, impozit pe veniturile microintreprinderilor sau impozit pe profit?
18Feb2023
Conditii pentru sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii
de
Diana Popescu
valabil la 18 Feb 2023
Intrebare: Societatea a realizat in 2022 venituri de 600 mii euro. Are 16 salariati, asociat unic. In 2022 a fost microintreprindere. De la 01.01.2023 trece la impozit pe profit? Ce declaratie trebuie sa depuna si cand e termenul pentru a schimba vectorul fiscal ?
21Feb2023
Rezerva legala in capitalul propriu ajustat
de
Anca Ivanov
valabil la 21 Feb 2023
Intrebare: O societatea este infiintanta in septembrie 2020, cu un capital social de 50 lei. Obtine la:- sfarsitul anului 2020 o pierdere de 2.450 lei;- sfarsitul anului 2021 o pierdere de 2.084.18 lei;Sold 1171 = 4534,18 lei;In anul 2022 obtine un profit contabil de 15.023,80 lei. Se efectueaza urmatoarea nota la 31.12.2022: 129 = 1.061 2,5 lei. La calculul bonificatiei OUG 153/2020 se iau in ...
Un produs marca