Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 24 Iunie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Rezerve reprezentand facilitati fiscale. Tratament fiscal in caz de utilizare

valabil la 31 Ian 2023
Ionut Jinga Raspuns oferit de
Ionut Jinga

consultant fiscal

Intrebare: Societatea X SRL are inregistrat in contul 1068 "Alte rezerve" suma de 400.000 lei si reprezinta facilitati fiscale (sunt sume inregistrate vechi de peste 15 ani). In anii 2020 si 2021 a inregistrat pierderi contabile in suma totala de 420.000 lei. In aceasta perioada a fost platitor de impozit pe venitul microintreprinderilor (salariati cu norma intreaga si cifra de afaceri sub 500.000 euro).

Printr-o hotarare AGA din luna decembrie 2022 s-a decis acoperirea pierderilor contabile cu sumele inregistrate la alte rezerve (reprezentand facilitati fiscale). La calcularea impozitului pe veniturile microintreprinderilor pe trimestrul IV 2022, in baza de impozitare s-a inclus si suma de 400.000 lei reprezentand "Alte rezerve" - facilitati fiscale utilizate la acoperirea pierderilor contabile din anii anteriori.

S-a procedat corect sau trebuia sa recalculam impozitul pe profit in perioadele cand societatea a beneficiat de facilitati fiscale cu depunerea declaratiilor 101 rectificative pentru anii respectivi si plata diferentelor de impozit pe profit cu accesoriile aferente?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Cod CAEN: 6820

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 31 ian 2023.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 125504 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Impozit pe veniturile microintreprinderilor

20Iun2024

Incadrarea la consultanta a serviciilor agentiilor de publicitate

de Anca Bilas valabil la 20 Iun 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu un raspuns in ceea ce priveste impozitarea unei SC cu codul caen 7311 - Activitati ale agentiilor de publicitate: daca are 1 angajat cu norma intreaga poate aplica cota de impozitare 1% impozit pe microintreprindere sau aceasta activitate poate fi reconsiderata ca si activitati de consultanta sau management cu impozitare de 16% impozit pe profit?
08Iun2024

Intreprinderi legate. Depasirea limitei privind veniturile realizate in cursul anului

de Bajan Camelia valabil la 08 Iun 2024
Intrebare: O societate comerciala, infiintata in martie anul curent, are in vectorul fiscal impozit pe microintreprindere, platitoare de TVA trimestrial si un salariat cu norma intreaga. Asociatul unic este o alta pesoana juridica care in luna aprilie 2024, are venituri de peste 500.000 euro. Societatea care este platitoare de impozit micro, nu a emis nicio factura pana acum si nici nu va emite anul acesta. ...
06Iun2024

Trecere la sistem de impozitare pe profit in cazul incetarii unicului contract de munca

de Anca Bilas valabil la 06 Iun 2024
Intrebare: O SRL platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor inceteaza singurul CIM activ in data de 13.05.2024. Societatea nu va mai avea angajati in 2024.Pana la ce data trebuie sa depuna D700 pentru trecerea la impozit pe profit si din ce data va deveni platitoare de impozit pe profit?
06Iun2024

Corectare situatii financiare

de Elena Garofil valabil la 06 Iun 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor depune situatiile financiare aferente anului 2023 in termenul legal si in formularul 30; la numarul de angajati mediu in 2023 si numarul de angajati la final de 2023, randurile raman zero, dintr-o eroare. In aceasta situatie va fi scoasa de la impozitul pe microintrepindere si trecuta la impozit pe profit? Se poate face ...
04Iun2024

Termen situatii financiare 2023. Microintreprindere

de Mugur Durgheu valabil la 04 Iun 2024
Intrebare: Daca la o societate s-a depus bilantul aferent anului 2023 in 30.05.2024, aceasta pierde incadrarea la microintreprindere? Daca da, cu ce data trebuie sa schimbe vectorul, in impozit pe profit?
04Iun2024

Microintreprindere. Trecere la impozit pe profit. Nedepunere situatii financiare in termen

de Nicolae Liviu valabil la 04 Iun 2024
Intrebare: La depunere a generat erori de validare bilantul depus, in ultima zi de depunere 29.05.2024. S-a validat numai in 30.05.2024. Avand in vedere conditia la microintreprindere - depunerea situatiilor financiare la termen, societatea respectiva va iesi de la sistemul de impozitare microintreprindere.Cu ce data va iesi? Se depune d700 pentru scoatere din evidenta? Mai este o solutie sa ramana la ...
x