Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Rezultatul contabil vs rezultatul fiscal in soldul contului 117
valabil la 06 Mar 2021
Intrebare: Redau o parte dintr-o decizie de impunere ANAF:
La data de 30.09.2016, echipa de inspectie fiscala a constatat ca evidenta fiscala nu a fost corelata cu evidenta contabila, respectiv pierderea fiscala declarata prin declaratia 101 privind impozitul pe profit la data de 31.12.2015 nu a fost corelata cu cea inregistrata in evidenta contabila astfel:
La data de 31.12.2015, societatea verificata a declarat prin declaratia 101 privind impozitul pe profit urmatoarele date:
- venituri totale in suma de: 1.150.402
- cheltuieli totale in suma de: 1.262.782 lei, din care nedeductibile fiscal 7.971 lei;
- pierdere fiscala: 104.409 lei;
- pierdere de recuperat din anii precedenti: 24.452 lei;
- pierdere fiscala de recuperat: 128.861 lei;
Este corecta aceasta decizie? Care ar putea fi temeiul legal pentru aceasta decizie (temeiul legal precizat in decizie fiind unul care se refera la Codul de procedura fiscala si nu la Codul fiscal sau alte reglementari fiscale legale) si, daca este corecta, cum poate fi pusa in practica (inregistrare contabila/capitol din declaratia 101)?
Conform datelor din evidenta contabila la 30.09.2016, agentul verificat inregistreaza o pierdere in suma de 110.129 lei, inregistrata in soldul debitor al contului 117 rezultatul reportat, pierdere ce nu a fost corelata cu pierderea fiscala, respectiv suma de 128.861 lei declarata de agentul economic la data de 31.12.2015. Pierderea contabila inregistrata a fost diminuata cu suma de 31.078 lei, reprezentand profitul nerepartizat din anii precedenti, suma ce se regasea in soldul creditor al contului 117 rezultatul reportat.
Avand in vedere cele prezentate mai sus, echipa de inspectie fiscala a diminuat pierderea fiscala declarata cu suma de 31.087 lei, conform prevederilor art. 113, alin. (2), litera i) din Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedura fiscala.
La data de 30.09.2016, echipa de inspectie fiscala a constatat ca evidenta fiscala nu a fost corelata cu evidenta contabila, respectiv pierderea fiscala declarata prin declaratia 101 privind impozitul pe profit la data de 31.12.2015 nu a fost corelata cu cea inregistrata in evidenta contabila astfel:
La data de 31.12.2015, societatea verificata a declarat prin declaratia 101 privind impozitul pe profit urmatoarele date:
- venituri totale in suma de: 1.150.402
- cheltuieli totale in suma de: 1.262.782 lei, din care nedeductibile fiscal 7.971 lei;
- pierdere fiscala: 104.409 lei;
- pierdere de recuperat din anii precedenti: 24.452 lei;
- pierdere fiscala de recuperat: 128.861 lei;
Este corecta aceasta decizie? Care ar putea fi temeiul legal pentru aceasta decizie (temeiul legal precizat in decizie fiind unul care se refera la Codul de procedura fiscala si nu la Codul fiscal sau alte reglementari fiscale legale) si, daca este corecta, cum poate fi pusa in practica (inregistrare contabila/capitol din declaratia 101)?
Conform datelor din evidenta contabila la 30.09.2016, agentul verificat inregistreaza o pierdere in suma de 110.129 lei, inregistrata in soldul debitor al contului 117 rezultatul reportat, pierdere ce nu a fost corelata cu pierderea fiscala, respectiv suma de 128.861 lei declarata de agentul economic la data de 31.12.2015. Pierderea contabila inregistrata a fost diminuata cu suma de 31.078 lei, reprezentand profitul nerepartizat din anii precedenti, suma ce se regasea in soldul creditor al contului 117 rezultatul reportat.
Avand in vedere cele prezentate mai sus, echipa de inspectie fiscala a diminuat pierderea fiscala declarata cu suma de 31.087 lei, conform prevederilor art. 113, alin. (2), litera i) din Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedura fiscala.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 mar 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123199 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
26Apr2024
Calcul impozit pe profit trimestrul I 2024 diminuat cu pierderea fiscala a anului 2023
de
Gina Popescu
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: La 31.12.2023 societatea a avut o pierdere fiscala de 75.693 ron. La 31.03.2024 realizeaza un profit de 162.436 ron. Daca ar fi sa recuperez integral pierderea fiscala ar rezulta un profit impozabil de 86.743 ron. Conform noilor modificari trebuie sa platesc impozit pentru minim 30% din profit, adica 162.436*30% = 48.731 ron. Deci eu cred ca pot sa deduc integral pierderea fiscala a anului 2023 ...
26Apr2024
Declaratia 101
de
Gabi Popescu
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: 2 asociati si administratori detin 2 societati, ambele platitoare de impozit pe profit din 2023. Prima societate a devenit platitoare de impozit pe profit incepand cu anul 2023, nemaiavand un salariat cu norma intreaga. A calculat, declarat in D100 si platit, pana in 25 ale trimestrului urmator, impozitul pe profit pentru trimestrele 1, 2 si 3, dar si pentru trimestrul 4 2023, desi nu trebuia. A ...
25Apr2024
Impozit pe profit. Dividende primite
de
Mugur Durgheu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Dividendele primite de catre o firma X, platitoare de impozit pe profit, de la o persoana juridica Y intra in calculul impozitului pe profit al firmei X?
25Apr2024
Recuperare pierdere fiscala
de
Mihaela Corneanu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Suntem o societate care activeaza in domeniul HORECA. De la data de 01.01.2024 am trecut la plata impozitului pe profit.La primul trimestru societatea a iesit pe pierdere. In aceasta situatie cum trebuie sa calculam impozitul pe profit? Stabilim impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri sau in aceasta situatie se incadreaza doar firmele cu CA peste 50.000.000 euro ...
25Apr2024
Calcul impozit minim pe cifra de afaceri
de
Anca Bilas
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Va rugam sa ne prezentati taxa de 1% asupra cifrei de afacere (mod de calcul, deduceri, inregistrari contabile, comparatie cu impozitul pe profit etc.). Societatea are pierdere la finele exercitiului financiar 2023.Cum se acopera aceasta in cazul unui eventual profit in primul trimestru din 2024?
25Apr2024
Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit
de
Vera Constantin
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: In acord cu codul art. 31 care prevede:(7) Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit aferente anilor precedenti anului 2024/anului care incepe in 2024, ramase de recuperat la data de 31 decembrie 2023, se recupereaza din profiturile impozabile realizate incepand cu anul 2024, in limita a 70% din profiturile impozabile respective, pe perioada ramasa de recuperat ...
Un produs marca