Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 17 Aprilie 2021
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toata colectia >>>

  • Subiectul saptamanii
  • Rectificare Declaratie unica.
    Speta este aceeasi doar data suspendarii este martie 2021. Data suspendarii este 23.03.2021, data scadenta pentru declaratia unica este 25 mai 2021. Sunt obligata sa definitivez declaratia unica si sa depun in 30 zile de la suspendare decla...
    mai mult

Rezultatul contabil vs rezultatul fiscal in soldul contului 117

Intrebare: Redau o parte dintr-o decizie de impunere ANAF:
La data de 30.09.2016, echipa de inspectie fiscala a constatat ca evidenta fiscala nu a fost corelata cu evidenta contabila, respectiv pierderea fiscala declarata prin declaratia 101 privind impozitul pe profit la data de 31.12.2015 nu a fost corelata cu cea inregistrata in evidenta contabila astfel:

La data de 31.12.2015, societatea verificata a declarat prin declaratia 101 privind impozitul pe profit urmatoarele date:
- venituri totale in suma de: 1.150.402
- cheltuieli totale in suma de: 1.262.782 lei, din care nedeductibile fiscal 7.971 lei;
- pierdere fiscala: 104.409 lei;
- pierdere de recuperat din anii precedenti: 24.452 lei;
- pierdere fiscala de recuperat: 128.861 lei;

Este corecta aceasta decizie? Care ar putea fi temeiul legal pentru aceasta decizie (temeiul legal precizat in decizie fiind unul care se refera la Codul de procedura fiscala si nu la Codul fiscal sau alte reglementari fiscale legale) si, daca este corecta, cum poate fi pusa in practica (inregistrare contabila/capitol din declaratia 101)?

Conform datelor din evidenta contabila la 30.09.2016, agentul verificat inregistreaza o pierdere in suma de 110.129 lei, inregistrata in soldul debitor al contului 117 rezultatul reportat, pierdere ce nu a fost corelata cu pierderea fiscala, respectiv suma de 128.861 lei declarata de agentul economic la data de 31.12.2015. Pierderea contabila inregistrata a fost diminuata cu suma de 31.078 lei, reprezentand profitul nerepartizat din anii precedenti, suma ce se regasea in soldul creditor al contului 117 rezultatul reportat.

Avand in vedere cele prezentate mai sus, echipa de inspectie fiscala a diminuat pierderea fiscala declarata cu suma de 31.087 lei, conform prevederilor art. 113, alin. (2), litera i) din Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedura fiscala.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Rezultatul contabil vs rezultatul fiscal in soldul contului 117

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 mar 2021.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 85275 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

15Apr2021

Recuperare pierdere fiscala inscrisa in declaratia 101

de Elena Garofil valabil la 15 Apr 2021
14Apr2021

Bonificatii impozitul pe profit trim. I 2021

de Elena Garofil valabil la 14 Apr 2021
14Apr2021

Completare D101. Profit reinvestit

de Elena Ionescu valabil la 14 Apr 2021
13Apr2021

Bonificatie impozit trim. I 2021

de Anca Ivanov valabil la 13 Apr 2021
13Apr2021

Constituire rezerva legala din profitul contabil

de Constanta Popa valabil la 13 Apr 2021
x