Scoatere clienti din evidenta

Intrebare: Am preluat o societate in 2010 care are clienti neincasati in suma de 70.123,38 lei. Din aceasta suma am reusit sa identific suma de 69.140,75 lei (facturi emise in anul 2004). Diferenta de 982,63 lei nu reusesc sa o identific. (mi-am putut da seama doar ca provine de cativa ani). Clienti care sunt in faliment sunt in suma de 49174,47 lei.(i-am cautat pe finante sau pe portaluljust), un client in suma de 18726,28 lei care nu este declarat in faliment insa ceea ce este ciudat este faptul ca acest client a fost infiintat in anul 2003, acest an fiind singurul in care si-a depus bilant.(informatie luata de pe mfinante). Factura emisa de firma la care lucrez a fost in anul 2004. Finantele nu trebuia sa inceapa procedurile asupra acestui client? Iar diferenta de 1240 e de la o factura emisa in anul 2010, factura pe care nu mai avem nicio sansa sa o incasam pentru ca clientul nu vrea sa o plateasca pe motivul ca nu a castigat proiectul pe care firma noastra l-a scris.(consultanta pe masura 1.2.1). Va rog sa precizati si baza legala pentru urmatoarele intrebari:

1.Cum pot sa scap de suma de 982,63 lei care nu stiu de unde provine. Pe baza carui document justificativ ma pot scadea?

2.Cum procedez cu suma de 69.140,75 lei? Dar cu suma de 1240 lei? Pe baza carui document justificativ pot sa fac nota contabila de mana?

3.Trebuie sa emit facturi cu semnul minus? Daca da, ce mai pot sa fac daca in anul 2012 s-au emis deja facturi si nu mai am numere din 2011 si am depus si decontul de TVA pe dec 2011.

4.Nu au fost constituite provizioane pana acum. E vreo problema? E obligatoriu sa fie constituite?

5.Cand se inregistreaza ajustari pentru deprecierea creantelor? Trebuiau inregistrate?

6.Trecerea la clienti incerti se poate face doar pentru clienti care au incheiata procedura de faliment?

7.Pana acum nu a fost intreprins niciun demers legal pentru decontarea acestora-nici macar confirmari de sold pe baza extrasului de cont-.(nu e suficient faptul ca sunt in faliment)?

8.In privinta TVA-ului cum trebuie procedat?(19% sau 24%)

9.D.p.d.v fiscal care sunt implicatiile pentru toate cele 3 situatii.(clientii)