Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Societate in insolventa. Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Regimul aplicabil
valabil la 21 Iul 2010
Intrebare: Avem urmatoare speta de clarificat:
SA produce si vinde articole de imbracaminte sportiva si pulovere din fire de lana si pna.... Vanzarea se face printr-un punct de lucru in Bucuresti, in regim engross, catre 40-50 magazine diferite, din Capitala si imprejurimi, plata dupa vanzare, la sfarsitul sezonului (luna 03 + luna 09) .... in luna 03_2009, SA intra in procedura de insolventa.....
Se retureaza toata marfa in SA prin factura in storno, CU TVA !!!!..... (motivatie obiectiva: partenerii nostri nu doreau sa lucreze cu SA in insolventa; motivatie subiectiva: dorinta administratorului judiciar, de-a avea un inventar clar si faptic, nu doar scriptic)
Totusi un SRL, preia marfa in custodie si ocupa aceasi retea de clienti din Capitala, in acelasi regim de facturare si plata catre SA, doar ca marfa vinduta de SRL clientilor, este facturata de SA (catre SRL), cu "Taxare Inversa"..... dupa care urmeaza decontarile de bani si scaderile din gestiune, etc.....
La sfarsitul sezonului 03_2010, SRL este nevoita sa preia returul de marfa nevanduta de la clienti si apoi sa o trimita catre SA, aceasta facand factura in storno cu TVA (19%, respectiv 24%), desi in 2009 SA facturase intreaga cantitate facturata de SRL clientilor, cu "Taxare Inversa".... desi in acest mod nu mai iese nimic si nici conturile de corespondenta nu se inchid..... Daca la SA treaba este putin mai clara, la SRL este un nonsens..... prin factura de storno din 2010, TVA deductibila cu suma negativa, devine TVA de plata, desi in 2009, aceasi marfa a fost facturata cu TVA in "Taxare Inversa", nefiind deductibila..... Cum este corect sa se procedeze in acest caz si cum sa reflect corect operatiunile de TVA?....
SA produce si vinde articole de imbracaminte sportiva si pulovere din fire de lana si pna.... Vanzarea se face printr-un punct de lucru in Bucuresti, in regim engross, catre 40-50 magazine diferite, din Capitala si imprejurimi, plata dupa vanzare, la sfarsitul sezonului (luna 03 + luna 09) .... in luna 03_2009, SA intra in procedura de insolventa.....
Se retureaza toata marfa in SA prin factura in storno, CU TVA !!!!..... (motivatie obiectiva: partenerii nostri nu doreau sa lucreze cu SA in insolventa; motivatie subiectiva: dorinta administratorului judiciar, de-a avea un inventar clar si faptic, nu doar scriptic)
Totusi un SRL, preia marfa in custodie si ocupa aceasi retea de clienti din Capitala, in acelasi regim de facturare si plata catre SA, doar ca marfa vinduta de SRL clientilor, este facturata de SA (catre SRL), cu "Taxare Inversa"..... dupa care urmeaza decontarile de bani si scaderile din gestiune, etc.....
La sfarsitul sezonului 03_2010, SRL este nevoita sa preia returul de marfa nevanduta de la clienti si apoi sa o trimita catre SA, aceasta facand factura in storno cu TVA (19%, respectiv 24%), desi in 2009 SA facturase intreaga cantitate facturata de SRL clientilor, cu "Taxare Inversa".... desi in acest mod nu mai iese nimic si nici conturile de corespondenta nu se inchid..... Daca la SA treaba este putin mai clara, la SRL este un nonsens..... prin factura de storno din 2010, TVA deductibila cu suma negativa, devine TVA de plata, desi in 2009, aceasi marfa a fost facturata cu TVA in "Taxare Inversa", nefiind deductibila..... Cum este corect sa se procedeze in acest caz si cum sa reflect corect operatiunile de TVA?....
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 iul 2010.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123842 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Deducerea si rambursarea TVA
24Apr2024
Factura pe numele salariatului. Deducere TVA
de
Elena Garofil
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Pentru facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare in interesul AACR (contravaloare cazare), anexa la decontul de deplasare, trebuie emisa factura electronica pe numele salariatului sau pe numele AACR pentru deducerea TVA conform normele art. 299(1)?
21Mar2024
Ajustare TVA in cazul bunurilor de capital
de
Mihaela Corneanu
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: O societate infiintata in 2021, la inregistrare si pana in prezent a fost neplatitoare de TVA. A castigat un proiect pe fonduri europene pentru achizitie de utilaje pentru desfasurarea activitatii. In perioada de achizitie (ianuarie - februarie 2024) a utilajelor fiind neplatitoare de TVA, a introdus TVA in pretul de achizitie al utilajului. Din 01.04.2024 doreste sa ceara inregistrarea ca si ...
07Mar2024
Deducere TVA pentru ajutor refugiati
de
Bajan Camelia
valabil la 07 Mar 2024
Intrebare: Ca societate se incheie un protocol cu Inspectoratul pentru Situatii de Urgenta de cazare si masa pentru refugiatii ucrainieni. Decontarea sumelor se face pe baza prezentarii unui decont de cheltuieli de cazare si masa inaintat catre ISU.1. Sumele incasate prin decont de la ISU sunt purtatoare de TVA?2. Are societatea obligatia colectarii TVA pentru sumele incasate conform decont pentru ...
22Feb2024
Regularizare TVA avans facturat in 2023
de
Mihaela Corneanu
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Persoana juridica platitoare de TVA, dezvoltator imobiliar, a semnat un antecontract pentru vanzarea unui apartament. La semnarea antecontractului (in 2023) clientul nu era platitor de TVA si a platit primul avans cu TVA de 19%. Intre timp a devenit platitoare de TVA si trebuie sa ii emitem factura finala. Acum semnarea finala a contractului are loc in luna februarie 2024Ce se intampla cu TVA ...
19Feb2024
Raport de inspectie fiscala. TVA nedeductibila
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: In urma unui control fiscal, TVA aferenta unor facturi de achizitie, respectiv servicii de montaj sistem de alimentare cu energie electrica a unei hale de productie si birouri, respectiv montaj sistem fotovoltaic, din cauza lipsei situatiilor/devizelor de lucrari - anexe la facturi a fost considerat nedeductibila, astfel ca s-a stabilit ca firma datoreaza TVA in suma de 61000 ron. Intre timp am ...
17Feb2024
Exercitare drept de deducere la momentul efectuarii achizitiei. Obligatia ajustarii negative
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: O societate achizitioneaza in mai 2023 cu taxare inversa (a dedus TVA) de la un dezvoltator 3 apartamente cu scopul de a le inchiria in regim de taxare. Pana in momentul de fata societatea a avut diverse negocieri dar nu a incheiat inca niciun contract de inchiriere si nici nu a depus notificarea catre ANAF privind taxarea operatiunilor. Firma are si alte imobile pe care le inchiriaza in ...
Un produs marca