Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Stimulente acordate in industria automotiva. Tratament contabil si fiscal
valabil la 19 Apr 2017
Intrebare: O companie romaneasca cu capital privat strain activeaza in industria automotive. Pentru incheierea unui nou contract cu un producator de autoturisme astfel incat ordinele de productie sa fie directionate catre compania noastra si nu catre alte firme. S-a stabilit sa se plateasca clientului o suma cu titlul de stimulent de afaceri (Business Incentives - Quick Saving) in valoare de 2.500.000 euro esalonat pe 5 ani, astfel:
- noiembrie 2016 = 500.000 euro
- noiembrie 2017 = 500.000 euro
- noiembrie 2018 = 500.000 euro
- noiembrie 2019 = 500.000 euro
- noiembrie 2010 = 500.000 euro.
In acest sens a fost semnat un agreement (Quick Saving Agreement) si clientul emite facture pentru fiecare transa de stimulant platita. Acest stimulent de afaceri este corespunzator unei cifre de afaceri estimate de 65.000.000 euro cifra de afaceri care, contractual, trebuie atinsa pana in anul 2022. In cazul in care aceasta cifra de afaceri este atinsa pana la data de 31.12. 2022 suma de 2.500.000 euro platita cu titlul de stimulent de afaceri (Quick Saving) se considera ca apartine clientului incepand cu data de 20.12. 2025. In cazul in care aceasta cifra de afaceri nu este atinsa clientul va rambursa catre compania noastra parte din stimulentul de afaceri platit proportional cu diminuarea cifrei de afaceri estimata.
Interpretez acest stimulent de afaceri, drept o garantie, pe care compania noastra o plateste catre client, prin urmare, pentru toate transele platite, as face inregistrarea:
2678 = 5124
Consider ca nu putem inregistra pe cheltuiala cu comisioanele, chiar si esalonat, sumele platite, intrucat, nu avem certitudinea ca cifra de afaceri va fi realizata integral.
As propune urmatorul tratament:
Plec de la premisa ca cifra de afaceri va fi atinsa si ca valoarea totala a comisionului platit este de 2.500.000 euro.
As constitui lunar un provizion pentru garantii acordate clientului, provizion deductibil fiscal, pe o durata de 6 ani (2017 - 2022)
2.500.000 eur 612 = 34722,22 eur 6812 = 1512 34.722,22 eur
La sfarsitul anului 2022, avem doua variante:
1. cifra de afaceri a fost realizata integral si s-a constituit provizion pt suma integrala
- anulare provizion: 7812 = 1512 2.500.000 eur - venit impozabil
- inregistrare cheltuiala cu comisioane: 622 = 2678 2.500.000 euro
2. cifra de afaceri nu a fost realizata integral si s-a constituit provizion proportional cu gradul de realizare al cifrei de afaceri.
- anulare provizion constituit: 7812 = 1512 X
- inregistrare cheltuiala cu comisionul si incasare stimulent de afaceri restituit de client
% = 2678 2.500.000
622 x
5124 y
Este corect tratamentul?
- noiembrie 2016 = 500.000 euro
- noiembrie 2017 = 500.000 euro
- noiembrie 2018 = 500.000 euro
- noiembrie 2019 = 500.000 euro
- noiembrie 2010 = 500.000 euro.
In acest sens a fost semnat un agreement (Quick Saving Agreement) si clientul emite facture pentru fiecare transa de stimulant platita. Acest stimulent de afaceri este corespunzator unei cifre de afaceri estimate de 65.000.000 euro cifra de afaceri care, contractual, trebuie atinsa pana in anul 2022. In cazul in care aceasta cifra de afaceri este atinsa pana la data de 31.12. 2022 suma de 2.500.000 euro platita cu titlul de stimulent de afaceri (Quick Saving) se considera ca apartine clientului incepand cu data de 20.12. 2025. In cazul in care aceasta cifra de afaceri nu este atinsa clientul va rambursa catre compania noastra parte din stimulentul de afaceri platit proportional cu diminuarea cifrei de afaceri estimata.
Interpretez acest stimulent de afaceri, drept o garantie, pe care compania noastra o plateste catre client, prin urmare, pentru toate transele platite, as face inregistrarea:
2678 = 5124
Consider ca nu putem inregistra pe cheltuiala cu comisioanele, chiar si esalonat, sumele platite, intrucat, nu avem certitudinea ca cifra de afaceri va fi realizata integral.
As propune urmatorul tratament:
Plec de la premisa ca cifra de afaceri va fi atinsa si ca valoarea totala a comisionului platit este de 2.500.000 euro.
As constitui lunar un provizion pentru garantii acordate clientului, provizion deductibil fiscal, pe o durata de 6 ani (2017 - 2022)
2.500.000 eur 612 = 34722,22 eur 6812 = 1512 34.722,22 eur
La sfarsitul anului 2022, avem doua variante:
1. cifra de afaceri a fost realizata integral si s-a constituit provizion pt suma integrala
- anulare provizion: 7812 = 1512 2.500.000 eur - venit impozabil
- inregistrare cheltuiala cu comisioane: 622 = 2678 2.500.000 euro
2. cifra de afaceri nu a fost realizata integral si s-a constituit provizion proportional cu gradul de realizare al cifrei de afaceri.
- anulare provizion constituit: 7812 = 1512 X
- inregistrare cheltuiala cu comisionul si incasare stimulent de afaceri restituit de client
% = 2678 2.500.000
622 x
5124 y
Este corect tratamentul?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123241 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Cheltuieli
29Apr2024
Cheltuieli cu utilitatile intr-un spatiu inchiriat de la o persoana fizica
de
Stan Cosmina
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Firma A din Romania, platitoare de impozit pe profit, are punct de lucru intr-un spatiu inchiriat de la o persoana fizica. Spatiul inchiriat este situat intr-o vila cu 3 etaje, fiecare etaj fiind inchiriat unei persoane juridice. Persoana fizica nu foloseste respectiva cladire. In acest caz, firma A poate deduce integral cheltuiala cu utilitatile (gaze, energie, internet, apa) sau doar 50% ...
29Apr2024
Inregistrare cheltuieli aferente anului 2023. Factura primita in anul 2024
de
Elena Garofil
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o baza legala, daca s-a procedat corect. In luna decembrie 2023 s-a facturat (prestari servicii) conform contractului si situatiei de lucrari, implicit si finalizarea proiectului, insa nu am primit toate facturile de cheltuieli de la subcontractori. Prin urmare, in contabilitate s-au inregistrat cheltuielile aferente lucrarilor facturate catre client, ca si facturi de ...
28Apr2024
ONG fara activitate economica. Deductibilitate cheltuieli autovehicul
de
Elena Garofil
valabil la 28 Apr 2024
Intrebare: La asociatiile non profit cheltuielile cu combustibilul sunt deductibile tot in proportie de 50%. Se utilizeaza autoturismul unui membru pe baza de contract de comodat. Daca sunt deductibile in proportie de 50%, cheltuiala nedeductibila se impoziteaza si se plateste impozit sau se considera integral cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile? Este vorba despre o ONG fara activitate economica.
24Apr2024
Refacturare cheltuieli catre chirias
de
Gina Popescu
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: In cazul inchirierii unui imobil, cheltuielile cu paza pot fi incluse in cheltuielile cu utilitatiile ori sunt tratate ca si cheltuieli accesorii, iar daca sunt considerate accesorii, care ar fi metoda de-a nu mai fi considerate cheltuieli accesorii, daca ar fi incluse in baza de impozitare cu cheltuielile utilitatilor ar fi o varianta corecta ori nu ar mai trebui refacturate ca si utilitati, ...
24Apr2024
Autovehicul detinut in leasing operational. Deducere cheltuieli. TVA
de
Elena Garofil
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Avem un contract de leasing operational pentru un autoturism utilizat in cadrul firmei care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata care nu depaste 3.500 kg si care nu are mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, iar acest autoturism nu se incadreaza in exceptiile prevederilor de la Codul fiscal la art. 25 alin. (3) ...
15Apr2024
Cheltuieli cu asigurari auto in comodat
de
Vera Constantin
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa imi spuneti, daca sunt deductibile fiscal cheltuielile cu asigurarile RCA sau Casco pentru auto care sunt utilizate in activitatea firmei, dar sunt primite prin contract de comodat intre firma si administrator sau alta persoana fizica? La ce active se refera aliniatul 4), litera g) din art. 25 Cod fiscal? La astfel de auto utilizate prin contract de comodat sau la alte active?
Un produs marca